Условия оплаты без акцепта это что?

Содержание

1 Акцепт — это инструмент для быстрого заключения и подтверждения договоров и сделок
2 ПТ без акцепта плательщика
3 Аккредитив
4 Оплата аккредитивом
5 Другие способы безналичных платежей

Содержание

Акцепт — это инструмент для быстрого заключения и подтверждения договоров и сделок

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. В наш обиход благодаря СМИ все больше попадает слов из области экономики, смысл которых не всегда очевиден. Виной тому их заимствование из других языков.

Сегодня мы как раз разберем один такой «непонятный» термин — это акцепт. В сфере финансов и бизнеса он активно используется и будет полезно знать что это такое, зачем нужно, каких видов бывает и как все это применяется на практике.

Постараюсь объяснить это все простыми словами, но сами понимаете, без употребления терминологии не обойтись, но на большинство «сложных» слов будут даны пояснения, если вы перейдете по ссылкам.

Акцепт — это безоговорочное согласие

Слово это происходит от латинского «acceptus», что в переводе означает «принятый» или «безоговорочное согласие». Собственно, отсюда и вытекает его суть, хотя сам по себе термин применяется довольно разнопланово в зависимости от обстоятельств и объекта применения.

Акцепт в широком смысле слова — это принятие условий стороной, заключающей любой договор, которые предлагает ей другая сторона.

Это понятие широко распространено в финансах и юриспруденции.

Так, в финансах акцептом является гарантия банка при продаже векселя (что это?), или проведении других операций с ценными бумагами.

Условия его действия регламентируются на законодательном уровне в ГК РФ, главе 28, ст. 438. В ней же указывается, что акцепт распространяется обязательно на все предложенные условия, а не на их часть.

Также этот термин применяется в отношении оферт (это предложение заключить договор на определенных условиях). Об этом более подробно поговорим чуть ниже по тексту в разделе про виды акцептов, а пока вот такое вот определение:

Часто акцепт используется когда личная встреча сторон договора невозможна по каким-то причинам, или нецелесообразна. Тогда сторона отправляет другой копию договора или контракта, и получает в ответ акцепт, подтверждающий, что сделка состоялась.

Есть ряд ограничений по использованию акцепта:

Например, отсутствие ответа от одной из сторон нельзя рассматривать как безоговорочное согласие.
Если же одна из сторон, получив копию контракта, сразу же начала действовать в соответствии с ним, сам этот факт присваивает договору статус акцептованного.
Допустим, сторона, инициирующая акцепт, получила письменное уведомление о согласии. Следовательно, она теперь обязана исполнить все указанные в контракте пункты, или же выплатить неустойку.

Несмотря на общую суть – «безоговорочное согласие», значение термина может изменяться в зависимости от места применения.

можно соглашаться с условиями самой сделки, или же с условиями оплаты;
погашение финансовых обязательств, если они выполняются по векселям.

В финансах используется понятие «оплата без акцепта».

Оно означает, что представители государственных инстанций имеют право в принудительном порядке снять средства со счёта лица, имеющего задолженность.

Как пользоваться акцептом

Можно ускорить сам процесс соглашения по определённой сделке, сохраняя финансовую безопасность для одной и другой стороны. Сам факт его наличия означает, что все работы будут оплачены, и, значит, можно начинать выполнять договорные обязательства.

Применение акцепта намного сокращает срок проверки всех документов, а сам факт, что личная встреча для их подписания не потребуется, облегчает ведение дел.

Например, акцепт товара даёт возможность принять груз, проверить его характеристики, и после определения соответствия сделать оплату со счёта способом платёжного поручения.

Между участниками сделок всегда есть посредник – банк.

Перевод средств осуществляется через её расчётно-кассовый центр, и какая-либо другая форма расчета окажется незаконной.

Виды акцептов

Банковский акцепт — это гарантия выполнения сделки, предоставляемая банком.

Обычно используется при работе с иностранными партнёрами. Чем выше рейтинг банка, тем безопаснее считается сделка. Банки берут комиссию за посредничество: она составляет несколько процентов суммы.

Банковский акцепт – это платёжное требование, предоставляемое по окончании работы, однако считать его полной гарантией получения денег нельзя.

