Как перейти на другую систему налогообложения ИП?

Как выбрать налогообложение для ИП

Сколько налогов платят ИП на разных системах

При регистрации индивидуальный предприниматель должен выбрать систему налогообложения.

Если не выбрать, налоговая сама назначит общую систему, а это несколько налогов и сложный бухгалтерский учет. Разбираемся, как не прогадать.

Схема для выбора системы налогообложения

Общий план по выбору системы налогообложения такой:

1. Проверьте, подходят ли для вашей сферы деятельности ЕНВД и патент.
2. Если ЕНВД и патент подходят, проверьте ограничения по этим спецрежимам. Например, на ЕНВД нельзя нанимать больше 100 человек, а на патенте — больше 15.
3. Если не можете работать на ЕНВД и патенте, выбирайте УСН. Здесь возможны два варианта: платить налоги с доходов или с доходов за минусом расходов. Если расходы больше 60% от доходов, лучше работать по системе «Доходы минус расходы». На упрощенке есть свои ограничения.
4. Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
5. Если ничего из этого не подходит или собираетесь работать с компаниями, которые применяют НДС, придется выбрать общую систему налогообложения.

А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.

Единый налог на вмененный доход — ЕНВД

ЕНВД, или вмененка, — специальный налоговый режим, который работает для некоторых сфер деятельности. Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС.

Сферы деятельности. В каждом муниципалитете свой перечень видов бизнеса, где можно применять ЕНВД. Вот некоторые из них:

1. Розничная торговля.
2. Общественное питание.
3. Бытовые и ветеринарные услуги.
4. Ремонт, техническое обслуживание и мойка машин, а также стоянки.
5. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
6. Сдача в аренду торговых мест и земельных участков.
7. Гостиницы, хостелы, общежития, отели, сдача квартиры в аренду.
8. Перевозка пассажиров и грузов.

Ограничения. На ЕНВД могут работать ИП со среднесписочной численностью сотрудников не более 100 человек. Если ИП занимается розничной торговлей или общественным питанием, торговый зал или зона обслуживания должны быть не больше 150 м².

Регионы могут отказываться от ЕНВД. Например, в Москве этой системы нет, а в 2021 году ее могут отменить везде.

Как считают налог. Налог считают не от фактического дохода, а от вмененного — то есть предполагаемого в этой сфере. Налог зависит от условного дохода ИП, вида бизнеса, площади торгового зала и региона.

Ставка налога. От 7,5 до 15%, в зависимости от региона.

Как уменьшить налог. Можно вычесть из налога уплаченные страховые взносы.

Совмещение с другими режимами. ИП может по одним видам деятельности работать на общей системе или УСН, а по другим — на ЕНВД. Учет придется вести раздельно.

Хочу поменять систему налогообложения

Если решили поменять систему налогообложения, эта статья для вас. Бухгалтеры рассказывают, какие заявления и в какие сроки оформить, чтобы не ошибиться. В статье — примеры для упрощенки, патента и вмененки.

Зачем менять систему налогообложения

Поменять систему налогообложения, Налоговый кодекс:

Есть два повода поменять систему налогообложения: по желанию или по требованию налогового кодекса.

В зависимости от системы размер налогов может отличаться в несколько раз, поэтому одному бизнесу больше подходит патент, другому — упрощенка 15% или 6%.

Магазин закупил запчасти на 70 000 тысяч рублей и продал за 100 000.

Представим, что магазин на упрощенке 6%. Он платит налог с дохода: доход — сто тысяч, налог — 6000, или шесть процентов от ста тысяч.

Теперь посчитаем налог на упрощенке 15%. Налог — это разница между доходами и расходами, которую надо умножить на пятнадцать процентов. Получается, магазин платит 4500 рублей и сокращает налог почти в полтора раза.

У каждой системы свои критерии. Например, индивидуальный предприниматель не вправе работать на патенте, если у него в штате больше пятнадцати сотрудников. Допустим, магазин начинал на патенте, потом увеличил штат, и теперь обязан перейти на другую систему налогообложения.

