Доход после налогообложения что это такое?

Прибыль до налогообложения

Учет прибыли – одна из важнейших бухгалтерских операций, поскольку свидетельствует об экономической эффективности и положительном итоге работы организации.

Даже если организация не является коммерческой, где прибыль – это приоритетная задача, учет доходов все равно ведется.

Стабильно высокая цифра данного показателя в бухгалтерских документах говорит о стабильности предприятия на волнах рыночных колебаний, его финансовой успешности, экономической эффективности методов предпринимательской деятельности.

Рассмотрим, какие функции выполняет учет прибыли до налогообложения, как ее правильно рассчитать с использованием формул, от каких финансовых показателей зависит этот расчет.

Прибыль до налогообложения – все термины

Прибыль – финансовый итог, полученный предприятием за определенный временной интервал, учитывающий доходы за вычетом понесенных расходов.

Прибыль, рассчитываемая до налогообложения – это показатель, показывающий разность между валовой прибылью, называемой еще маржинальной, и суммой непроизводственных расходов. Другое название для этого финансового итога предпринимательской активности – операционная прибыль, в англоязычной документации аббревиатура EBITDA или EBT (Earnings Before Tax).

Она считается до того момента, как с нее будут уплачены:

• налоговые сборы;
• начисленные штрафы;
• пени;
• платежи по кредитам.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если у фирмы имеются долгосрочные финансовые обязательства в процентном соотношении, они вычисляются именно в зависимости от показателя прибыли до налогообложения.

Логичен вопрос: что такое тогда валовая прибыль, от которой зависит и операционная?

Маржинальная (валовая прибыль), в англоязычной литературе определяемая как «cost of goods sold», то есть «стоимость проданных товаров» (обозначается аббревиатурой COGS) – это выручка предприятия минус себестоимость.

Себестоимость и непроизводственные расходы

Чтобы определить операционную прибыль, нужно от общей суммы выручки сначала отминусовать себестоимость товаров или услуг. Для этого нужно четко разделять, какие траты относятся к себестоимости. Это отражается в нормативно-правовых документах:

• ПБУ 9/99 «Доходы организации»;
• ПБУ 10/99 «Расходы организации»;
• ст. 248, 252 НК РФ и др.

К себестоимости, по общим правилам, относят:

• заработную плату для персонала;
• взносы в страховые фонды;
• затраты на сырье, комплектующие, материалы и т.п.;
• амортизацию оборудования;
• коммунальные платежи;
• плату по аренде и др.

Непроизводственные расходы являются частью себестоимости. Это те траты, которые приходится совершать для реализации уже произведенной продукции:

• стоимость тары, упаковки, фасовки;
• затраты на хранение на складе;
• расходы по транспортировке товаров;
• уплата за погрузку-разгрузку;
• комиссионные, выплачиваемые организациям, занимающимся сбытом;
• рекламные инвестиции;
• административные траты и др.

Функции учета операционной прибыли

Цифра, которая попадает в финансовый отчет – это не просто отвлеченный показатель абстрактного понятия «успешность». От нее зависит множество факторов, которые отражаются и в денежных вопросах фирмы. Операционную прибыль учитывают с такими целями:

• определить, сколько составляет чистая прибыль;
• иметь возможность распределить прибыль между учредителями организации;
• правильно определить налог на прибыль и другие платежи, которых нельзя избежать (штрафы, займы, обязательства и пр.);
• по возможности компенсировать расходы или убытки;
• добавить сумму в накопительную часть доходов (при положительном балансе);
• отследить дополнительные доходы, не касающиеся производства;
• оптимизировать расходы на будущее.

Убыток до налогообложения

Если полученный показатель операционной прибыли получился отрицательным, это значит, что расходы превысили финансовые поступления, то есть налицо убыток.

С точки зрения экономической теории, это один и тот же показатель, только с разным знаком, а вот для предприятия разница колоссальная.

Если констатируется не прибыль, а убыток до налогообложения, отсюда несомненно следует, что предприятие оказалось в плохом финансовом положении, что средства распределяются неправильно или деятельность малоэффективна. В любом случае, это повод для немедленного принятия соответствующих мер.

Убытки нужно списать до того, как начислять налог на прибыль по конкретному временному промежутку. Основанием для отнесения расхода в графу «Убытки» являются положения письма Министерства финансов РФ от 16 января 2013г. № 03-03-06-/2/3.

