Перевод ООО на упрощенную систему налогообложения

Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2019 – 2020 годах (условия)

Условия перехода на УСН

Сегодня переход на упрощенку возможен как в процессе регистрации компании или индивидуального предпринимателя, так и в тот период, когда деятельность уже активно ведется. Следует при этом все взвесить и провести предварительные расчеты.

Важно помнить: для того чтобы быть плательщиком единого налога, предприятие или предприниматель должны соответствовать определенным критериям.

Например, не могут быть субъектами УСН бюджетные учреждения, фирмы, занимающиеся игорным бизнесом, компании, в которых участвуют какие-либо другие организации в доле более 25%. Также значение имеет величина выручки без учета НДС. В 2019-2020 годах ее максимально возможное значение составляет 150 млн руб. Если планируется уплачивать единый налог с 2020 года, оборот за 9 месяцев 2019 года не должен превышать 112,5 млн руб.

Почитайте о критериях соответствия для перехода на спецрежим в статье «Кто является плательщиками УСН?».

Порядок перехода на УСН подразумевает, что вернуться на прежнюю систему налогообложения налогоплательщик сможет только через год, если не потеряет право применения спецрежима.

Наряду с очевидными преимуществами УСН имеет и свои недостатки. Это ограничения по стоимости основных средств, количеству наемных людей и доходам. Кроме того, компании, находящиеся на едином налоге, не могут иметь филиалы (при этом наличие представительств и других обособленных подразделений с 2016 года не является препятствием для применения УСН). Некоторые неудобства по работе с субъектами УСН испытывают их контрагенты, уплачивающие НДС.

Как перейти на упрощенку

Чтобы иметь представление о том, как перейти на УСН, нужно помнить о следующем. Условия перехода на УСН предполагают подачу соответствующего уведомления в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (проживания). Сделать это нужно не позднее 31 декабря или в течение 30 дней с момента госрегистрации. В данном документе следует привести такую информацию:

• планируемый объект налогообложения (весь доход или тот, который остается за вычетом разрешенных кодексом затрат);
• остаточную стоимость основных фондов, рассчитанную на 1 октября;
• общую сумму дохода за 9 месяцев.

Переход с ОСНО на УСН в 2019-2020 годах, как и раньше, осуществляется на основании уведомления по форме 26.2-1.

Подробнее о подаче уведомления читайте здесь.

Следует помнить, что порядок перехода на УСН не предусматривает предоставления налоговиками каких-либо документов (свидетельств и т. д.) о том, что фирма применяет УСН. Однако всегда можно запросить в своей налоговой инспекции письменное подтверждение того, что компания или предприниматель платят единый налог. Отказать в применении УСН могут только в том случае, когда претендент не соответствует критериям, установленным НК РФ.

О том, как запросить из налоговой документ, подтверждающий применение упрощенки, смотрите в публикации «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения».

Переход с ОСН на УСН предполагает выбор одной из двух баз для налогообложения единым налогом. Это может быть как весь получаемый доход, так и его часть за вычетом понесенных затрат. Соответственно, в этих двух случаях будут и разные ставки для единого налога. Если за основу берется весь доход, платить по нему придется единый налог по ставке 6% (субъекты РФ могут снижать ставку до 1%). Когда базой для единого налога является чистый доход, он платится в размере от 5 до 15% (ставка также зависит от конкретного региона РФ).

Когда можно перейти на УСН

Как уже отмечалось, перейти на УСН можно при создании предприятия или с начала календарного года. Кроме того, переход на упрощенку возможен и тогда, когда фирма или предприниматель занимались деятельностью, дающей право на ЕНВД (единый налог на вмененный доход). В этом случае переход на единый налог осуществляется в общем порядке. Возможна и иная ситуация. Предприятие было как плательщиком ЕНВД, так и субъектом УСН. Когда вид деятельности перестал подпадать под условия применения ЕНВД, его можно перевести в рамки УСН.

При переходе с ОСНО на УСН проблемным вопросом остается судьба НДС. С изменением системы налогообложения придется восстанавливать НДС, ранее предъявленный к вычету. Следует также помнить, что НДС восстанавливается по той ставке, которая действовала на момент приобретения того или иного имущества.

