Оплата роялти что это?

Роялти: что это такое простыми словами

При расчете потенциальной прибыльности бизнеса, реализуемого по франшизе, особое внимание всегда уделяется размеру регулярных платежей, выплачиваемых франчайзеру. В профессиональной среде они получили наименование роялти – что это такое простыми словами и чем они отличаются от других видов выплат вы узнаете далее.

Сущность термина роялти в бизнесе

Фактически роялти (роялити) – это регулярные платежи, выплачиваемые в качестве вознаграждения владельцу прав на интеллектуальную собственность (патенты, авторские права, бизнес-модель, логотипы, бренд, рецептуру и другое) или природные ресурсы за их использование в коммерческих целях.

Сам термин происходит от английского слова royalty, что в переводе означает королевский или государственный. Изначально он применялся исключительно к платежам, которые предприниматели уплачивали государству за разработку недр. Сегодня наиболее часто понятие роялти употребляется для обозначения ежемесячных выплат по договору франшизы.

В отличие от паушального взноса (цена франшизы), такие платежи начисляются постоянно на протяжении всего срока действия договора. Чаще всего выплаты осуществляются раз в месяц в первой декаде. Если договор затрагивает авторское право, роялти может уплачиваться за каждое последующее воспроизведение, публикацию или другие форматы публичного использования интеллектуальной собственности, без фиксированного графика.

Понятие роялти имеет много общих черт с арендными и рентными платежами, но в отличие от последних, регулярные отчисления по франшизе тесно связаны с уровнем дохода от полученных во временное пользование прав.

За что платят роялти франчайзеру

С позиции бухгалтерского учета и налогового кодекса под категорию роялти попадает каждый лицензионный платеж, вносимый именно за использование прав, а не за приобретение последних. Таким образом, можно сказать, что если паушальный взнос является основной стоимостью франшизы за возможность ознакомиться с бизнес-моделью и получить основные инструменты для открытия нового представительства, то роялти – это фактически оплата информационной поддержки вашего бизнеса специалистами компании франчайзера, отчисления на продвижение бренда и поставку рекламных материалов.

Помимо этого, не стоит забывать о развитии торговой марки и разработке новых продуктов, которые впоследствии также интегрируются и в бизнес каждого франчайзи. Особенно важен этот момент для компаний, занимающихся исследованиями и инновационными разработками. В отдельных случаях основной правообладатель предоставляет помощь в управлении и координировании работы франчайзи, что требует определенных затрат, закладываемых в выплаты.

Виды роялти и особенности их расчета

Величина роялти напрямую зависит от размера прибыли, которую получает сторона, приобретающая право. Однако сам этот показатель может рассчитываться несколькими способами. В зависимости от того, какой из них был выбран, выплаты условно разделяются на следующие виды:

• Процентные от объема продаж (от оборота средств). В этом случае роялти выплачиваются по фактическим результатам работы франчайзи, что побуждает франчайзера строго контролировать работу представительства.
• Процентные от прибыли (маржи). Устанавливаются на величину наценки на товар, в случае, когда компания работает по оптовым и розничным направлениям.
• Фиксированная ставка. Такие выплаты являются условно фиксированными, поскольку фактически их размер зависит от масштабов организации (торговой площади, количества клиентов, числа представительств). Чаще всего компания франчайзер предоставляет готовые кейсы для бизнеса различных форматов, что значительно упрощает схему сотрудничества.
• Комбинированные. Сочетание нескольких видов роялти на отдельные категории товаров или услуг.

Помимо этого, размер ставки или процента зависит от популярности бренда и региона деятельности. Например, для небольших населенных пунктов могут быть предоставлены пониженные ставки, поскольку добиться высокой прибыли в них сложнее.

Также на отечественном рынке довольно часто в презентации франшизы размер роялти указывается в виде фиксированной суммы в эквиваленте национальной валюты. В реальности такое вознаграждение зачастую подвергается последующей индексации, получая привязку к темпам инфляции, что оговаривается в официальном договоре.

Как правило, средний размер выплат роялти по франшизе составляет от 5% до 10%. В ряде случаев франчайзинг реализуется без обязательств регулярной выплаты. Так, например, компания франчайзер может одновременно выступать производителем (поставщиком) реализуемой продукции и в этом случае прибыль формируется за счет увеличения собственных оборотов. Иногда роялти отсутствуют условно, поскольку изначально закладываются в стоимость поставок продукции или сырья и в этом случае их принято называть скрытыми.