Формулы для вычисления прибыли до налогообложения

Для расчета прибыли до налогообложения (операционной) целесообразно применить следующую формулу:

ОП = В + ОД – ОР + ИД – ИР

где:
ОП – операционная прибыль (искомая прибыль до налогообложения);
В – выручка, то есть доходы, полученные вследствие реализации продукции фирмы (товаров, услуг);
ОД – обычные доходы, то есть поступления от производственных видов деятельности организации;
ОР – обычные расходы, то есть траты на себестоимость;
ИД – иные доходы организации, помимо производства;
ИР – иные расходы.

Соответствующие показатели берутся с учетом требований, сформулированных в ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации».

Иногда этот же расчет формулируется немного по-другому:

ПДНо = ПР + РД + РР + ДВР – ДРР

где:
ПДНо – прибыль до налогообложения (операционная);
ПР – прибыль от реализации товаров, услуг;
РД – реализационный доход;
РР – расходы на реализацию;
ДВР – доходы вне реализации;
ДРР – расходы вне реализации.

Здесь показатели взяты с учетом определений Налогового Кодекса Российской Федерации (гл. 25, ст. 248-273).

Показатель ПР в этой формуле – прибыль от продаж – отличается от РД – реализационного дохода. Чтобы определить ПР, нужно применить формулу:

где:
ПР ­– прибыль от реализации (продаж);
ВП – валовая прибыль (нетто-выручка, из которой вычли себестоимость);
КР – коммерческие расходы;
УР – управленческие расходы.

Все показатели, необходимые для расчета ПР, отражаются в соответствующих строках бухгалтерского отчета о финансовых итогах.

Бухгалтерский отчет по прибыли до налогообложения

«Отчет о финансовых результатах» составляется за определенный временной промежуток. В него заносятся все показатели относительно финансовых поступлений и трат, а на их основании делается вывод о различных видах прибыли или убытка.

Важно правильно разнести показатели по соответствующим графам отчетности. При суммировании значений, стоящих в этих графах:

• строка 2200 «Прибыль (убыток) от продаж»;
• строка 2310 «Доходы от участия в других организациях»;
• строка 2320 «Проценты к получению»;
• строка 2340 «Прочие доходы»;

и вычете из полученных данных значений в графах:

• строки 2330 «Проценты к уплате»;
• 2350 «Прочие расходы».

получится итоговый показатель операционной прибыли – строка 2300.

Доход после налогообложения что это такое

Сумма дохода после налогообложения это

Чистый доход для бухгалтерского учёта компании – это величина дохода, полученного после вычета расходов, затрат, обесценивания, процентов, убытков и налогов из общего дохода. Чистый доход после учёта налогов – это очевидно величина чистого дохода после вычета налогов. Следовательно, чтобы получить фактическую величину чистого дохода, нужно иметь фактические цифры общего дохода, расходов, затрат на ведение бизнеса и убытков. Затем нужно подсчитать задолженность по налогам компании и вычесть её из чистого дохода.

• Статьей 136 Трудового кодекса РФ регламентировано, что работодатель обязан осуществлять выплату денежных средств сотрудникам два раза в месяц. Одна из этих выплат называется авансом.
• Статья 226 Налогового кодекса РФ гласит, что работодатель обязан удерживать НДФЛ с фактических доходов сотрудников, а затем перечислять его в бюджет.
• Статья 223 Налогового кодекса РФ регламентирует дату фактического получения дохода – последний день месяца.

Доход до налогообложения

ДОХОД ПРОЦЕНТНЫЙ — (англ. interest gain) – мера эффективности вложения денежных средств или капиталов. При вложении в банковский депозит или вклад – сумма денег, выплачиваемая банком депоненту или вкладчику в качестве вознаграждения за отказ от пользования деньгами … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

ФЛП на общей системе или плательщик единого налога третьей группы? Что выгоднее

Для тех, кто не хочет читать все расчеты, предлагаю сразу результаты. Также, советую почитать выводы вконце статьи. Ведь результаты наших расчетов нельзя назвать идеальными. Всегда есть нюансы. Некоторые из них попытаемся рассмотреть в выводах к статье. Ну а кто хочет полностью углубиться в расчеты, то милости прошу. Расчеты для каждой системы приведены сразу после таблицы.