Итоги

Переход с ОСНО на УСН строго регламентирован: законом четко обозначены сроки подачи документов на смену налогового режима и критерии, которым должны соответствовать налогоплательщики для перехода на упрощенку. Соблюдение требований НК РФ обеспечит легкий переход на этот спецрежим.

Упрощенная система налогообложения для ООО: как сократить налоговые отчисления?

Появление УСН в России было связано с необходимостью развития малого бизнеса. Впервые такая система была введена в 1995 году, наиболее существенным изменениям ее подвергли в 2003, хотя различные доработки и дополнения вносились периодически. Основные цели УСН для ООО заключаются в облегчении заполнения бухгалтерской документации, упрощении отчетности и снижения налогового бремени.

Руководителям организаций предоставляется право выбора налоговой ставки. Это может быть 6% от всех доходов, либо 15% от суммы прибыли за вычетом расходов. В зависимости от типа плательщика, субъекты РФ могут дифференцировать ставки от 5 до 15%.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

Может ли ООО применять УСН?

УСН используется организациями наравне с общим режимом обложения налогом. При этом предприятие самостоятельно выбирает, какой системой оно хочет пользоваться. В процессе работы режим налогообложения можно поменять.

Перейдя на УСН, организация выплачивает в казну единый налог взамен единого соц. налога, налогов на прибыль и имущество организации. ООО не выплачивает налог на добавленную стоимость, за исключением единственного случая — если товар ввозится на таможенную территорию.

Уведомление о переходе на УСН передается в налоговую службу при регистрации новой организации, либо при переходе уже существующей компании на «упрощенку».

Действующая организация переводится на УСН не ранее начала следующего года, информацию об изменении схемы нужно предоставить в НС в течение текущего года, до 31 декабря.

О том, как выплачивать дивиденты учредителям ООО на УСН, можно узнать в этой статье.

Какие существуют ограничения?

Налоговый кодекс допускает применение упрощенной системы налогообложения для ООО, но есть и ограничения, указанные в НК. Их список приведен ниже:

1. Пенсионные и инвестиционные фонды;
2. Банки и организации, занимающиеся страховой деятельностью;
3. Частнопрактикующие нотариусы, юристы, адвокаты и лица, занимающиеся прочими видами юридической деятельности;
4. Производители сельскохозяйственных товаров, работающие по ЕСХН;

Какие нужны документы для смены генерального директора в ООО? Предлагаем прочесть информацию в статье.

Сдача отчетности при отсутствии деятельности

Если ООО на УСН без работников и не ведет деятельность, и директор не получает зарплату (например, без сохранения з/п находится в отпуске), отчетность должна подаваться в порядке, описанном ниже.

1. Отчетность для ИФНС.

До 31 марта каждого года нужно сдать нулевую декларацию по УСН, приложив к ней письмо об отсутствии деятельности. Каждый год до 20 января предоставляются данные о среднесписочном числе сотрудников. Если организация зарегистрирована только что, передать эту информацию в ИФНС следует до 20 числа следующего месяца.

2. Бухгалтерская отчетность.

Сдается бухгалтерский баланс, отчет об убытках и прибылях, приложения, предусмотренные нормативными актами, пояснительная записка.

Формула того, как рассчитать ЕНВД написана здесь.

Стоимость патентной системы налогообложения содержится в статье.

3. Отчетность для ПФР.

Ежеквартально сдается нулевая форма РСВ-1. Предоставлять ее нужно не позже 15 числа следующего за окончанием квартала месяца.

4. Отчетность для ФСС.

До 15 апреля каждый год подтверждается основная сфера деятельности.

До 25 числа последующего за окончанием квартала месяца перечисляется аванс по единому налогу в связи с УСН. Налог за год выплачивается до 31 марта следующего года.

Как заполнять КУДИР?

Книга учета доходов и расходов заполняется всеми организациями, находящимися на упрощенке. Она может вестись в бумажном или электронном виде. Существует бланк КУДИР для ООО на УСН установленного образца, который следует заполнять так, как предписывает Приказ Минфина N 135н.

Основные правила заполнения:

• Новый налоговый период требует открытия новой книги;
• Заполняемая в электронном виде книга по окончанию периода распечатывается;
• КУДИР, ведущаяся вручную или распечатанная, должна быть пронумерована и прошнурована. Количество страниц указывается на последнем листе, заверяется подписью руководителя ООО и печатью;

До 2013 года одновременно с декларацией по УСН КУДИР подавалась в налоговую службу для заверения. На данный момент делать это не требуется, но ведение книги может быть проверено налоговым инспектором, поэтому ее своевременное и правильное заполнение необходимо.