Юридические и налоговые нюансы

Несмотря на то, что определение франчайзинга отсутствует в законодательстве большинства стран СНГ, термин роялти активно применяется в отечественной юридической практике, а сами выплаты являются объектом налогообложения. На сегодняшний день, они попадают под следующие виды налогов:

• На прибыль (НДФЛ для физлиц) 20%. Выплачивается стороной, которая платит роялти с последующим взысканием у франчайзера. При этом, если договор франшизы заключен с иностранной компанией, зарегистрированной в стране, имеющей специальное соглашение, обе стороны могут быть освобождены от настоящего налога.
• НДС. Уплачивается компанией франчайзером. Если при этом договор заключен с иностранной компанией-франчайзером, не имеющей регистрации в стране, где осуществляется деятельности по договору франшизы, компания франчайзи выплачивает НДС с последующим взысканием с франчайзера. Освобождение от НДС для роялти возможно только в случае, когда предметом передачи прав являются: изобретения, ноу-хау, промышленные макеты и образцы, базы данных, программное обеспечение.

Также следует знать, что фактически компания франчайзи обязана выплачивать роялти только в случае регистрации лицензионного договора (коммерческой концессии) в соответствующих органах государственной регистрации (Роспатент для РФ).

Предельно внимательными в вопросе выплаты налогов по роялти следует быть предпринимателям, работающим на упрощенных системах налогообложения, для которых очень важно соблюсти лимит дохода (выручки). Также основной сложностью может стать и доказательство налоговым службам делового предназначения производимых регулярных выплат.

Плюсы и минусы выплаты роялти

На практике роялти имеют как преимущества, так и недостатки для обеих сторон договора. Положительный эффект присутствия регулярных выплат для франчайзера – это, несомненно, формирование фактически пассивного дохода на постоянной основе. Также, если условиями франшизы были установлены процентные выплаты по прибыли или обороту, основной правообладатель имеет возможность более детально контролировать работу представительства.

Для франчайзи роялти – это постоянные расходы, что на первый взгляд является отрицательным качеством. С другой стороны, заинтересованность франчайзера в повышении собственной прибыли за счет улучшения работы франчайзи становится гарантией своеобразной менторской помощи и более детального консультирования в организационных вопросах.

Основными рисками выплаты роялти для франчайзи является их необоснованность. Например, компания правообладатель может не выполнять своих обязательств по осуществлению поддержки представительства, а лишь взыскивать дополнительные платежи. С другой стороны, стоимость использования бренда может не соответствовать его реальной ценности, что начинающему предпринимателю довольно сложно определить при подписании договора. В этом случае фактически происходит нецелесообразный отток средств.

Понимание термина роялти, что это такое простыми словами и как реализуется на практике – достаточно важный момент для всех, кто рассматривает возможность построения бизнеса по франшизе. Стоит помнить, что после подписания договора снизить ставку или избавиться от регулярных платежей правообладателю без расторжения соглашения не получится.

Что такое роялти в франшизе?

Загоревшись желанием открыть свой бизнес под именем знаменитого бренда, молодые предприниматели начинают постигать азы франчайзинга. И тут они сталкиваются с такими понятиями, как роялти и паушальный взнос.

Если с паушальным взносом всё ещё более-менее понятно, то многообразие способов взимания роялти часто приводит в замешательство. Так что такое роялти? Чем этот платеж отличается от паушального взноса? Как франчайзоры считают размер роялти? Почему выбирают ту или иную схему расчёта?

Что такое роялти?

Русский язык слово роялти позаимствовал у англоязычных стран. В свою очередь, в современный английский слово royalty пришло из Средних веков. С средневекового французского roialte можно перевести как «царский, королевский, государственный». Тогда это слово применялось, как юридический термин. Сегодня термин «роялти» применяется во франчайзинге, авторском праве и ряде других отраслей.

В самом общем смысле роялти — это компенсация за право пользования предметом лицензионного соглашения

В сфере авторского права роялти — это гонорар, который автор получает за каждый факт использования своего произведения. Например, каждый раз, когда песню «крутят» по радио, её автор получает роялти.

Но что такое роялти в франшизе? Это регулярные выплаты, которые покупатель франшизы отчисляет правообладателю за пользование торговой маркой, логотипом и другими атрибутами бренда, которыми он отличается от конкурентов. Например, франчайзи «Макдоналдс» ежемесячно платит компании роялти за то, что использует фирменный красный цвет, слоган «I’m lovin’ it» и другую атрибутику бренда.

Многих озадачивает вопрос о том, чем роялти отличается от паушального взноса. Казалось бы, и роялти, и паушальный взнос — платежи за торговую марку и технологии франшизы. На самом деле, паушальный взнос франчайзи платят один раз за право присоединиться к сети с известным именем.

Но если за торговую марку франчайзи платит паушальный взнос, то зачем за то же самое снова и снова платить роялти? Ответ прост: в подавляющем большинстве случаев деньги, полученные от выплат роялти, тратятся франчайзором на развитие бренда, его маркетинговое продвижение, а иногда и разработку новых продуктов. В зависимости от величины этих затрат, а также других факторов, размеры платежей и схемы взимания роялти сильно различаются.