Нужно обязательно выполнить условия, о которых говорится в договоре. Если же выполнено не всё, или замечены недоделки, требование, пусть даже и с акцептом, с большой долей вероятности удовлетворено не будет, а сторона, отказавшаяся платить, направит в банк объяснения отказа в оплате.

Акцепт оферты. Оферта – это документ, где перечисляются детали соглашения.

Предлагающий условия в форме оферты, называется оферентом, а тот, кто соглашается и принимает её – акцептант. Оферент не имеет право изменять условия договора, если оферта уже отправлена акцептанту.

Акцепт договора — это дополнение к нему, имеет свою специфику так же как и каждый договор. Чтобы акцепт начал действовать, на документе должны быть следующие отметки:

слово «акцептовано»;
подпись той стороны, что принимает акцепт;
печать стороны, что написала «акцептовано», если она, конечно, имеется в наличии.

Акцептованный аккредитив

Аккредитив — это сделка, где банк является посредником и отвечает за безопасность взаиморасчётов. Обычно вместе с аккредитивом используется акцепт.

Используя аккредитив удобно акцептовать переводной вексель, или предоставить право акцептовать — банку, ответственному за выполнение условий.

Акцепт векселя по аккредитиву – это согласие на исполнение всех условий сделки с наличием в ней переводного векселя. Как только окажется выставлен акцепт, третья сторона начнёт выполнять обязательства.

Практическое применение акцепта договора

Письменный акцепт направляется по наиболее удобным коммуникационным каналам.

Есть ещё и публичная оферта, (услуги или продажи для большой массы людей, когда письменно контактировать со всеми клиентами будет явно излишним).

Это, например, покупка в интернет-магазине, или оплата удалённых услуг, например, покупка авиабилетов.

Время выполнения условий не обязательно должно быть точно указано в договоре, и может определяться исходя из целесообразности.

Если оно не указано, нужно акцептовать устно, а потом отправить другой стороне договор с акцептом уже в письменной форме. Тогда, если он и придёт с задержкой по каким-то внешним причинам, он всё же будет считаться заключённым.

ПТ без акцепта плательщика

Применяются в случаях предусмотренных законодательством и если оговорено в договоре.

Если данное условие предусмотрено в договоре между поставщиком и покупателями, то обязан предоставить в свой банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставить ПТ в безакцептовом порядке. Тогда к договору банковского счета составляются дополнительные соглашения о данных сведениях.

На ПТ пишется «без акцепта». ПТ без акцепта подлежат оплате без соглашения плательщика. В учете производится запись:

Д расчетный счет К 301 02, счет получателя

Если на расчетном сете плательщика денег нет, то оно помещается во 2-ую картотеку «Документы, не оплаченные в срок» по Д 909 02.

В. 5 Расчеты аккредитивами

Аккредитивы – это условноеденежное обязательство принимающим банко-эмитентом по поручению плательщика производятся платежи в пользу получателя средств по предъявлению соответствующих документов.

Аккредитивная форма расчетов в Российской практике применяется не очень широко:

1.Отвлекаются средства покупателя из его хозяйственного оборота;

2.Замедляется товарооборот ,так как поставщик до извещения об открытии аккредитива на его имя не может отгрузить готовую продукцию и несет дополнительные затраты на его хранение.

1. Дается гарантия поставщику об оплате его документов в срок;

2. Аккредитив удобен поставщику.

Аккредитивная форма одна из основных международных расчетов. В России аккредитивами обслуживаются не более 10% товарооборота по импорту, примерно 40- 50% по экспорту. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

– покрытые (депонированные) – это активы при открытии которых банк – эмитент перечисляет средства плательщика в распоряжение банка – поставщика (исполнительный банк);

– непокрытые (гарантированные), когда гарантию по оплате документов поставщика дает сам банк. Между эмитентами устанавливаются корреспондентские отношения. В исполнительном банке дается право списать всю сумму аккредитива с ведущего у него счета банка – эмитента.

Отзывные аккредитивы – он может быть изменен или аннулирован банком –эмитентом, без предварительного согласия с поставщиком;

Безотзывной – аккредитив, который может быть отменен с согласия получателя средств.

Аккредитив применяется при разовых поставках.