Штрафы за недоплату налогов — 122-я статья Налогового кодекса

По Налоговому кодексу, компания сама следит, отвечает ли она критериям системы налогообложения. Если нет, придется переходить на другую систему, иначе образуется долг по налогам. А за это полагается штраф.

«Росагро-консалтинг» перешла с общей системы на упрощенку шесть процентов.

Сначала всё было в порядке: «Росагро» отвечала требованиям работы на УСН 6% и платила налоги, сколько нужно.

Потом другая компания выкупила долю в «Росагро» — пятьдесят процентов. В Налоговом кодексе есть требования для упрощенки: доля одной компании в другой должна быть не больше четверти. Выходит, «Росагро» больше не может работать на УСН 6% и обязана перейти на другую систему налогообложения.

«Росагро» не поменяла систему и платила налоги по-старому три года. Через три года налоговая пересчитала налоги «Росагро» так, будто она работает на общей системе налогообложения, и потребовала доплатить 11,8 миллиона рублей.

Судебное дело на Российском налоговом портале

Правила перехода на другую систему

Статьи Дела:

Есть общие правила для смены системы налогообложения, они подходят для любой системы.

Убедиться, что компания подходит под критерии системы налогообложения. Каким компаниям какая система налогообложения подходит — отдельная тема, мы рассказываем об этом в статьях «Дела». Еще можно посмотреть таблицу налоговой: в таблице — сравнение всех систем. Основные критерии:

Заполнить заявление о переходе на другую систему. Заявление — документ, в котором компания говорит налоговой, что хочет перейти на новую систему. Без заявления компания не вправе считать и платить налоги по-новому.

У налоговой два похожих термина: «заявление» и «уведомление». Для патента и вмененки компания заполняет заявление, а для упрощенки — уведомление, по смыслу это одно и то же. Просто знайте, что есть два термина.

Заявление можно заполнять от руки или на компьютере и потом распечатать. Требования налоговой:

• использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета;
• нельзя исправлять ошибки в распечатанном или написанном заявлении;
• нельзя распечатывать заявление на одном листе с двух сторон.

Ошибаться в заявлении нельзя. Опечатка — тоже ошибка: если в заявлении «Иваан» вместо «Иван», налоговая вправе вернуть заявление.

Передать заявление налоговой. Для этого есть несколько способов: отнести самим в инспекцию, поручить представителю — например, бухгалтеру или банку, отправить ценным письмом с описью вложения или передать дистанционно. Можно через личный кабинет на сайте налоговой или операторов, например «Сбис» или «1С-отчетность».

Подготовить копии документов. При переходе на упрощенку нужно подтвердить, что бизнес подходит под ее условия. Для этого делаете копии документов:

• декларацию о прибыли;
• справку об остаточной стоимости;
• среднесписочную численность сотрудников;
• данные о доле участия других компаний.

Для перехода на патент и вмененку подтверждающие документы не нужны.

Подождать, пока налоговая поменяет систему. Налоговая рассматривает заявления на патент и вмененку пять рабочих дней. Для упрощенки ждать ответа от налоговой не нужно, но стоит сохранить подтверждения, что подавали заявление. Если подавали заявление лично, подходит копия заявления с отметкой налоговой, если по почте — опись вложений.

Убедиться, что налоговая изменила систему. Способы зависят от того, какую систему вы выбираете. Для патента налоговая выдает патент, это и есть подтверждение. Для ЕНВД — уведомление, а для упрощенки — ничего. Зато можно попросить письмо, где налоговая говорит: «Да, ИП Машкина А.А. на упрощенке 6%».

Для подтверждения о переходе на упрощенку подходит запрос в налоговую. Открываете сайт и в свободной форме пишете, какое письмо нужно от налоговой. Она ответит за тридцать рабочих дней. Пример запроса:

Прошу предоставить информационное письмо (форма 26.2-7), которое подтверждает, что ИП применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — «Доходы».

ИП Машкина Мария Марьевна,

Бухгалтерия клиентам Модульбанка: считаем налоги, сдаем отчетность, сами разговариваем с налоговой. Бесплатно, за 11 000 рублей в год или за 21 000 рублей в квартал, в зависимости от сложности.