Виды роялти

Сумму платежей роялти каждый франчайзор устанавливает самостоятельно, как и схему выплат. При этом есть у авторов франшиз любимые приёмы, которые применяются в большинстве случаев вне зависимости от вида бизнеса. Чаще всего используются следующие виды выплат роялти:

• платеж в виде определённого процента от объема продаж
• платеж в виде процента с оборота или выручки
• фиксированная сумма платежа

Читайте по теме: «Роялти. Что это такое?»

На практике же эти шаблоны видоизменяются франчайзорами, чтобы сделать франшизу одновременно эффективной и привлекательной для франчайзи. Схемы зависят от того, в какой отрасли работает франшиза.

Товарные франшизы чаще всего вовсе отказываются от роялти. Дело в том, что для товарных франшиз выгоднее, чтобы франчайзи закупил у них больше фирменного товара и реализовал через свою торговую точку. Поэтому без роялти работает большинство франшиз магазинов одежды, аксессуаров, обуви или техники. Зачастую роялти-платежи включены в сумму закупки товаров в виде наценки.

Иногда без роялти работают и франшизы, предоставляющие услуги. В этом случае роялти заменяют закупками расходных материалов, как, например, в сети HOTFIX Russia, предоставляющей услуги теплоизоляции помещений. Руководитель отдела оптовых продаж компании Ольга Исаченко поясняет:

«Мы решили отказаться от роялти. Вместо этого для франчайзи предусмотрен минимальный объём закупок материала, который они могут использовать уже непосредственно в работе. Сумма закупки в месяц составляет порядка 180 000 рублей. Каждые полгода мы с нашими франчайзи сверяем график закупок. Если условия по нему не выполняются, мы, как правило, договор не продлеваем».

В независимости от сферы работы франшизы, одним из самых популярных видов роялти остаётся взимание процентов от объёма полученной выручки. 5% от выручки — такова ставка роялти в компании «Текпринт». Её глава Алексей Фролов рассказывает:

«Мы выбрали взимание процентов с выручки, как наиболее привлекательную для компании—франчайзора схему. Она позволяет реинвестировать полученные средства в развитие сети и рекламные мероприятия».

При этом «Текпринт», как и многие другие франчайзоры, дают своим франчайзи время на то, чтобы «встать на ноги». Запуск собственного бизнеса и выплата паушального взноса требуют достаточно крупных денежных вливаний. В первое время любое предприятие работает в убыток, ему нужно определённое время, чтобы выйти хотя бы «в ноль». Именно поэтому многие франшизы предусматривают отсрочку в выплатах роялти на несколько месяцев. Срок, на который откладываются платежи, устанавливается на усмотрение франчайзора.

Помимо отсрочки выплат, чтобы снизить первоначальную финансовую нагрузку на франчайзи, некоторые компании переносят часть паушального взноса в роялти. Так поступает франшиза кредитного брокериджа Best Credit Finance.

В течение жизненного цикла франчайзи меняются и размеры роялти, которое он выплачивает. Заплатив сниженный паушальный взнос, на первых порах покупатель франшизы отдаёт в виде роялти 50% своей выручки. Когда заложенная в эти платежи часть паушального взноса оказывается выплаченной, условия по роялти меняются: платеж составляет уже 10% от комиссии, полученной брокером.

Даже при использовании процентной схемы взимания платежей некоторые франчайзоры предусматривают минимальную фиксированную сумму роялти.

Такое правило действует в том же Best Credit Finance. Если 10% от комиссии франчайзи оказались меньше, чем 500 у.е., выплачивать ему всё равно придётся эту сумму. Минимальная сумма устанавливается в зависимости размера паушального взноса. Для тех, кто за присоединение к франшизу отдал 600 000 рублей вместо 1 300 000 рублей, минимальный платёж роялти — 1000 у.е.

Многие франшизы на выплатах фиксированных сумм строят всю свою систему роялти. Так система платежей становится прозрачной и для франчайзи, и для франчайзора. Фиксированные суммы взимания роялти использует франшиза «Детский эко-клуб «Умничка». Генеральный директор компании Софья Тимофеева поясняет:

«Установленная величина роялти позволяет франчайзи жить спокойно и спланированно, честно показывать нам свои доходы. Анализируя отчеты о доходах, мы даем франчайзи советы по улучшению деятельности».

При этом даже устанавливая фиксированную сумму роялти, франчайзор может снизить первоначальную финансовую нагрузку на бизнес своих франчайзи. Для этого компания постепенно увеличивает размер фиксированных выплат. На первых порах новоиспеченному руководителю необходимо понять сам бизнес, отстроить бизнес-процессы, поэтому компании не устанавливают большие суммы роялти сразу. Со временем франчайзи налаживает работу своего бизнеса, доходы от него вырастают, а вместе с ними растёт и сумма роялти.