При аккредитивной форме расчета заключается договор в котором предусматривается: наименование банка эмитента, наименование исполняющего банка, наименование получателя средств, сумма аккредитива, вид аккредитива, способ извещения об открытии аккредитива, полный перечень документов предоставляемых получателем средств, срок действия аккредитива, условия оплаты(с акцептом и без акцепта плательщика) и др.

При открытии аккредитива плательщик предоставляет в свой банк аккредитив на банке стандартной формы- заявление на аккредитив, в котором указывается вид аккредитива, условия оплаты аккредитива, номер счета где депонируются деньги. (40901, 40902), срок действия аккредитива, наименование документов против которых производится платеж, наименование товара, работ, услуг для оплаты которых открывается аккредитив.

Аккредитив открывается для расчета только с одним поставщиком, количество экземпляров заявления зависит от требования банка, в расчетах применяются депонированные аккредитивы при поступлении заявления на аккредитив ответственный исполнитель исполняет его:

1.Учет суммы покрытых аккредитивов осуществляется банком –эмитентом на счете Дт -90907, Кт- 99999. Данный учет ведется для контроля за выплатами по аккредитиву.

2.Учет суммы по непокрытым и гарантированным аккредитивам осуществляется банком – эмитентом на счете 91315-П.

Сумма аккредитива списывается с расчетного счета плательщика и с корреспондентского счета банка, на каждом экземпляре проставляется отметка банка, последний экземпляр помещается к соответствующему внебалансовому счету, остальные пересылаются в исполняющий банк, где полученный денежный перевод зачисляется на отдельный лицевой счет 40901, 40902 «Аккредитивы».

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Только сон приблежает студента к концу лекции. А чужой храп его отдаляет. 9035 – | 7675 – или читать все.

134.249.83.1 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)
очень нужно

Аккредитив

Аккредитив представляет собой форму безналичных расчетов в Российской Федерации.

Аккредитив – это поручение банка плательщика банку получателя средств производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в этом поручении.

Важной особенностью при расчетах аккредитивами является то, что банки имеют дело только с документами, но не с товарами, которые эти документы представляют.

Преимущества аккредитива

Преимущества аккредитива заключаются в следующем:

гарантированное получение всей суммы от покупателя в адрес поставщика;

контроль со стороны банка соблюдения условий поставки и условий аккредитива;

неотвлечение, как правило, средств из хозяйственного оборота;

полный и гарантированный возврат денег покупателю в случае отмены сделки;

юридическая ответственность кредитных организаций за законность сделок, в которых применяется аккредитив.

Стороны, участвующие в расчетах

В соответствии Гражданским кодексом РФ в расчетах по аккредитиву участвуют четыре субъекта.

Во-первых, это плательщик, который при помощи открытия аккредитива исполняет обязательства перед своим кредитором.

Во-вторых, это непосредственно банк-эмитент, который и открывает аккредитив плательщику.

Банк-эмитент вправе самостоятельно произвести платежи, причитающиеся к оплате, акцептовать или учесть переводной вексель или поручить исполняющему банку (третий участник схемы) выполнить указанные обязательства.

Заключительным участником аккредитивной операции является получатель платежа.

Обязательные условия договора при расчетах по аккредитиву

Использование аккредитива в расчетах должно быть прописано в договоре между продавцом и покупателем.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются:

наименование банка, обслуживающего получателя средств;

наименование получателя средств;

способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

полный перечень и точная характеристика документов, предоставляемых получателем средств;

сроки действия аккредитива, предоставления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

Кроме того, в договоре могут быть отражены условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Обязательные реквизиты аккредитива

В аккредитиве в обязательном порядке должны быть указаны следующие реквизиты:

дата и номер аккредитива;

реквизиты плательщика, получателя, исполняющего банка и банка-эмитента;

срок действия аккредитива;

способ исполнения аккредитива;

перечень документов и требования к ним, представляемых получателем средств;

срок представления документов;

необходимость подтверждения (при наличии);

порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков;

в аккредитиве может быть указана иная информация.

Виды аккредитивов

Существуют следующие виды аккредитивов

Аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его, или его условия могут быть изменены без уведомления продавца.