Упрощенка 6% или 15%

Об упрощенке, 346.11-я статья Налогового кодекса

Упрощенка, или УСН — одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что компании отчитываются раз в год и платят один налог.

Вопросы и ответы об упрощенке 6%

Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они отличаются расчетом налогов.

Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

Что такое УСН

УСН — налоговый режим, который расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Она подразумевает особый порядок уплаты налогов и упрощенное ведение отчетности.

Очень многие предприятия и ИП предпочитают использовать именно данную систему, т.к. она является одной из самых экономных в части уплаты налогов и простой в учете, по мнению бухгалтеров, которые составляют отчетность и отвечают за отражение всех хозопераций в учете.

То есть упрощенка — это система уплаты налогов, которая имеет больше плюсов, чем минусов.

Ее преимуществами являются:

• возможность выбора одного из существующих объектов — «доходы» (основная ставка налога — 6%) и «доходы минус расходы» (основная ставка 15%) (ст. 346.14 НК РФ);
• освобождение (с некоторыми исключениями) от других разновидностей платежей в бюджет (НДС, прибыль, имущество, НДФЛ от предпринимательской деятельности);
• упрощенная отчетность;
• сдача декларации 1 раз в год.

Однозначно ответить на вопрос, какой из объектов налогообложения при УСН выгоднее невозможно. Организации и ИП сами должны решить, что именно использовать — в зависимости от вида их деятельности и получаемых доходов.

Однако если размер расходов равен 60% и более, есть основания использовать объект налогообложения со ставкой 15%. Какие расходы можно учитывать в издержках предприятия, отражено в ст. 346.16 НК РФ.

Обращаем ваше внимание на то, что совместно использовать оба объекта УСН недопустимо.

Условия применения УСН

Для того чтобы продолжить применять УСН в своей деятельности, налогоплательщику нужно соблюсти следующие условия:

• Средняя численность работников — менее 100 человек.
• Выручка — не более 150 000 000 руб.

О лимитах доходов для применения УСН читайте в статье «Лимит доходов при применении УСН».

• Остаточная стоимость ОС должна быть менее 150 000 000 руб.

Существует также ряд определенных условий (ст. 346.12 НК РФ), при которых УСН не может применяться. В частности, речь идет о некоторых видах деятельности, при которых работать на УСН запрещено. Кроме того, если у организации есть филиалы или доля других организаций в ее уставном капитале больше 25%, то применять упрощенку она не может.

Для того чтобы иметь возможность сменить объект налогообложения (перейти) с УСН 6% на УСН 15%, необходимо соблюдать общие условия, при которых можно применять УСН. Каких либо дополнительных ограничений для плательщиков единого налога законодательство не предусматривает.

Как перейти на УСН

Плательщик может перейти на упрощенку 2 способами:

1. Подав уведомление о переходе в ФНС совместно с документами, передаваемыми при регистрации в течение 30 дней с момента проведения госрегистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
2. Сменив одну систему начисления и уплаты налогов на другую — при этом можно перейти на УСН со следующего года, уведомив ФНС не позже 31 декабря.

О том, как сменить УСН на другой режим уплаты налогов, можно прочитать в рубрике «Переход с УСН на другой режим».

О том, нужно ли получать подтверждение о переходе на УСН, читайте в статье «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения (УСН)».

Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

Налоговым периодом для УСН считается год, в течение которого нет возможности сменить систему и объект налогообложения.

Для перехода с УСН 6% на УСН 15% нужно подать в ФНС уведомление о желании сменить объект налога до 31 декабря. При этом изменится он только со следующего года. Документ оформляется налогоплательщиком по форме 26.2-6 (лучше в 2 экземплярах) и отправляется в ФНС почтой или сдается лично.

Посмотреть образец уведомления

Итоги

Налогоплательщик, не утративший право на применение УСН и подавший в налоговые органы уведомление о переходе с УСН 6% на УСН 15% до 31 декабря текущего года, может начать работать с применением УСН 15% с нового года.