Чаще всего фиксированная сумма роялти исчисляется в рублях, но франчайзоры могут самостоятельно выбирать валюту, в которой с ними будет расплачиваться франчайзи. Международные франчайзинговые сети могут выбрать в качестве валюты для расчётов доллары США. Например, роялти в 300 долларов установила франшиза JumpingClay, корни которой уходят в Корею. Генеральный директор компании в России Мария Веселова рассказывает:

«Величина и валюта роялти определяется международными правилами, по которым мы работаем»

Основной правообладатель бренда JumpingClay — корейская компания, которая занимается разработкой новых обучающих программ и новых позиций в ассортименте. Именно на это уходят 75% роялти. Оставшаяся часть поступлений от роялти направлена на развитие бренда в России.

Как видно, схемы взимания роялти могут весьма сильно различаться у разных франшиз. Схему расчёта платежей, величину выплат и даже валюту компания-франчайзор в праве устанавливать самостоятельно. Однако расчёты роялти всегда построены так, чтобы бизнес франчайзи не зачах в первые же месяцы работы, а начал приносить стабильный доход, в том числе и франчайзору.

Чтобы начать бизнес по франшизе в большинстве случаев понадобится арендовать помещение. К счастью, офис, помещение для магазина или площадь под производство можно найти не уходя с БИБОСС. Загляните в наш раздел «Коммерческая недвижимость» и убедитесь в этом.

Хотите подробнее узнать о том, что такое франчайзинг? Ответ помогут найти статьи «Франчайзинг и франшиза. В чем разница?» и «Франчайзинг — что это простыми словами». Понравилась идея открыть бизнес по франшизе, но вы хотите посмотреть все варианты? Больше актуальных предложений вы можете найти в каталоге франшиз БИБОСС.

Роялти — что это такое простыми словами, размеры, особенности расчетов

Что такое роялти и зачем его платят? При принятии положительного решения организовать бизнес, используя популярную в последнее время модель франчайзинга, предпринимателю стоит обратить внимание на величину ставки роялти. Это ежемесячная плата за пользование фирменным брендом, уникальной бизнес-моделью, а также содержание головной компанией франчайзинговой системы. Размер регулярных выплат напрямую влияет на прибыльность бизнеса. А чтобы разобраться во всех тонкостях взимания текущих платежей, читайте далее – и вы узнаете все о схемах расчета лицензионного вознаграждения.

Содержание

О главном

В российском законодательстве франчайзинг фигурирует, как коммерческая концессия, при оформлении которой предусматриваются выплаты пользователем (франчайзи) правообладателю (франчайзеру) за предоставленные ему права и услуги. Но в тоже время законом не установлен способ определения и нормы расчета платежей.

В рамках приобретения франшизы, предприниматель получает право на производство товара, предоставление услуг под товарной маркой франчайзера. За это он платит вознаграждение, которое можно разделить на 3 группы:

• первоначальный платеж: паушальный взнос, который включает возможность использования имени и технологий франчайзера;
• плата за рекламу и маркетинговые услуги: могут включаться в роялти, существовать отдельным пунктом или отсутствовать, на усмотрение правообладателя;
• текущие выплаты: роялти – это ежемесячный гонорар головной фирме за оказание постоянных франчайзинговых услуг.

Форма платежей определяется договором коммерческой концессии. Это может быть фиксированная сумма, процентные отчисления от ежемесячной прибыли или объема продаж. Такие выплаты обеспечивают прибыль компании-франчайзера и являются главным экономическим моментом для субъектов, заключающих договор франчайзинга.

Что это такое

Если говорить простыми словами, то роялти – это плата за передачу правообладателем уникальных прав на возможность использования торговой марки, логотипов, слоганов, авторских прав, оригинальных разработок (ноу-хау) с целью получения коммерческой выгоды приобретателем франшизы.

Учитывая способ расчета, классификация предусматривает 3 разновидности периодических отчислений:

1. Процент с оборота – франчайзи отчисляет средства, предусмотренные процентным соотношением к объему продаж, который определяется по результатам работы дочерней организации за определенный период времени (чаще всего – 1 месяц).
2. Процент с маржи – платеж рассчитывается от разницы между розничной ценой и себестоимостью продукта. Такой вид выгоден приобретателю франшизы, у которого наценка на товары варьируется в разных пределах, и он имеет возможность регулировать ценообразование.
3. Фиксированный роялти – текущий гонорар, определяемый договором и имеющий определенную процентную ставку от товарооборота. Его величину определяет цена на услуги франчайзера, а также численность филиалов, подчиняющихся головному офису.

В некоторых случаях ежемесячная оплата управленческих и прочих услуг компании, которая предоставляет франшизу, может отсутствовать или иметь символически маленькое значение. Тогда франчайзер устанавливает крупный паушальный взнос.