Не может быть отозван (аннулирован) и его условия не могут быть изменены без согласия заинтересованных сторон.

– Аккредитив с красной оговоркой

Аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платеж на оговоренную сумму до представления торговых документов.

Продавец, не являющийся поставщиком всей партии товаров, передает свои права на получение средств полностью или частично третьим лицам и дает соответствующие указания исполняющему банку.

– Аккредитив покрытый (депонированный)

Аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт подтвержденный аккредитив.

– Гарантийный (резервный) аккредитив

Представляет собой гарантию обеспечения платежа, если покупатель по резервному аккредитиву не выполняет своих обязательств по контракту.

Аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данного кредита во всех банках – корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив.

– Револьверный (возобновляемый) аккредитив

Применяется при регулярных поставках товара. Сумма аккредитива по мере выплат автоматически пополняется в рамках установленного общего лимита и срока действия аккредитива.

Приказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего аккредитива приплюсовать к сумме нового, который открывается в том же самом банке, в то время как при ином аккредитиве неистраченная сумма возвращается банку-эмитенту для начисления на текущий счет приказодателя.

Порядок расчета по аккредитиву

заключение договора (контракта) о поставке товара;

поручение покупателя на открытие аккредитива банку-эмитенту;

уведомление об открытии аккредитива от банка-эмитента авизующему банку;

отгрузка (поставка) товара;

передача отгрузочных документов от продавца авизующему банку;

пересылка документов и требования от авизующего банка банку-эмитенту;

снятие денежных средств со счета покупателя;

перечисление денег от банка-эмитента исполняющему банку;

передача документов покупателю;

зачисление денег на счет продавца.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Оплата аккредитивом

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Вернуться назад на Аккредитив

Оплата аккредитивами – это способ безналичных расчетов между организациями, суть которого состоит в следующем. Банк плательщика дает поручение банку, обслуживающему получателя платежа, заплатить оговоренную денежную сумму в оговоренный срок при выполнении условий, предусмотренных в аккредитиве плательщика.

Бланк аккредитива внешне очень похож на бланк платежного поручения, который был представлен выше.

Аккредитив удобно использовать в ситуациях, когда идет речь о больших платежах, но деловые партнеры не очень доверяют друг другу.

В деловых взаимоотношениях момент оплаты, как правило, не совпадает с моментом получения товара или услуги, т. е. того, что оплачивается. Из за этого возникают риски.

Если раньше будут заплачены деньги, то плательщик рискует потерять их и не получить товар или услугу. Если раньше будет передан товар или предоставлена услуга, то получатель рискует не получить причитающиеся ему за это деньги. Чтобы разрешить это противоречие, получатель и плательщик привлекают двух посредников – банк получателя и банк плательщика. А аккредитив становится документом, которым оформляются взаимоотношения между плательщиком и получателем через посредничество двух банков. Несмотря на то, что банки иногда разоряются, можно смело утверждать, что средний российский банк гораздо надежнее средней российской организации. Это объясняется не тем, что в банках работают какие то особенные люди, а принципами организации банковской системы.

Поэтому в ситуации сложных взаимоотношений между организациями им имеет смысл довериться посредничеству более надежных банков. Само слово «аккредитив» происходит от латинского слова ассгеdifivus – доверительный.

В соответствии с аккредитивом определенная денежная сумма перечисляется с расчетного счета плательщика, открытого в его банке, в банк получателя. Но на расчетный счет получателя платежа эта сумма не перечисляется.

В аккредитиве оговариваются условия, при которых деньги могут быть зачислены на расчетный счет получателя. Например, получатель должен представить в свой банк оформленную определенным образом накладную или акт приемки сдачи, подтверждающие, что товары получены плательщиком или услуги ему оказаны и претензий у плательщика нет.

Аккредитив имеет срок действия.

Если в течение срока его действия условия аккредитива не будут выполнены, то банк получателя вернет деньги в банк плательщика и банк плательщика зачислит эти деньги обратно на расчетный счет плательщика.

Допускается частичная оплата по аккредитиву. Аккредитивы бывают отзывными и безотзывными. Отзывный аккредитив может быть отозван плательщиком из банка получателя в любой момент до истечения срока его действия без объяснения причин. А безотзывный аккредитив плательщик сможет получить обратно только по истечении срока действия аккредитива.