Отражаются данные в КУДИР кассовым методом — вносится информация по факту оплаты или расхода денежных средств.

Штрафы за неверное оформление КУДИР

Нарушение правил заполнения КУДИР, допускаемое систематически, влечет наложение штрафа, указанного Налоговым Кодексом, минимальный размер которого 10000 рублей. Таким нарушением считается неверное отражение в книге операций, либо внесение данных позже установленного срока, замеченное 2 раза или более в течение года.

Резюмируя все сказанное выше, можно утверждать, что упрощенка будет удобным вариантом для небольших компаний. Если вы не планируете быстрого роста предприятия, которое повлечет за собой смену схемы налогообложения, смело можете выбирать УСН, такая система действительно удобна. Она поможет вам сэкономить время, уходящее на заполнение отчетности и существенно сократит затраты на налоги.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-92 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Заявление о переходе на УСН. Форма 26.2-1

Итак. Раз вы попали на эту страницу, можно предположить, что выбор налогового режима сделан и это — Упрощённая система налогообложения.
Заявление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 нужно подавать в налоговую инспекцию вместе с другими документами для открытия ИП или ООО. Если же вы этого не сделали — ничего страшного.

Закон позволяет донести это заявление в течение 30 дней после подачи основного пакета документов.

Пример на пальцах:
15 октября 2016 года Валерий зарегистрировал ИП, но не знал про сайт Ассистентус.ру и поэтому выбрал неверный налоговый режим. 30 ноября 2016 друзья уговорили Валерия подать заявление о переходе на УСН в налоговую, что он и сделал. 1 января 2017 года Валерий становится полноправным ИП, применяющим упрощёнку.

Если вы переходите на УСН с другого налогового режима, то “включится” упрощёнка только с первого января того года, который идёт следующим за годом подачи заявления. Главное — это успеть подать документ с октября по декабрь текущего года.

Бланк заявления о переходе на УСН (по форме № 26.2-1)

Перво-наперво скачиваем пустой бланк.
Ниже будет представлен полный мануал по заполнению этого заявления.

Все преимущества УСН ещё раз

• возможность легально вести бизнес, не платя подоходного налога на физическое лицо в размере 13%;
• налог на имущество, которое используется в деятельности предпринимателя, — нивелируется;
• забываем про НДС;
• простота расчёта. Платим либо 6 процентов со всего дохода, либо 15 процентов с дохода за вычетом расхода.

Кстати говоря! Когда говорят, что УСН заменяет всё налоговое бремя, возлагаемое на предпринимателя — врут. НДФЛ с зарплаты сотрудников, будьте добры оплачивать в срок согласно закону.

При переходе на упрощёнку, помните условия, при которых вам этого сделать не дадут!

• У вашей компании есть представительства и филиалы (разумеется, о которых уведомлён налоговый орган соответствующим образом). Т.е. если вы в Перми работаете вдвоём с Виталиком, печатая визитки, а в Казани Максим и Катя их распространяют — это не значит, что у вас есть Казанский филиал и, соответственно, данное условие, при котором нельзя применять УСН — не актуально.
• У вас должно быть менее 100 сотрудников. Разумеется, устроенных официально. На вас могут работать и полторы тысячи, но если для официальных служб вы работаете один — условий для неприменения УСН не будет. Другое дело, что появятся вопросы к вашей производительности труда, иначе бы все работали одни в своей компании.
• Остаточная стоимость — более 100 млн. рублей. Иначе вы слишком богаты, дабы применять “простые” режимы.
• Другие предприятия не должны иметь долю в вашем, превышающую 25%. Для ИП неактуальное условие.
• За три первых квартала года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощёнку, доходы не должны превышать 45 млн. руб.
• Общий годовой доход не должен превышать сумму в 60 млн. руб.

Внимание: в последних двух пунктах суммы 45 и 60 нужно ещё дополнительно умножать на коэффициент-дефлятор, который меняется ежегодно.

Приступим к заполнению заявления по форме № 26.2-1. Кстати, она же по КНД 1150001.