Как поменять систему налогообложения для ИП и часто ли можно это делать

Успешный предприниматель может задаваться вопросом, как поменять систему налогообложения для ИП. Каждый вариант имеет свои критерии и правила. Поэтому организация сама выбирает метод, по которому будет работать. Это зависит от того, отвечает ли она тем или иным характеристикам. В этой статье представлена информация о том, как изменить систему налогообложения для ИП.

Может ли ИП сменить систему налогообложения

Да, может. У него есть возможность менять её по собственному желанию или по требованию Налогового кодекса. Это происходит из-за того, что одному предприятию подходит УСН 6 % или 15 %, другому — патент. Ещё одной компании может пойти на пользу изменение системы на ЕНВД или ОСН. Также ИП может перейти на ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог).

Сравнение систем налогообложения

Порядок смены режима

Чтобы произвести смену системы, необходимо выполнить определенные шаги:

1. Убедиться в том, что предприятие отвечает всем нужным критериям. Ниже поданы основные характеристики.
2. Заполнить заявление или уведомление. Это нужно, чтобы налоговый орган знал, на какой системе работает предприятие. Чем отличается заявление или уведомление? Первое заполняется для патента, вмененки и ЕСХН, второе — для упрощенки.
3. Передача заявления. Это можно сделать несколькими способами: отнести самостоятельно; через поручителя (бухгалтера, сотрудника банка); отправить заказным письмом; онлайн. В последнем случае нужно зайти на сайт налогового органа, зарегистрироваться и войти в личный кабинет. Также можно использовать такие программы: «1С-Отчетность», «Сбис».
4. Приготовить необходимые документы. Это потребуется только для перехода на УСН. Будут необходимы копии: декларации о доходе, справки об остаточной стоимости, списка средней численности работников за ответный период, информации о других участниках, которые в доле.
5. Подождать 5 дней. За это время рассматривается заявления для патента и вмененки. Если предприятие изменяет систему на УСН, то ждать ответа бессмысленно.
6. Получить подтверждение, что смена прошла успешно. Это делать необязательно, но таким образом можно избежать неблагоприятных последствий. При переходе на патент предприятие получает, собственно, этот патент (подтверждение), при вмененки — уведомление, при упрощенке — ничего. Однако можно подать запрос, после чего в течение 30 дней придет письмо с подтверждением или опровержением.

Заявление для УСН

Пример заявления

Хоть, по сути заявление и уведомление имеют один и тот же смысл, заполняемый бланк для всех трёх систем разный.

Заявление для ЕСХН

Ошибаться или что-то исправлять в заявлениях запрещено.

Заявление для ЕНВД

Это может создать проблемы в будущем, если, например, была сделана ошибка в названии предприятия. Также это будет занимать больше времени (пока налоговая рассмотрит одно заявление, отклонит его, потом рассмотрит повторное и т. д.). Поэтому лучше всего поручить его заполнение бухгалтеру.

Заявление для патента

Какую систему выбрать предпринимателю

Так как ИП — это собственная система бизнеса, то метод налогообложения предприниматель тоже выбирает самостоятельно. Например, если бизнес только образовался и в штате не больше 15 человек, то можно спокойно пользоваться патентом, который существует только для ИП. Однако, если дело процветает, и людей становится больше, владелец вынужден заменить систему на упрощенку, ЕНВД или др. Также если ИП связано с сельскохозяйственной деятельностью, то логично было бы использовать ЕСХН. Здесь почти всё зависит от самого бизнесмена. Обычно на этот счёт советуются со штатным бухгалтером.

Требования к ИП

Для ОСН не нужно ничего. Если предприятие не выбрало никакую специальную систему, то оно автоматически будет работать на общей. Изменить самостоятельно бизнесмен не может.

Для ЕСХН нужно, чтобы предприятие производило сельскохозяйственную продукцию и/или рыбу. Доля дохода от продукции в общем доходе от реализации товаров за 9 месяцев должна составлять минимум 70 %.

Переход не возможен, если предприятие занимается изготовлением подакцизных товаров.

Система ЕНВД подойдет тем, у кого есть филиалы или представительства.

В какой срок происходит смена системы

Процедура может занять как сутки, так и целый месяц. Зависит от переходящей системы, документов, их передачи. Лучше всего это поручить бухгалтеру или другому доверенному лицу.