По условиям оплаты аккредитивы могут быть с акцептом или без акцепта. Условие оплаты с акцептом предусматривает следующее: для того чтобы деньги были зачислены на расчетный счет получателя, в дополнение к выполнению условий аккредитива потребуется акцепт плательщика или акцепт лица, уполномоченного плательщиком.

Безотзывный аккредитив может иметь дополнительное положительное свойство: он может быть подтвержденным. Подтверждает аккредитив банк получателя.

Самый логичный вариант аккредитива – это аккредитив безотзывный, подтвержденный и без акцепта. Именно этот вариант аккредитива в чистом виде выражает саму его идею: деловые партнеры исключают все риски, связанные с их возможной взаимной недобросовестностью, передавая окончательное выполнение платежа педантичному нейтральному посреднику.

Есть еще одна разновидность аккредитивов, несущественная для получателя, но важная для плательщика: аккредитивы могут быть покрытыми и непокрытыми. Покрытый аккредитив для плательщика означает, что с его расчетного счета сразу же снимается соответствующая денежная сумма. Непокрытый аккредитив означает, что платежи по аккредитиву берется обеспечить банк плательщика, а денежная сумма будет снята банком с расчетного счета плательщика только после исполнения аккредитива. То есть банк оказывает плательщику некоторую услугу, предоставляя ему денежный кредит на срок действия аккредитива. Подобные услуги банки оказывают, естественно, не бесплатно.

Задаток
Аванс
Факторинг
Предоплата
Актив баланса

Другие способы безналичных платежей

Подавляющая часть безналичных платежей осуществляется с использованием платежных поручений, которые были рассмотрены в предыдущей главе. Однако в отдельных случаях применяются другие способы расчетов:

Расчеты платежными требованиями и инкассовыми поручениями объединяются понятием расчеты по инкассо. Эти расчеты представляют собой банковскую операцию перечисления безналичных денег по инициативе их получателя, который в этой ситуации может быть взыскателем.

Рассмотрим эти способы.

Расчеты платежными требованиями

Расчеты платежными требованиями – наиболее общий способ расчетов по инкассо.

Бланк платежного требования очень похож на бланк платежного поручения, рассмотренный в предыдущей главе. Самое заметное различие этих бланков заключается в их названиях. Кроме того, бланк платежного требования имеет ряд дополнительных полей, например:

• срок для акцепта.

В поле условие оплаты может быть проставлен один из двух вариантов: с акцептом и без акцепта.

На банковском языке акцепт означает согласие. Соответственно условие оплаты платежного требования с акцептом означает, что после того, как банк плательщика получит такое платежное требование, банк должен будет информировать об этом плательщика. Плательщик может подтвердить свое согласие на отправку платежа, другими словами, акцептовать платежное требование или не согласиться с платежным требованием – отказаться от акцепта. При этом банк плательщика не будет вникать в причину отказа от акцепта: это проблемы взаимоотношения деловых партнеров.

На принятие решения об акцепте платежного требования или об отказе от акцепта дается срок, который может быть прямо указан в платежном требовании. Срок для акцепта измеряется в рабочих днях, он проставляется в поле срок для акцепта. Но срок для акцепта платежного требования может быть не указан, тогда за него принимается минимально возможный срок – пять рабочих дней.

Если в течение срока для акцепта плательщик решение не принял, то банк считает платежное поручение акцептованным и выполняет платеж, естественно, при условии, что на расчетном счете плательщика достаточно денег.

Отказ от акцепта плательщик оформляет документом утвержденной формы, который называется заявлением об отказе от акцепта. Этот документ плательщик должен передать в банк. Для досрочного акцептования платежного требования он представляет в банк заявление об этом в произвольной форме.

Платежи на основании платежных требований без акцепта возможны в случаях, предусмотренных законодательством. Например, в соответствии с действующим законодательством без акцепта оплачиваются платежные требования, выписанные на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения и услуги связи.