Другой вариант – отсутствие первоначального взноса, когда речь идет о «мягком» франчайзинге. Предприниматель получает франчайзинговый пакет бесплатно, выплачивая в последующем регулярный процент по результатам коммерческой деятельности.

Благодаря повышению процентной ставки, франчайзер имеет возможность исключить или снизить до минимума паушальный взнос, что становится привлекательным для большого количества потенциальных франчайзи и способствует расширению франчайзинговой сети.

Например, примеры франшиз с отсутствием паушального взноса:

1. Продуктовый магазин «Фасоль» от METRO Cash & Carry
2. Магазин обуви Ecco
3. Ресторан быстрого питания Гриль Хаус
4. Магазин по продаже ювелирных изделий Sunlight
5. Магазин неформальной одежды CROPP TOWN

Размеры

Величина роялти обычно определяется не путем расчетов, а на основании эмпирических данных, полученных при анализе мировой практики использования франчайзинговой модели бизнеса.

Чаще всего она колеблется от 0,5% до 15% от объема реализованного продукта или цены товара.

Для каждой отрасли предложены максимальные и минимальные значения ежемесячных выплат:

• Авиационная – 6-10 %
• Автомобильная – 1-3 %
• Потребительских товаров – 5%
• Инструментальная – 3-5 %
• Металлургическая – 5-8 %
• Сельскохозяйственного машиностроения – 4-5 %

Для определения разумной ставки роялти справедливо, если будут учтены и приведены к балансу интересы обеих сторон. Так, максимальный размер, на который следует соглашаться франчайзи, должен быть приравнен по величине с альтернативными способами:

• приобретение подобной франшизы;
• свое дело;
• вложение активов в ценные бумаги.

С другой стороны, компания, предоставляющая франшизу, теряет часть прибыли и долю рыночного пространства. Поэтому, в интересах франчайзера получать от франчайзи такие выплаты, которые будут компенсировать потерянную выгоду. При этом минимальное значение роялти должно быть не менее чем самостоятельный доход франчайзера при ведении самостоятельного бизнеса на данной территории.

Кроме того, существует связь между первоначальным взносом и текущими выплатами. Франчайзинговые отношения будут строиться по двум сценариям:

• Правообладатель получает всю сумму с паушальным взносом еще до начала функционирование партнерской фирмы. В таком случае роялти = 0.
• Сумма вознаграждения будет распределена на весь срок и включена в текущие платежи. В результате, общие выплаты по роялти по этой системе будут больше, чем в первом случае.

Исходя из вышеописанного, можно определить, что процентная ставка роялти представляет собой объективную оценку взаимовыгодных отношений участников франчайзингового договора.

Для чего нужно платить

Роялти – это неотъемлемая часть эффективного существования франчайзинговой системы.

Давайте представим, что ежемесячная выплата не назначается. Головная компания получает сразу все вознаграждение в форме паушального взноса. Тогда появляется большой риск отсутствия интереса франчайзера в дальнейшем развитии дочернего оператора. Результат работы франчайзи перестает его интересовать. При этом все риски для продавца франшизы сводятся к потере репутации.

С другой стороны, если будет отсутствовать паушальный взнос, появляется большой риск привлечения недобросовестных франчайзи, что может повлечь неадекватные результаты. Но если установлен высокий процент роялти, у предпринимателя может отсутствовать дальнейшая возможность инвестирования в собственный бизнес.

Поэтому, чтобы франчайзинговая система динамически развивалась, правильно, если величина роялти будет рассчитываться с учетом следующих критериев:

• объем передаваемых прав, территория действия договора;
• условия сделки, степень зависимости франчайзи от франчайзера, степень конкурентности;
• размер необходимых инвестиций, объем технической документации, передаваемой франчайзером, какое количество продукции будет выпускать дочерняя компания.

Следовательно, роялти будет стимулировать франчайзера поддерживать франчайзи на протяжении всего договора. В этом случае от успешности фирмы, действующей по франшизе, будет зависеть прибыль организации, которая является вершиной франчайзинговой системы.

И наоборот, франчайзи сможет получать хороший доход, функционируя под попечительством франчайзера.

Текущий платеж при работе с популярными брендами

На примере франчайзинговых предложений именитых компаний можно рассмотреть, какая ставка роялти предложена успешными организациями.

McDonald’s

• Роялти – 12,5%
• Первоначальные инвестиции – $ 950000 – 1800000
• Паушальный взнос — $ 45000

Кофейня «Шоколадница»

Fix price

• Роялти – 4 % от выручки
• Первоначальный взнос — ₽ 310000
• Вложения – ₽ 4400000-6100000

Кафе-мороженое «Баскин Роббинс»

• Роялти – отсутствует
• Франшизный взнос — $ 15000
• Начальные вложения – от ₽ 2000000
• Лицензионный взнос – 4 %

Медицинский центр «Инвитро»

• Роялти — ₽ 28000 ежемесячно, начиная с 4 месяца работы
• Паушальный взнос – ₽ 700000 для Москвы, ₽ 300000 для регионов и области
• Инвестиционные вложения – ₽ 2300000-4900000

Ресторан быстрого питания KFC

• Роялти – 11 %
• Паушальный взнос — ₽ 1400000
• Начальные капиталовложения — ₽ 21000000

АЗС «Лукойл»

Для франчайзи компании Лукойл, который является субфранчайзи (вторичный пользователь), устанавливается ежегодная плата за франшизу.