Сколько это займет времени:

Если ИП переходит по желанию, то это можно сделать в день регистрации, за месяц после неё и с 1 января следующего года (заявление подается в настоящем году). Если принудительно, то в течение 15 дней с начала нового отчетного периода. Если с упрощенки 6 % на упрощенку 15 %, то только с 1 января следующего года (заявление подается в настоящем году).

Патент

Процедура доступна в день регистрации ИП или за 10 рабочих дней до преступлению к работе с системой.

Важно! В счёт не берутся выходные и праздники, поэтому по сути это занимает около двух недель.

Это доступно когда угодно, но важно передать заявление в налоговую за пять дней до того, как предприятие начнет работать на системе ЕНВД.

Процедуру можно произвести с 20.10. по 20.12., и действовать она начнет с нового календарного года. Это для новых предприятий. Однако, если это просто переход на ЕСХН, то это нужно сделать в течение месяца с даты постановки на налоговый учёт.

Часто ли можно производить замену

Перейти на УСН можно один раз в течение календарного года. Однако если раньше предприятие работало на упрощенке, потом поменяло систему, спокойно можно поменять обратно даже в середине года. Также это можно сделать с 1 января следующего года, но для этого необходимо соблюдать требования п. 291.4 ст. 291 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, ИП может использовать любую систему налогообложения, но для этого нужно соблюдать определенные требования. Также очень важно понимать, отвечает ли выбранная система критериям, иначе предприятию придется платить штрафы и большие проценты от прибыли.

Как ИП перейти с одной системы налогообложения на другую

Больше всего индивидуальных предпринимателей интересует вопрос перехода на упрощенную систему налогообложения, так как именно она является самой простой, понятной и легкой в плане налоговой нагрузки. И сейчас к этому специальному режиму могут присоединиться те ИП, для которых ранее это было невозможно. Дело в том, что не так давно по УСН были повышены лимиты, что расширило круг потенциальных предпринимателей, имеющих право платить налоги так.

Прочитать подробнее, есть ли у вас право на «упрощенку» и при каких условиях, можно в статье 346.13 НК РФ.

Где спрятана выгода

Почему УСН пользуется особой любовью предпринимателей? Все очень просто — система выгодна с точки зрения финансов. А, как известно, любой ИП нацелен на максимальную прибыль, и экономия в этом процессе играет свою значимую роль.

Итак, о выгоде подробнее.

Во-первых, налоговая нагрузка на этом специальном режиме действительно щадящая. Ставки колеблются от 6% до 15%, а иногда они еще и снижаются региональной властью, так как такая опция закреплена в законе. Например, сейчас во многих регионах налоговая ставка УСН в схеме «доходы минус расходы» не 15%, а 10%.

Во-вторых, это единственный режим, где можно выбрать объект налогообложения: либо «доходы», либо «доходы минус расходы». Такой выбор позволяет вам учесть интересы своего бизнеса и выбрать для себя наиболее подходящую налоговую нагрузку.

В-третьих, вариант УСН «доходы минус расходы» позволяет спокойно к годовым расходам приплюсовать и стоимость основных средств, и нематериальных активов. Важно лишь то, что все это приобреталось в то время, когда вы платили налоги именно по этой системе. Ваша выгода кроется здесь в том, что материальный плюс получаете быстрее, чем на ОСНО. А время, как известно, — тоже деньги.

В-четвертых, здесь простой учет — надо заполнять лишь Книгу учета доходов и расходов. Ведете самостоятельно и даже не заверяете ее потом в налоговой. Останется лишь раз в год вспомнить и подать налоговую декларацию. Это действительно самый простой бухгалтерский учет из существующих на сегодняшний день.

Кто может пользоваться этими «плюшками»

«Упрощенка» доступна не всем, есть ограничения.

Прежде всего — финансовые. Нельзя получать миллиарды и платить облегченные налоги. Финансовые аспекты описаны в п.2 статьи 346.12 НК РФ. Допустим, вы с 2019 года хотите платить по «упрощенке», то должны соблюсти лимит в размере 112,5 млн рублей. Период, за который надо считать доход, — 9 месяцев 2017 года.