Кроме того, платежи на основании платежных требований без акцепта возможны и во взаимоотношениях с деловыми партнерами при условии, что в договоре банковского счета будет прямо оговорена возможность безакцептного списания денежных средств со счета. При этом организация – владелец счета должна представить в банк перечень своих деловых партнеров, которым она считает возможным перечислять деньги без акцепта. Другими словами, организация представляет «глобальный» акцепт на все платежные требования конкретных деловых партнеров вместо того, чтобы представлять акцепт на каждое платежное требование.

Оплату по платежному поручению без акцепта можно сравнить в расчетом покупателя в магазине за товар именно той денежной суммой, которая ему нужна. А при оплате по платежному требованию без акцепта покупатель предлагает продавцу взять из его кошелька столько денег, сколько стоит товар. Такой способ расчета рискован. Поэтому он возможен только с деловыми партнерами, с которыми налажены устойчивые и долговременные взаимоотношения. Платежные требования без акцепта и с акцептом отчасти упрощают документооборот между партнерами. При использовании платежных поручений требуется, чтобы плательщик сначала получил материальный документ с расчетом стоимости товаров или оказанных услуг (это может быть счет, накладная, акт приемки-сдачи и т. д.), и на его основании плательщик выпишет платежное поручение. А при расчетах платежными требованиями можно обойтись без материального документа.

Расчеты инкассовыми поручениями

Расчеты инкассовыми поручениями – это более жесткий вариант расчетов по инкассо.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого денежные средства списываются со счета плательщика в бесспорном порядке.

Этот способ расчета применяется, если бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством для взыскания денежных средств государственными органами по исполнительным документам на основании судебных решений.

Кроме того, инкассовые поручения допускается использовать во взаимоотношениях организации с ее деловыми партнерами, если в договоре банковского счета оговаривается возможность безакцептного списания денежных средств со счета.

Инкассовое поручение – это, по сути, платежное требование без акцепта. Бланк инкассового поручения почти идентичен бланку платежного требования: в инкассовом поручении за ненадобностью исключены поля условие оплаты и срок для акцепта.

Расчеты аккредитивами – это способ безналичных расчетов между организациями, суть которого состоит в следующем. Банк плательщика дает поручение банку, обслуживающему получателя платежа, заплатить оговоренную денежную сумму в оговоренный срок при выполнении условий, предусмотренных в аккредитиве плательщика.

Бланк аккредитива внешне очень похож на бланк платежного поручения, который был представлен выше.

В деловых взаимоотношениях момент оплаты, как правило, не совпадает с моментом получения товара или услуги, т. е. того, что оплачивается. Из-за этого возникают риски.

Если раньше будут заплачены деньги, то плательщик рискует потерять их и не получить товар или услугу. Если раньше будет передан товар или предоставлена услуга, то получатель рискует не получить причитающиеся ему за это деньги. Чтобы разрешить это противоречие, получатель и плательщик привлекают двух посредников – банк получателя и банк плательщика. А аккредитив становится документом, которым оформляются взаимоотношения между плательщиком и получателем через посредничество двух банков. Несмотря на то что банки иногда разоряются, можно смело утверждать, что средний российский банк гораздо надежнее средней российской организации. Это объясняется не тем, что в банках работают какие-то особенные люди, а принципами организации банковской системы.

В аккредитиве оговариваются условия, при которых деньги могут быть зачислены на расчетный счет получателя. Например, получатель должен представить в свой банк оформленную определенным образом накладную или акт приемки-сдачи, подтверждающие, что товары получены плательщиком или услуги ему оказаны и претензий у плательщика нет.

Аккредитив имеет срок действия. Если в течение срока его действия условия аккредитива не будут выполнены, то банк получателя вернет деньги в банк плательщика и банк плательщика зачислит эти деньги обратно на расчетный счет плательщика.

Допускается частичная оплата по аккредитиву. Аккредитивы бывают отзывными и безотзывными. Отзывный аккредитив может быть отозван плательщиком из банка получателя в любой момент до истечения срока его действия без объяснения причин. А безотзывный аккредитив плательщик сможет получить обратно только по истечении срока действия аккредитива.

Безотзывный аккредитив может иметь дополнительное положительное свойство: он может быть подтвержденным. Подтверждает аккредитив банк получателя.