Заявление у нас будет подавать новоиспечённый предприниматель Охтыво Константин Юсупович. Он решил перейти на упрощённый режим налогообложения сразу с момента регистрации ИП.

Поле ИНН — тут всё понятно без лишних слов.
КПП (код причины постановки на учёт) — его у ИП нет. Не стоит искать, всё равно не найдёте. Поле оставляем пустым.

Код налогового органа

Ниже видим код налогового органа. Откуда его взять? Всё просто: переходим на сервис налоговой службы (https://service.nalog.ru/addrno.do), вводим в поле свой адрес, и вам выдадут код налоговой, которая привязана к вашему месту регистрации. Вот его и нужно вписать в соответствующее поле формы.

С кодом разобрались.

Признак налогоплательщика

Здесь нужно написать одну цифру — код признака налогоплательщика.

1. — пишут те, кто подаёт заявление совместно с документами на регистрацию ИП. Это как раз наш случай.
2. — когда вы регистрируйте компанию или ИП заново. Т.е. были уже ИП, потом закрылись, снова открываетесь — тогда этот случай ваш. Также двойку пишут предприниматели, переставшие быть плательщиками ЕНВД.
3. — при переходе с другого налогового режима на УСН, кроме ЕНВД (для них — 2). Например, если вы сидите на ОСН и захотели перейти на УСН, то тройка — для вас.

Далее поле называется “переходит на упрощённую систему налогообложения”.

1. — ставят те, кто подаёт заявление с октября по декабрь предыдущего года, с целью перехода на УСН с января следующего.
2. — те, кто переходит сразу же при регистрации. Наш вариант.
3. — предприниматели, переставшие быть плательщиками ЕНВД. Они имеют право перейти на УСН не с 1 января следующего года, а с 1 числа следующего месяца года настоящего.

В следующий квадрат ставим 1, если выбираем платить 6% только с доходов, и ставим 2 в ситуации, когда выбор пал на “доходы за вычетом расходов”, где мы платим уже 15%.

Небольшой лёгкий пример:

Вы изготовили табурет, затратив на это 300 рублей. Затем его продали за 1500 рублей. Если выбрали платить с “дохода”, то оплатите 6% с 1500 рублей — 90 рублей. Если выбрали “с дохода за вычетом расходов”, то 15% с суммы (1500р. — 300р.) — 180 р.
В данном примере, выгодней выбирать “доходы”. А теперь представьте, что сумма расходов была бы не 300, а 1000, тогда бы 15% платили уже с 1200 руб., а с 500, а это уже 75 рублей. Против 90 на “доходах” смотрится привлекательнее.
Именно поэтому важно подходить расчётливо к выборе способа налоговых выплат по УСН.

Остался самый простой последний этап.

Год подачи уведомления — вписываем текущий.
Получено доходов за девять месяцев — ноль, поскольку мы только что регистрируемся. Почему введено это поле — написано выше — доходы тех, кто переходит на УСН за первые 3 квартала текущего года не должны превышать 45 млн.
С тем же посылом идёт и следующая строчка, которая называется “остаточная стоимость основных средств”. У нас их нет, ставим везде прочерки, у кого есть — ставят цифры.

Приложений к заявлению у нас не будет, поэтому три прочерка в каждой клетке.

Далее по образцу. Снова ФИО, как показано на изображении:
1 — если мы сдаём заявление самостоятельно и
2 — если за нас это делает третье лицо. Подпись, дата и печать, если вы работаете с печатью. Если нет — необходимость отпадает.

Поля ниже предназначены для документа лица — вашего представителя. Соответственно, если вы не прибегаете к услугам третьих лиц, поля эти заполнять не нужно.

Правая колонка заполняется сотрудником налогового органа.

Данную форму заявления обязательно печатаем в двух экземплярах! Один уходит в налоговую инспекцию, другой обязательно с их штампом — забираем себе! Помните: документ, подтверждающий, что вы находитесь на УСН, может понадобиться в дальнейшем.

Заявление о переходе на УСН (форма 26.2-1) в 2020 году

Если вы только регистрируете свой бизнес и хотите перейти на УСН, то можете воспользоваться бесплатным сервисом по автоматическому формированию уведомления на УСН для ИП и для ООО на нашем сайте. Там же вы сможете подготовить полный комплект документов на регистрацию ИП либо ООО.