Второе ограничение — бухгалтерская остаточная стоимость основных средств на 1 января 2018 года (именно эта дата) не должна превышать 150 млн рублей. К основным средствам относят лишь амортизируемое имущество. Земля, другие объекты природопользования и незавершенные объекты капитального строительства таким имуществом не считаются.

Правила перехода

Системы налогообложения поменять можно, если вы соответствуете всем требованиям, которые закон для этого предъявляет. Переход возможен не в любой момент, а с нового налогового периода.

Если вас интересует УСН, то в ней налоговый период равен году. Это значит, что самое ближайшее, когда вы сможете платить свои налоги по «упрощенке» — следующий год. Быстрее невозможно.

Чтобы перейти на этот режим, прежде всего, надо соответствовать требованиям. Во-вторых, нельзя перейти молча, о своем решении необходимо уведомить налоговую.

Процесс уведомления легкий и с ним справиться может любой самостоятельно. Для этого до 31 декабря текущего года необходимо написать соответствующие заявления. Уложившись в этот срок, вы сможете по-новому платить налоги уже с нового года. Если вы опоздаете, то переход придется отложить еще на год.

Безусловно, можно не только перейти на «упрощенку», но и уйти с нее. Например, у вас именно такое желание. Сделать это возможно, как и всегда, с нового налогового периода, то есть с нового года. Об этом желании также необходимо сообщить в налоговую. Крайний срок – 15 января того года, в котором собираетесь менять систему.

Если потом вы опять захотите вернуться на «упрощенку», то у вас есть такая возможность, но, как всегда, не сразу.

Как уведомлять налоговую

Есть два варианта подачи уведомления о смене налогового режима в налоговую: письменно (лично или по “Почте России”) или электронно. В первом случае лучше подавать документ по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 02.11. 2012 № ММВ-7-3/829@, во втором — по форме, соответствующей Приказу ФНС РФ от 16.11. 2012 № ММВ-7-6/878@.

Обе формы просты в заполнении, но следует учесть парочку нюансов. В графе «Признак налогоплательщика» надо написать цифру 3. В строке «Переходит на упрощенную систему налогообложения» – цифру 1. На незаполненных строках надо поставить прочерк.

Самое важное выбрать объект налогообложения. Помните, что на «упрощенке» есть два варианта: «доход» или «доход минус расход».

Уведомления можно подать лично, можно через доверенное лицо (копию доверенности необходимо приложить к самому уведомлению), а можно прислать по почте заказным письмом с описью.

Если уведомление подано, но вы передумали, то в налоговую следует подать новое вместе с письмом, в котором сказано, что предыдущий ваш выбор аннулируется. Если все ваши колебания с выбором происходят до наступления нового налогового периода, то все сложиться хорошо. Если длятся чуть дольше, то перейти на другой объект налогообложения сможете лишь через год.

Необходимо понимать, что переход на УСН носит уведомительный характер. Ждать в ответ какого-то специального разрешения от налогового органа не стоит. Вы просто подаете уведомления, а с нужного момента ведете свой налоговый учет по выбранной системе. Ответственность за свое соответствие всем критериям, необходимым для применения упрощенной системы, лежит исключительно на вас.

Если вас что-то беспокоит, то вы всегда можете направить запрос о подтверждении факта применения УСН в свою налоговую инспекцию. Есть специальная утвержденная форма такого запроса, но можно написать в произвольном виде. Ответ должен прийти письменно в течение 30 дней с момента регистрации запроса, в нем будет указана лишь дата, с которой вы переведены на новый режим.

Если вы подали уведомление о переходе на УСН, а потом совсем передумали, то есть вас перестала интересовать «упрощенка», и вы хотите остаться на основном режиме налогообложения (ОСНО), то вам необходимо опять уведомить налоговиков о своем решении. Сделать это можно до 15 января того года, с которого планировали применять УСН.

Итак, систему налогообложения менять можно. Уведомлять об этом налоговую нужно. И применять новый режим можно всегда с нового налогового периода. В режиме УНС — это год.