Рекомендуем прочесть: Защита прав потребителей гарантийный ремонт

Налогооблагаемый доход

— 35% — для прибыли от любых призов и выигрышей, которые получены в результате игр, конкурсов и прочих мероприятий. Налог берется в случае, если эквивалентная стоимость приза больше 4 тысяч рублей. Сюда же относятся доходы, полученные по вкладам в банке в случае их превышения на 5% ставки рефинансирования (для рублей) и ставки в 9% годовых (для валюты).

Как рассчитать НДФЛ из суммы: формула и примеры

• прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица менее трехлетнего срока;
• доходы, которые лицо имеет вследствие сдачи определенной собственности по договору аренды;
• прибыль, которая поступила от деятельности лица вне территории России;
• доходы, что были получены как призы и выигрыши;
• другая прибыль.

Как определить сумму дохода для целей налогообложения прибыли

Имущество, которое проходит как полученное безвозмездно, – это такое, при получении которого у его получателя не возникает материальных обязанностей перед передающим лицом. Причем к таким можно отнести не только денежные средства, но и предоставление ответного выполнения услуг или какой-либо работы. Причем оценивается такое имущество на базе рыночных цен, которые установлены на это имущество. Кстати, оценка стоимости проводится самим налогоплательщиком с помощью независимого эксперта, и внесение в сумму прибыли тоже осуществляется налогоплательщиком, но подлежит налоговой проверке.

В соответствии с п.12 ст. 214.1 НК РФ финансовый результат по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в п. 10 ст. 214.1 НК РФ. При этом согласно п. 10 ст. 214.1 НК РФ расходами по операциям с ценными бумагами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг.

Рекомендуем прочесть: Бти какие нужны документы

Какая сумма не облагается налогом: тонкости налогообложения

Продавец транспортного средства, в свою очередь, получает доход. Поэтому ему необходимо подать декларацию не позднее тридцатого апреля года, следующего за годом совершения сделки. Ставка в данном случае используется, как и на доходы от трудовой деятельности, то есть в размере тринадцати процентов.

Почему эта сумма «некая»? Потому что в зависимости от конкретной ситуации она различается. Размер вычета может составлять от 1 рубля до суммы превышающей 2 000 000 рублей. Налоговые вычеты бывают нескольких трех видов: имущественные, социальные и стандартные. Но пока останавливаться на этих подробностях не будем. Продемонстрируем лишь общий принцип работы налогового вычета любого типа. У всех перечисленных вычетов он одинаков.

Сумма дохода после налогообложения это Ссылка на основную публикацию

Доход после налогообложения

Доход от уплаты налогов – это сумма денег, которую физическое или юридическое лицо оставило после того, как все федеральные, государственные и удерживаемые налоги были вычтены из налогооблагаемого доход. Доход от уплаты налогов, также называемый доходом после уплаты налогов, представляет собой объем располагаемого дохода, который потребитель или фирма должен тратить на будущие инвестиции или на текущее потребление.

РАЗВЛЕЧЕНИЕ «Доход от уплаты налогов»

Расчет дохода после уплаты налогов для физических лиц

Чтобы рассчитать доходы после уплаты налогов для физических лиц, начните с валового дохода физических лиц, а затем вычтите вычеты. Разница заключается в налогооблагаемом доходе человека. На эту сумму применяется подоходный налог, а разница между валовым доходом физического лица и его подоходным налогом – его доход после уплаты налогов.

Чтобы проиллюстрировать теоретические цифры и налоговые ставки, представьте себе, что человек зарабатывает 30 000 долларов. Он утверждает вычеты на сумму 10 000 долларов США, и в результате у него есть 20 000 долларов США в налогооблагаемом доходе. Его ставка подоходного налога составляет 15%, что делает его федеральный подоходный налог в размере 3 000 долларов США. Разница между его подоходным налогом и его валовой прибылью составляет 27 000 долларов США, и это сумма его дохода после уплаты налогов. В большинстве случаев отдельные налогоплательщики используют некоторую версию формы 1040 IRS для расчета их налогооблагаемого дохода, подоходного налога и дохода после уплаты налогов.

Если человек хочет учесть государственные или местные налоги на прибыль при расчете своего дохода после уплаты налогов, он должен рассчитать свой подоходный налог для этих лиц, используя соответствующие формы. Затем он должен вычесть эти суммы из своего валового дохода. Чтобы продолжить рассмотрение вышеприведенного примера, если он платит 1 000 долларов США в виде подоходного налога с населения и 500 долларов США в муниципальном подоходном налоге, его доход после уплаты налогов составляет 25 500 долларов США. Доход от уплаты налогов не учитывает налог с продаж или налог на имущество.