Бланк уведомления в 2020 году

Бланк уведомления 2020 года по форме 26.2-1 о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН), вы можете скачать по этой ссылке.

Обратите внимание, что применение формы 26.2-1 носит рекомендательный характер и к его заполнению строгих требований законодатель не предъявляет. Кроме этого, на сайте ФНС указано, что уведомление может быть подано в произвольной форме или по форме, рекомендованной ФНС России (26.2-1).

Подача заявления

Обратите внимание! Чтобы перейти на УСН в 2020 году с другого налогового режима, нужно было подать в ИФНС уведомление по форме 26.2-1 до 31 декабря 2019 года. Если вы этого не сделали, то перейти на УСН сможете только со следующего года.

Заявление о переходе на УСН подается в налоговую инспекцию в 2-х экземплярах (для Москвы – в 3-х экземплярах), один из которых, уже с пометкой о приеме, должны вернуть обратно. Его необходимо обязательно сохранить.

Сроки подачи уведомления

Для регистрируемых ИП или ООО уведомление может быть подано:

• сразу вместе с остальными документами при их подаче;
• в течение 30 дней с момента регистрации ИП или ООО.

Для уже существующих ИП или ООО уведомление может быть подано:

• при добровольном переходе с другой системы налогообложения (или открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСН) – с 1 октября по 31 декабря (тогда применять УСН можно с 1 января).

Образец заполнения в 2020 году

Обратите внимание, что в пункте – «Признак налогоплательщика», цифра «1» будет только в том случае, если вы собираетесь подать заявление одновременно с документами на регистрацию; цифра «2» – если подадите документ в тридцатидневный срок с даты постановки на учет, либо при переходе с системы ЕНВД; цифра «3» – при переходе с других систем налогообложения, кроме ЕНВД.

Образец для ИП и ООО, подающих заявление вместе с документами на регистрацию

Образец для ИП и ООО, подающих заявление в течение 30 дней после регистрации или при переходе с ЕНВД

Образец для ИП и ООО, переходящих с других систем налогообложения (кроме ЕНВД)

Частые вопросы по заполнению уведомления по форме 26.2-1

Какой код вида налогоплательщика указывать при открытии новых видов деятельности?

В случае если ИП применяет только ЕНВД или Патент, а по новым видам деятельности решает перейти на УСН, то в заявлении необходимо указать код «3» (Переход на УСН с иных видов деятельности). Данный код указывается также, если ИП или организация совмещает ОСНО и ЕНВД (ПСН) и по видам деятельности, по которым ранее применялось ОСНО, решает перейти на упрощенку.

Необходимо ли заверять заявление у нотариуса?

Нотариальное удостоверение подписи на заявлении о применении УСН, в том числе при направлении по почте, не требуется.

Уведомление о переходе на УСН: нюансы заполнения

Все, что нужно сделать для того, чтобы перейти на упрощенку с нового года, так это подать в ИФНС по месту нахождения организации или по месту жительства ИП соответствующее уведомлени е п. 1 ст. 346.13 НК РФ . Оформляют его, как правило, по форме № 26.2-1, рекомендованной ФНС, хотя составлять его в произвольной форме тоже не возбраняется (главное — отразить в нем все показатели, предусмотренные НК РФ) п. 1.1 Приказа ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ .

Рекомендованная форма уведомления довольно проста в заполнении. В форме и в сносках к ней есть понятные комментарии. Однако в отношении заполнения отдельных строк у будущих упрощенцев могут возникнуть вопросы. В частности, это строки:

• признак налогоплательщика (код);

• получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления;

• остаточная стоимость ОС по состоянию на 1 октября года подачи уведомления.

Информацию о том, как правильно заполнить эти строки и нужно ли их заполнять в принципе, смотрите в таблице ниже.

Решив перейти на упрощенку, важно также выбрать выгодный именно для вас объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».

Выбор в пользу «доходной» упрощенки стоит делать тогда, когда у вас мало расходов или подтверждать их бывает проблематично.

Если же проблем с документальным подтверждением трат нет и объем их весьма велик, имеет смысл выбрать «доходно-расходный» вариант спецрежима.

Окончательно определившись, в строке «в качестве объекта налогообложения выбраны» уведомления о переходе на упрощенку проставьте соответствующий код: «1» — доходы; «2» — доходы минус расходы.