Так, если автозаправочная станция будет находиться:

• на федеральной трассе – 469640 руб. с НДС (18%);
• в крупных городах с населением более 500000 человек – 421260 руб.
• в небольших населенных пунктах – 256060 руб.

Ресторан быстрого обслуживания Subway

• Роялти – 8 %
• Паушальный взнос – 577000 руб.
• Инвестиционные вливания – 4600000 руб.

Вывод

Пришло время подвести итоги. По сути, роялти – это регулярное вознаграждение компании, которая является продавцом франшизы, за то, что предприниматель, принявший условия франчайзингового договора, сможет зарабатывать стабильную прибыль в составе успешной организации. При этом франчайзи не придется набивать свои собственные «шишки», поднимая бизнес с нуля.

Предпринимателю достаточно следовать инструкциям, соблюдать разработанные профессионалами и проверенные временем стандарты, чтобы обеспечить быстрый старт бизнеса и получения дохода. Таким образом, текущий ежемесячный платеж будет платой за обучение и помощь в ведении бизнеса, пользование уникальными разработками, клиентской базой и успехом франчайзера.

А теперь мне интересно ваше мнение о роялти и о франчайзинге в целом. Ваша очередь продолжать! Оставьте комментарий, и не забудьте оценить статью, если она была для вас полезной:)

Что такое паушальный взнос

Как его рассчитывают и платят

Паушальный взнос — единоразовый платеж, который покупатель франшизы (франчайзи) платит ее владельцу (франчайзеру), чтобы работать под чужим товарным знаком. Обычно это фиксированная сумма, одинаковая для всех покупателей франшизы.

В российском законодательстве нет понятия «паушальный взнос», а отношения между компанией, которой принадлежат права на бренд, и ее партнерами регулируются договором коммерческой концессии. По такому договору одна компания разрешает другой работать под своим торговым знаком, регистрируя это в Роспатенте.

За что и когда платят паушальный взнос

Паушальный взнос — это плата не только за то, что франчайзер разрешает покупателю работать под раскрученным именем. Вместе с товарным знаком франчайзи может получить технологию производства, инструкции, по которым должны работать сотрудники, маркетинговые стратегии, оборудование и так далее.

Партнеру передают стандарты ведения бизнеса, чтобы уровень сервиса и качество товаров или услуг были одинаковыми во всех точках, работающих под одной вывеской. Причем эти стандарты необходимо соблюдать.

Паушальный взнос и роялти

Паушальный взнос не единственный платеж со стороны франчайзи. Помимо единоразового взноса в договоре может быть предусмотрено, что франчайзи должны вносить ежемесячные выплаты — роялти. Они могут быть фиксированными, а могут составлять какой-то процент от оборота или выручки франчайзи.

Например, герои рубрики «Как открыть франшизу» рассказывали, что паушальный взнос в сети кофеен «Кофе-лайк» составляет 150 тысяч рублей, роялти — 4,5% от оборота. У детского центра «Бэби-клуб» разовый платеж — 500 тысяч рублей, ежемесячный — 15 тысяч. А бывает и так, что по условиям договора роялти не предусмотрено, а продавец зарабатывает только на паушальных взносах. Так работает, например, сеть магазинов украшений «Зифа».

Что влияет на размер паушального взноса

Стоимость франшизы, как и цена любого товара, складывается из себестоимости и прибыли продавца. Себестоимость зависит от того, что именно предоставляет франчайзер по договору концессии. Паушальный взнос должен как минимум компенсировать затраты продавца на создание условий для бизнеса франчайзи.

Вот что может входить в пакет франшизы:

• право на использование товарного знака;
• технология производства;
• инструкции и стандарты работы для сотрудников;
• создание сайта;
• бизнес-план;
• выезд сотрудников франчайзера на место, где появится новая точка;
• обучение персонала франчайзи;
• разработка маркетинговой стратегии;
• оборудование для производства;
• доступ к внутренней базе знаний франчайзера;
• сотрудничество с поставщиками;
• планировочные и дизайнерские решения для торговых помещений, шоурумов, офисов.

В чем подвох франшизы без паушального взноса

Часть своих затрат франчайзер может заложить в будущие роялти. Если паушальный взнос небольшой или его вообще нет, это может компенсироваться высокими ежемесячными платежами.