Вычисление дохода после налогообложения для предприятий

Вычисление доходов после налогообложения для предприятий примерно такое же, как и расчет для физических лиц. Однако, во-первых, предприятия должны начать с их общей выручки, а затем они должны вычесть свои бизнес-расходы для расчета своего дохода за год. В этот момент они могут требовать любые соответствующие отчисления для определения их налогооблагаемого дохода и подоходного налога. Наконец, разница между их доходами и их подоходным налогом является их доход после уплаты налогов.

Взносы после уплаты налогов и пособий по контракту

Фразы после уплаты налогов и доналогового дохода часто используются, когда речь идет о пенсионных взносах или других льготах.Например, если кто-то делает взносы до вычета налогов на свой пенсионный счет, эти взносы вычитаются из его валовой платы, а его работодатель рассчитывает свои налоги на заработную плату. Вклад Medicare и выплаты по социальному обеспечению основаны на различии. Однако, если работник делает взносы после уплаты налогов на свой пенсионный счет, работодатель применяет налоги к валовой оплате работника, а затем вычитает пенсионные взносы с этой суммы.

Налог на доходы физических лиц

доход до налогообложения – это. Что такое доход до налогообложения?

Доход — (income, yield) 1. Сумма, которую лицо или организация получили в качестве награды за усилия (например, заработок или торговая прибыль) или в качестве дохода на капиталовложения (например, рента или процент). С точки зрения налогообложения доход… … Финансовый словарь

Доход — (income, yield) 1. Сумма, которую лицо или организация получили в качестве награды за усилия (например, заработок или торговая прибыль) или в качестве дохода на капиталовложения (например, рента или процент). С точки зрения налогообложения доход… … Словарь бизнес-терминов

ДОХОД — (income) 1. Сумма, которую индивид может потратить за какой то период времени без изменения размера своего капитала. Для лица, не имеющего ни активов, ни долгов, личный доход может быть определен как поступления в форме заработной платы,… … Экономический словарь

Доход на акцию — (Earnings Per Share EPS) частное от деления прибыли, предназначенной к распределению за период (обычно один год) на количество акций, на которые должны быть выплачены дивиденды. Прибыль к распределению рассчитывается здесь после налогообложения … Экономико-математический словарь

Доход — (Income) Понятие доходов, виды доходов, доходы организации Информация о понятии доходов, виды доходов, доходы организации, налоговые доходы Содержание Содержание Что такое Реальные Национальный профит Виды выгоды Реальный профит Номинальный… … Энциклопедия инвестора

доход, облагаемый налогами, доход после вычета налогооблагаемого минимума — Сумма дохода (после всех разрешенных вычетов и вычета сумм корректировки дохода), подлежащая налогообложению. В федеральной налоговой декларации это доход, подлежащий налогообложению, или скорректированный совокупный доход (adjusted gross income) … Финансово-инвестиционный толковый словарь

ДОХОД — INCOMEАвторитетные источники дают различные определения понятию Д. для целей бухучета1. Понятия Д. и прибыль определяются как суммы, остающиеся в качестве разницы между выручкой или поступлениями от основной экон. деятельности и затратами на… … Энциклопедия банковского дела и финансов

ДОХОД ПРОЦЕНТНЫЙ — (англ. interest gain) – мера эффективности вложения денежных средств или капиталов. При вложении в банковский депозит или вклад – сумма денег, выплачиваемая банком депоненту или вкладчику в качестве вознаграждения за отказ от пользования деньгами … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

ДОХОД С КАПИТАЛА — (англ. capital income) – доход юридического или физического лица от финансовых вложений, т.е. размещения капитала в ценные бумаги, паи, вклады, депозиты, займы другим лицам. Доход физического лица с капитала нередко рассматривается как доход… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

ДОХОД ЧИСТЫЙ — NET INCOMEСогласно Бюллетеню бух. терминов № 2 Амер. института дипломированных бухгалтеров, превышение валовых поступлений или чистого объема продаж над расходами (если расходы превышают валовые поступления или чистый объем продаж, то результат… … Энциклопедия банковского дела и финансов

ДОХОД ДО УПЛАТЫ НАЛОГА – это. Что такое ДОХОД ДО УПЛАТЫ НАЛОГА?