Самый логичный вариант аккредитива – это аккредитив безотзывный, подтвержденный и без акцепта. Именно этот вариант аккредитива в чистом виде выражает саму его идею: деловые партнеры исключают все риски, связанные с их возможной взаимной недобросовестностью, передавая окончательное выполнение платежа педантичному нейтральному посреднику.

Расчеты чеками – это наиболее оперативный способ безналичных платежей между организациями.

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодатель – это организация, имеющая денежные средства в банке и выдавшая чек, чекодержатель – это организация, которой выдан чек.

Для расчетов между организациями используется конкретная разновидность чеков – чеки из лимитированных чековых книжек.

Лимитированные чековые книжки представляют собой комплекты бланков строгой отчетности. Организация может получить лимитированную книжку в своем банке на основании заявления, в котором указывается лимит денежных средств, в пределах которого можно будет производить расчеты с использованием чековой книжки. Банк выдает организации чековую книжку и депонирует определенную денежную сумму на ее расчетном счете.

Депонирование на бухгалтерском языке может означать хранение или блокирование. В данном случае депонирование денежной суммы означает, что она блокируется с целью обеспечения платежей по чекам из лимитированной чековой книжки, причем организация не имеет возможности использовать эту сумму для любых других целей.

Внешне лимитированная чековая книжка напоминает чековую книжку для получения наличных денег, рассмотренную выше. Каждый лист лимитированной чековой книжки состоит из собственно чека и корешка чека. При заполнении чека обязательно указывается, какой организации, в уплату по какому материальному документу должна быть перечислена сумма по чеку. Эта информация дублируется в корешке чека.

После заполнения чека и его корешка чек отрывается от чековой книжки и выдается организации-продавцу одновременно с отпуском товара или предоставлением услуг.

Организация, получившая чек, называется чекодержателем. Чекодержатель в течение 10 дней после получения чека должен представить его в свой банк для оплаты, и уже банк чекодержателя организует перечисление денег из банка чекодателя на расчетный счет чекодержателя.

Чеки из лимитированных чековых книжек подписываются руководителем организации и ее главным бухгалтером. Кроме того, чеки могут подписываться сотрудником организации, если ему выдана доверенность с правом подписания чеков.

Чеки с подписанием по доверенности наиболее интересны для практического использования.

Организация может направить своего работника в другой город для закупки товаров с правом принятия окончательного решения на месте. Для того чтобы работник мог оперативно расплатиться, организация выдает ему лимитированную чековую книжку и доверенность на подписание чеков. Но для организации-продавца получение чека влечет определенный риск: чек может оказаться поддельным.

Еще один риск для организации-продавца, принимающей чек, связан с тем, что организация-покупатель может расплачиваться чеками лимитированной книжки, лимит по которой закончился. Это возможно, если в чековой книжке уже имеются оторванные чеки. Размер лимита указывается в самой книжке, а суммы произведенных платежей указываются в корешках чеков, которые были использованы для расчетов. Продавец, принимающий чек, по этой информации может проверить остаток лимита книжки.

То, что записано на корешках чеков частично использованной чековой книжки, должны были проверить предыдущие чекодержатели, уже получившие чеки из этой книжки. При получении чеков они были обязаны убедиться, что информация на корешке чека совпадает с информацией, записанной в самом чеке.

Но кто-нибудь из предыдущих чекодержателей легко мог этого не сделать. Он мог забрать чек, даже не дожидаясь заполнения корешка чека.

Так что при приеме чека от нового делового партнера должны быть предприняты дополнительные меры предосторожности со стороны организации – потенциального чекодержателя. В этой связи потенциальный чекодержатель может проконсультироваться в своем банке и даже попросить банк проверить чековую книжку на подлинность.

Расчеты чеками удобны для чекодателя именно в ситуации, когда надо быстро расплатиться крупной денежной суммой. Ближайшая альтернатива расчету чеками – расчеты наличными деньгами. Но направлять работника на закупки товаров в другой город с чемоданом наличных денег – это очень большой риск как для самой организации, так и для ее работника. Утрата лимитированной чековой книжки в дороге влечет некоторые неприятности, как и утрата любых других бланков строгой отчетности. Но при утрате лимитированной чековой книжки деньги организации, скорее всего, удастся сберечь.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.