Бывает, что франчайзер получает основную прибыль не от паушальных взносов и роялти, а от продажи собственных товаров в магазины, которые работают по франшизе. Например, так работают сети магазинов одежды и обуви. Владельцы торговой марки помогают партнеру открыть бизнес, а после становятся единственным поставщиком товара.

Как можно оплачивать паушальный взнос

Франчайзер может брать паушальный взнос с франчайзи частями: за право использования товарного знака, поставку оборудования, обучение персонала, создание сайта и так далее. Но чаще всего паушальный взнос нужно платить целиком и сразу.

Можно ли вернуть паушальный взнос

Вернуть паушальный взнос можно, только если франчайзер не передал покупателю право на использование товарного знака и не зарегистрировал договор в Роспатенте. Проверить это можно на сайте Института промышленной собственности. Если договор не зарегистрирован, несостоявшийся франчайзи должен направить продавцу франшизы письменное уведомление с просьбой вернуть ошибочный платеж.

Если франчайзер откажется, то надо обращаться в суд с требованием признать договор ничтожным. Право на использование товарного знака является основным предметом договора коммерческой концессии.

Паушальный взнос и бухгалтерия

У франчайзера и у франчайзи паушальный взнос отражается как нематериальный актив.

Если продажа франшизы — это основной источник дохода для владельца товарного знака, то паушальные взносы пройдут в бухгалтерских отчетах как часть доходов от реализации. Если же большую часть прибыли компании приносит другая деятельность, то паушальные взносы относятся к операционным доходам.

Бухгалтерия франчайзи учитывает паушальный взнос в расходах будущих периодов. Для этого обычно всю сумму платежа делят на несколько равных частей и распределяют как расходы по обычным видам деятельности на срок договора франшизы.

Если франчайзер платит НДС, то передача права на использование товарного знака по договору концессии считается оказанием услуг. Исчисление налога начинается с момента вступления договора в силу.

Роялти в отечественной практике предпринимательства

Если предприниматель или компания применяет или дает в пользование активы, имеющие исключительное право на применение, то есть защищенные авторским правом, при этом взимая или получая соответствующее вознаграждение, такая форма взаимоотношений имеет особое законодательное урегулирование.

Объясним, что представляет собой роялти с точки зрения делового сотрудничества, Налогового и Гражданского Кодексов РФ. Рассмотрим тонкости составления договора роялти, а также налогового учета таких активов. Проанализируем возможные риски системы роялти в налогообложении.

Роялти как экономическое понятие

Интеллектуальная собственность – такой же актив, как и материальные фонды, она имеет свою стоимость и правила использования. Так же, как и материальные активы, объекты интеллектуальной собственности можно передать в пользование другой организации, получая при этом законную прибыль. Договор, который при этом заключается, дает право на исключительное использование за определенную плату.

Для оформления таких отношений используется термин «лицензионные соглашения», или «роялти». Можно определить роялти как средства, полученные или переданные в качестве вознаграждения за использование исключительного права собственности на некий объект.

Если объяснить максимально просто, то получится соответствие следующим условиям:

• если собственник может что-либо продать, это является активом (материальным либо интеллектуальным), но не объектом роялти;
• роялти платится не за сам актив, а за право на его применение, при этом имущественное право остается у собственника;
• продать объект роялти нельзя, им можно только пользоваться.

Примеры:

• фирма получила право на прокат кинофильма, выпуск книги, диска и др.;
• компания, купившая франшизу «Макдональдс», оплачивает регулярные отчисления по ставке роялти;
• автор песни получает «авторские» за использование ее в рекламе, фильме, исполнение определенным артистом;
• компания заплатила автору ПО за право использовать его компьютерную программу;
• организация передала другой фирме конструкторскую документацию и др.

Законодательное обоснование роялти

В отечественном законодательстве термин «роялти» не применяется, но в его качестве используется понятие «лицензионное соглашение», которое регламентируется ч. 5 ст. 1235 Гражданского Кодекса РФ. Там говорится о том, что заключение лицензионного договора предусматривает вознаграждение правообладателю в виде регулярных фиксированных или процентных платежей.

П. 37 ст. 246 Налогового Кодекса РФ рассматривает такие выплаты (полученные деньги) как расходы (или доходы) на средства индивидуализации либо на реализацию платежей за использование результатов интеллектуальной деятельности. Ст. 250 НК РФ позволяет представить такие средства также в качестве внереализационных доходов.

Международое предпринимательство широко использует роялти, поэтому при сотрудничестве используются нормативные акты, регламентирующие эти отношения между странами, чтобы не возникло ситуации, когда налог на прибыль придется платить дважды. Такие конвенции на сегодня заключены с Италией, Чехией, Саудовской Аравией, Грецией, Испанией и многими другими государствами.