Сроки уплаты налога на прибыль организаций и налога в виде авансовых платежей — налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период. Авансовые платежи по итогам отчетного периода… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

СРОКИ И ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ — и налога в виде авансовых платежей установлены в ст. 287 НК. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период. Квартальные… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами — российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

ЛИЧНЫЙ РАСПОЛАГАЕМЫЙ ДОХОД/ ДОХОД ПОСЛЕ УПЛАТЫ НАЛОГОВ — (personal disposable income) Личный доход после вычета подоходного налога и взносов в фонд социального страхования. Он представляет собой сумму, идущую на личные сбережения и потребление. Экономика. Толковый словарь. М.: ИНФРА М , Издательство… … Экономический словарь

доход, эквивалентный налогу — Доход до вычета налога, который должен был бы выплачиваться с облагаемой налогом облигации, чтобы сравняться с не облагаемыми налогом муниципальными облигациями в рамках выбранного налогоплательщиком статуса. Чтобы рассчитать эквивалентный налогу … Финансово-инвестиционный толковый словарь

Доход — (Income) Понятие доходов, виды доходов, доходы организации Информация о понятии доходов, виды доходов, доходы организации, налоговые доходы Содержание Содержание Что такое Реальные Национальный профит Виды выгоды Реальный профит Номинальный… … Энциклопедия инвестора

ДОХОД — INCOMEАвторитетные источники дают различные определения понятию Д. для целей бухучета1. Понятия Д. и прибыль определяются как суммы, остающиеся в качестве разницы между выручкой или поступлениями от основной экон. деятельности и затратами на… … Энциклопедия банковского дела и финансов

ДОХОД БИРЖИ — сумма, складывающаяся из акциза (налога на сделку), взимаемого с биржевых фирм за каждый заказ, исполненный в торговом зале, плата компаний за включение их акций в биржевой список, ежегодных взносов компаний, расходуемых биржей на поддержание их… … Большой экономический словарь

ДОХОД — одна из сторон валового национального продукта – потока денежных и натуральных затрат и поступлений в народное хозяйство ресурсов физических и юридических лиц, в т.ч. и их валовая (общая) выручка от продажи товаров, выполнения работ и… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА — INCOME TAX ALLOCATIONЭто процесс наращивания подоходных налогов за период, в течение к рого идет поступление соответствующих доходов. Фин. бухучет и Кодекс о внутренних доходах ставят перед собой различные цели. Общепринятые бух. принципы имеют… … Энциклопедия банковского дела и финансов

Доход после уплаты налогов 2020

Table of Contents:

Что такое «Доход по налогу на прибыль»

Доход от уплаты налогов – это сумма денег, которую физическое или юридическое лицо оставило после того, как все федеральные, государственные и удерживаемые налоги были вычтены из налогооблагаемого доход. Доход от уплаты налогов, также называемый доходом после уплаты налогов, представляет собой объем располагаемого дохода, который потребитель или фирма должен тратить на будущие инвестиции или на текущее потребление.

РАЗВЛЕЧЕНИЕ «Доход от уплаты налогов»

Расчет дохода после уплаты налогов для физических лиц

Чтобы рассчитать доходы после уплаты налогов для физических лиц, начните с валового дохода физических лиц, а затем вычтите вычеты. Разница заключается в налогооблагаемом доходе человека. На эту сумму применяется подоходный налог, а разница между валовым доходом физического лица и его подоходным налогом – его доход после уплаты налогов.

Чтобы проиллюстрировать теоретические цифры и налоговые ставки, представьте себе, что человек зарабатывает 30 000 долларов. Он утверждает вычеты на сумму 10 000 долларов США, и в результате у него есть 20 000 долларов США в налогооблагаемом доходе. Его ставка подоходного налога составляет 15%, что делает его федеральный подоходный налог в размере 3 000 долларов США. Разница между его подоходным налогом и его валовой прибылью составляет 27 000 долларов США, и это сумма его дохода после уплаты налогов. В большинстве случаев отдельные налогоплательщики используют некоторую версию формы 1040 IRS для расчета их налогооблагаемого дохода, подоходного налога и дохода после уплаты налогов.

Если человек хочет учесть государственные или местные налоги на прибыль при расчете своего дохода после уплаты налогов, он должен рассчитать свой подоходный налог для этих лиц, используя соответствующие формы. Затем он должен вычесть эти суммы из своего валового дохода. Чтобы продолжить рассмотрение вышеприведенного примера, если он платит 1 000 долларов США в виде подоходного налога с населения и 500 долларов США в муниципальном подоходном налоге, его доход после уплаты налогов составляет 25 500 долларов США. Доход от уплаты налогов не учитывает налог с продаж или налог на имущество.

Вычисление дохода после налогообложения для предприятий

Вычисление доходов после налогообложения для предприятий примерно такое же, как и расчет для физических лиц. Однако, во-первых, предприятия должны начать с их общей выручки, а затем они должны вычесть свои бизнес-расходы для расчета своего дохода за год. В этот момент они могут требовать любые соответствующие отчисления для определения их налогооблагаемого дохода и подоходного налога. Наконец, разница между их доходами и их подоходным налогом является их доход после уплаты налогов.

Взносы после уплаты налогов и пособий по контракту

Фразы после уплаты налогов и доналогового дохода часто используются, когда речь идет о пенсионных взносах или других льготах.Например, если кто-то делает взносы до вычета налогов на свой пенсионный счет, эти взносы вычитаются из его валовой платы, а его работодатель рассчитывает свои налоги на заработную плату. Вклад Medicare и выплаты по социальному обеспечению основаны на различии. Однако, если работник делает взносы после уплаты налогов на свой пенсионный счет, работодатель применяет налоги к валовой оплате работника, а затем вычитает пенсионные взносы с этой суммы.

Как рассчитывается прибыль до налогообложения (формула)?

Как определить прибыль или убыток до налогообложения?

Прибыль до налогообложения — это финансовый итог, который отражает положительный результат деятельности предприятия. Она означает, что коммерческая деятельность предприятия была эффективной и компания выполнила свою главную задачу.

В экономике есть одно простое правило, которое помогает определить, — прибыль или убыток получило предприятие. Для этого необходимо на определенную дату (за отчетный период) сопоставить доходы, полученные от продажи продукции, услуг или работ (выручку), и расходы, которые компания понесла. В расходы включаются:

• затраты на заработную плату наемной рабочей силы;
• страховые взносы, начисленные на фонд оплаты труда в соответствии с гл. 34 НК РФ;
• стоимость материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов;
• износ (амортизация) активов;
• коммерческие расходы на рекламу и продажу продукции, коммунальные, арендные платежи;
• другие расходы.

Если доходы превысили расходы, то организация получила прибыль, если наоборот — убыток.

Конечно, это правило носит весьма общий характер. Существует множество нюансов отражения доходов, расходов в бухгалтерском и налоговом учетах. Они установлены на законодательном уровне в нормативно-правовой документации и являются обязательными к применению. Например, в ПБУ 9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации», гл. 25 НК РФ и других.

Прибыль до налогообложения — это один из показателей финансовой отчетности предприятия. Он отражается по строке 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» Отчета о финансовых результатах. Значение этого показателя определяется как разница между доходами и расходами, определенными по правилам бухгалтерского учета. Оно должно быть равно разнице суммарного дебетового и кредитового оборота по счету 99 «Прибыль и убытки» в корреспонденции с субсчетом «Прибыль/убыток от продаж» счета 90 «Продажи» и субсчетом «Сальдо прочих доходов и расходов» счета 91 «Прочие доходы и расходы». В случае если указанная разница положительна, это означает, что предприятие получило прибыль от своей деятельности, если отрицательна — получен убыток.

Несмотря на название показателя «прибыль до налогообложения», его произведение на ставку налога на прибыль, как правило, не совпадет с суммой налога на прибыль, указанной в налоговой декларации. Это связано с тем, что порядок признания доходов и расходов, формирующих прибыль до налогообложения в бухгалтерском учете, отличается от порядка признания доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль. Организации, обязанные применять ПБУ 18/02, отражают эти отличия в бухгалтерском учете путем признания временных и постоянных разниц по счетам 77 «Отложенные налоговые обязательства», 09 «Отложенные налоговые активы» и отдельному субсчету к счету 99 «Постоянные налоговые обязательства (активы»).

Подробнее о том, кто должен применять ПБУ 18/02, читайте в материале «ПБУ 18/02 – кто должен применять и кто нет?». Узнайте также, что меняется в ПБУ 18/02 с 2020 года.

В налоговом учете вместо понятий прибыли и убытка до налогообложения используется понятие «налоговая база». Налоговая база для целей исчисления налога на прибыль определяется как разница между доходами и расходами, определенными по правилам гл. 25 НК РФ. Произведение положительной величины налоговой базы на ставку налога на прибыль будет равно исчисленному налогу за отчетный (налоговый) период. Если получен убыток, то налоговая база признается равной нулю и налог на прибыль за этот период не исчисляется.