На какие объекты может распространяться роялти

Объектом интеллектуальной собственности, который можно получить или предоставить в пользование, может быть:

• патент;
• компьютерная программа;
• уникальный образец;
• формула;
• модель;
• план;
• авторское право на художественное произведение;
• товарный знак;
• франшиза;
• технологическое ноу-хау и т.п.

Стороны роялти

Роялти предусматривает внесение (получение) платы в рамках заключенного между сторонами лицензионного договора. Гражданский кодекс предусматривает участие в подобной сделке следующих участников:

• лицензиар – сторона, предоставляющая в пользование права на применение объекта исключительной собственности;
• лицензиат – сторона-плательщик роялти, которая получила в пользование предоставленное лицензиаром право.

Лицензионный договор в обязательном порядке предусматривает наличие следующих компонентов:

1. Реквизиты обеих сторон.
2. Определение объекта договора – наименование объекта собственности и перечень прав на действия, которые может совершать с ним получатель.
3. Исключительность предоставляемой лицензии (может быть полная и предусматривающая передачу третьим лицам – своего рода «суброялти»).
4. Территориальные лимиты по использованию (если не оговариваются специально, по умолчанию право применения ограничивается Российской Федерацией).
5. Срок действия договора.
6. Порядок расчета и выплаты денежных средств в качестве роялти (ставка роялти). Возможна и безвозмездная передача права на использование.
7. Периодичность и процедура отчетности о применении предоставленного объекта лицензиатом. Если лицензиар не нуждается в таком отчете, это следует отразить в договоре.

Роялти и отечественное налогообложение

Роялти и налоги лицензиара

Как упоминалось выше, в соответствии с НК РФ доход от предоставления в пользование объектов исключительного права может быть признан как выручкой, так и внереализационными доходами. Выручкой полученная прибыль станет, если предприниматель ее получает на постоянной основе (ст. 256 НК РФ), то есть получил ее в течение календарного года дважды или чаще.

НДС на роялти будет начисляться, если переданный объект интеллектуальной собственности не относится к одной из следующих групп, освобожденных от НДС (п. 26 ст. 149 НК РФ):

• запатентованные изобретения;
• компьютерные программы;
• модели, имеющие практическое использование;
• действующие образцы;
• ноу-хау;
• базы данных и др.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Даже если объект относится к необлагаемым НДС, что правильно отражено в лицензионном договоре, от лицензиара все равно потребуется выставление счета-фактуры на платеж роялти (п. 3 ст. 169 НК РФ), в котором нужно будет указать «Без НДС».

Роялти и налоги лицензиата

Для получателя услуги платежа роялти будут расходами. С точки зрения налогообложения это траты, связанные с производством и/или реализацией, необходимо только обосновать этих траты и подтвердить их документально.

Вычет по НДС касательно лицензионных платежей будет произведен, если соблюдены обычные условия налоговых вычетов, предусмотренные п. 1 ст. 172 НК РФ.

Если право на использование объекта роялти передано физлицом, то на платеж роялти необходимо начислить для удержания НДФЛ, причем именно лицензиат в данном случае выполнит функции налогового агента, кроме авторских, выплат наследникам собственника (они платят НДФЛ сами).

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Бывают случаи, когда затруднено или невозможно документальное подтверждение расходов на роялти. В таких ситуациях используются нормативы затрат (ст. 221 НК РФ). Они составляют от 20% (на научные разработки) до 40% (некоторые художественные произведения).

«Подводные камни» роялти

Система роялти очень удобна, так как, в частности, позволяет существенно снижать налогооблагаемую базу. Однако из этого следует повышенный интерес налоговиков к участникам роялти. Главным риском является возможность истолкования роялти как способа уклонения от положенной уплаты налогов.

ПРИМЕР. Российская компания приобрела право на использование некоего патента у иностранной организации, с которой не заключена Конвенция о международном сотрудничестве. В таком случае будет необходим посредник – оффшорная компания, причем выбирается страна из зоны низких налогов. Российский лицензиат будет платить роялти не собственнику, а посреднику по сниженным ставкам, а отечественный НК не предусматривает налога на прибыль с таких выплат роялти. Договор с посредником должен быть зарегистрирован в Росстате. Причем средства вносятся исключительно после заключения договора, иначе они не будут признаны расходами, что можно оспорить в суде.

Любое применение роялти попадает в сферу пристального внимания налоговых органов.

Что могут попытаться поставить «в вину» налоговики:

• цель сделки – исключительно налоговая выгода, тогда инспекция может отменить вычеты по налогам и произвести доначисление;
• нет достаточного экономического обоснования роялти: нужно подтвердить действительность применения взятого в качестве объекта роялти актива;
• неправильности в заключении лицензионного договора могут сделать его недействительным, а сделка будет признана мнимой;
• отчисления значительно меньше рыночных цен (отсюда экономическая необоснованность).