Об учете убытка в целях налогообложения читайте в материале «Налоговый убыток — это…».

Формула расчета и анализ состава прибыли до налогообложения

Прибыль до налогообложения можно определить по формуле:

ПДН = ПП + ПкП – ПкУ + ПД – ПР,

ПДН — прибыль до налогообложения;

ПП — прибыль от продаж;

ДУ — доходы от участия в других организациях;

ПкП — проценты к получению;

ПкУ — проценты к уплате;

ПД и ПР — прочие доходы и расходы.

В свою очередь, показатель прибыли от продаж (ПП) определяется как:

ПП = В – СП – КР – УП,

В — выручка от продаж;

СП — себестоимость продаж;

КР — коммерческие расходы;

УР — управленческие расходы.

Доходы и расходы, указанные в данных формулах, определяются в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации».

О применении ПБУ 9/99 и 10/99 читайте здесь.

Узнайте, как правильно группировать доходы и расходы для целей налогообложения, из наших рубрик:

Итоги

Значение прибыли (убытка) до налогообложения формируется исходя из итоговых значений счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» и отражается в Отчете о финансовых результатах по строке 2300.

доход до налогообложения

Финансово-инвестиционный толковый словарь . 2002 .

Смотреть что такое “доход до налогообложения” в других словарях:

Доход — (income, yield) 1. Сумма, которую лицо или организация получили в качестве награды за усилия (например, заработок или торговая прибыль) или в качестве дохода на капиталовложения (например, рента или процент). С точки зрения налогообложения доход… … Финансовый словарь

Доход — (income, yield) 1. Сумма, которую лицо или организация получили в качестве награды за усилия (например, заработок или торговая прибыль) или в качестве дохода на капиталовложения (например, рента или процент). С точки зрения налогообложения доход… … Словарь бизнес-терминов

ДОХОД — (income) 1. Сумма, которую индивид может потратить за какой то период времени без изменения размера своего капитала. Для лица, не имеющего ни активов, ни долгов, личный доход может быть определен как поступления в форме заработной платы,… … Экономический словарь

Доход на акцию — (Earnings Per Share EPS) частное от деления прибыли, предназначенной к распределению за период (обычно один год) на количество акций, на которые должны быть выплачены дивиденды. Прибыль к распределению рассчитывается здесь после налогообложения … Экономико-математический словарь

Доход — (Income) Понятие доходов, виды доходов, доходы организации Информация о понятии доходов, виды доходов, доходы организации, налоговые доходы Содержание Содержание Что такое Реальные Национальный профит Виды выгоды Реальный профит Номинальный… … Энциклопедия инвестора

доход, облагаемый налогами, доход после вычета налогооблагаемого минимума — Сумма дохода (после всех разрешенных вычетов и вычета сумм корректировки дохода), подлежащая налогообложению. В федеральной налоговой декларации это доход, подлежащий налогообложению, или скорректированный совокупный доход (adjusted gross income) … Финансово-инвестиционный толковый словарь

ДОХОД — INCOMEАвторитетные источники дают различные определения понятию Д. для целей бухучета1. Понятия Д. и прибыль определяются как суммы, остающиеся в качестве разницы между выручкой или поступлениями от основной экон. деятельности и затратами на… … Энциклопедия банковского дела и финансов

ДОХОД ПРОЦЕНТНЫЙ — (англ. interest gain) – мера эффективности вложения денежных средств или капиталов. При вложении в банковский депозит или вклад – сумма денег, выплачиваемая банком депоненту или вкладчику в качестве вознаграждения за отказ от пользования деньгами … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

ДОХОД С КАПИТАЛА — (англ. capital income) – доход юридического или физического лица от финансовых вложений, т.е. размещения капитала в ценные бумаги, паи, вклады, депозиты, займы другим лицам. Доход физического лица с капитала нередко рассматривается как доход… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

ДОХОД ЧИСТЫЙ — NET INCOMEСогласно Бюллетеню бух. терминов № 2 Амер. института дипломированных бухгалтеров, превышение валовых поступлений или чистого объема продаж над расходами (если расходы превышают валовые поступления или чистый объем продаж, то результат… … Энциклопедия банковского дела и финансов