Какая система налогообложения на автомойке?

Открываем свою автомойку

Доброго времени суток! Я продолжаю запись бизнес-планов по запросам участников группы ” Секреты бизнеса для новичка ” для тех кто хочет начать свой бизнес. Я уже в своих бизнес-планах рассматривал бизнес по открытию своего автосервиса и бизнес-план СТО.

В обоих этих бизнес-планах я рассматривал ситуацию открытия автомойки как дополнения к бизнесу. В случае если Вы не знаете где взять деньги для своей автомойки, то прочитайте мою статью “Деньги для бизнеса”. Так же ознакомьтесь со статьей как заработать деньги.

Сегодня же я напишу непосредственно бизнес-план открытия автомойки:

Бизнес-план автомойки с нуля

Давайте рассмотрим бизнес-план открытия собственной автомойки с нуля, для упрощения усваивания информации я разделю данный бизнес-план на части:

1. Официальная регистрация бизнеса;
2. Какую систему налогообложения выбрать;
3. Помещение для автомойки;
4. Оборудование автомойки;
5. Оказываемые автомойкой услуги;
6. Подбор сотрудников автомойки;
7. Как рекламировать автомойку;
8. Доходы и расходы автомоечного бизнеса;
9. Дальнейшее развитие бизнеса по мойке машин.

Форма собственности бизнеса автомойки

Как Вы понимаете любой бизнес с нуля перед своим началом требует обязательной официальной регистрации.

Для того чтобы пройти официальную регистрацию бизнеса по мойке машин необходимо определиться с формой собственности своей автомойки.

Для автомойки стоит рассмотреть 2 формы собственности:

• Индивидуальное предпринимательство;
• Общество с ограниченной ответственностью.

Перед тем как определиться с формой собственности необходимо понимать, кто будет Вашими основными клиентами: физические или юридические лица, а возможно что и те и другие.

1. Физические лица. Если Вы открываете мойку для простых людей, то тогда достаточно открыть ИП;
2. Физические и юридические лица. Открывать стоит ООО;
3. Юридические лица. Так же стоит открыть свою собственную организацию.

Несмотря на то что индивидуальный предприниматель может работать как с юридическими так и с физическими лицами у ООО все таки выше имидж и юр. лица стараются все-таки работать с ООО.

При регистрации формы собственности, не важно будет это ООО или ИП, необходимо зарегистрировать вид деятельности который Вам позволит заниматься мойкой машин.

Не смотря на то, что уже 2016 год вид деятельности придется брать из устаревшего ОКВЭД 2001 (общероссийский классификатор видов экономической деятельности):

50.20. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (данный пункт включает и мойку машин).

Какой налог выбрать для автомойки

Выбор налогообложения будет зависеть так же от того кто будет Вашими постоянными клиентами:

• Физические лица. Здесь мы регистрируем ИП и налог зависит от количества работников на Вашей мойке, если работает менее 4х человек, то налог выбирайте ЕНВД, если более 4х – то налог ПСН (патентная система налогообложения, она доступна только для ИП);
• Юридические и физические лица. Налог выбираем УСН 6%, то есть от общего своего оборота Вы будете платить 6% налога.

Сразу обращаю Ваше внимание что в случае налога ЕНВД и УСН 6% Вы сможете уменьшать их на страховые взносы ПФР, ФОМС, ФСС которые будете платить за себя и своих работников (ПСН уменьшать на страховые взносы нельзя).

Так как мойка машин относится к услугам, то кассовый аппарат Вам не потребуется и необходимо будет пользоваться бланками БСО.

При налоге УСН6% и ПСН придется вести отчетность в книге КУДиР (для ЕНВД этого делать не надо) как раз на основании бланков БСО и платежных поручений при оплате безналичным расчетом.

Помещение автомойки

При выборе помещения для автомойки есть 3 варианта:

1. Помещение в собственности. Это пожалуй самый лучший вариант;
2. Отстроить помещение. В случае если у Вас достаточно денег, то Вы можете просто отстроить помещение для своей мойки машин;
3. Взять в аренду. Это самый распространенный вариант у новичков, так как денег как правило на стройку или приобретение недвижимости у них нет. Арендовать можно договорившись с владельцем о последующем выкупе помещения в собственность.

Помещение естественно необходимо привести в надлежащий вид, чтобы оно соответствовало всем СНиПам и требованиям. Так же желательно чтобы помещение было в черте города.

Подробно о том какое помещение необходимо для автомойки я опишу в отдельной статье “Помещение для автомойки”.

Оборудование для автомойки

Есть такое хорошее выражение “На орудиях труда не экономят” и это касается любой сферы услуг, в том числе и автомойки.

От того насколько качественное оборудование будет использоваться на автомойке и будет зависеть, как часто оно будет ломаться и мойка будет простаивать.

Одной из ведущих фирм производителей автомоечного оборудования является KARCHER.

Именно его я и рекомендую приобретать всем новичкам, покупать лучше новое оборудование, так как б/у брать довольно большой риск.

Относительно того какое оборудование потребуется для Вашей автомойки я так же напишу отдельную статью “Оборудование для автомойки”

Услуги которые оказывает автомойка

На самом деле чем шире будет спектр оказываемых автомойкой услуг, тем более востребованной она будет:

• Мойка кузова автомобиля. Самая что ни наесть традиционная услуга автомойки;
• Мойка салона. Около 30% водителей заказывают эту услугу;
• Химчистка салона. Тоже довольно востребованная услуга;
• Полировка кузова от микротрещин. Полируют воском и другими средствами, после полировки авто выглядит как новое.

Это основные услуги которые предоставляет автомойка, но их всегда можно расширить.

Подбор работников для автомойки

По поводу подборки работников для своей автомойки проблем не должно возникнуть вообще:

1. Работники с опытом работы на автомойках. Найти таких работников не составит никакого труда, можно воспользоваться газетами, услугами кадровых агентств;
2. Обучить работника самостоятельно. Даже если вдруг Вы не сможете найти специалиста с опытом, можно потратить буквально один день, чтобы обучить человека основам, так как сложности в самом процессе мойки машин нету, то обучить мойщика самостоятельно довольно просто.

Хотя в любом большом городе недостатка в кадрах Вы не найдете. Главное подобрать ответственного и скрупулезного человека, чтобы отрабатывал на все 100%, а не как придется.

Как рекламировать автомойку

Давайте теперь рассмотрим способы рекламы своего бизнеса по мойке машин:

1. Большая вывеска. Вашу автомойку должно быть видно из далека, так что не пожалейте денег на красивую броскую вывеску;
2. Место мойки машин. Бывают случаи что автомойку с дороги и не видно, так что стоит позаботиться об опознавательных знаках которые приведут автолюбителя к Вашей автомойке. Это могут быть таблички или специальные знаки. Первые 2 варианта – это пассивная реклама которая будет привлекать мимо проезжающих автовладельцев;
3. Автожурналы. Если в городе есть издания об авто то конечно стоит в них дать рекламу потому что их в основном читают Ваши потенциальные клиенты;
4. Газеты. В рубрику услуги разместите информацию об услугах которые Вы оказываете. Обязательно укажите Ваши конкурентные преимущества (о которых нужно подумать заранее);
5. Визитки. Сделайте себе визитки и раздавайте их своим клиентам + развезите их по магазинам автозапчастей и автосервисам;
6. Телегазета. Так как реклама в телегазете не дорогая и ее смотрит довольно много людей, то стоит рекламу и сюда дать.

О том как правильно дать рекламу автомойке, которая начала деятельность с нуля я напишу отдельно статью “Реклама автомойки”.

Доходы и расходы автомоечного бизнеса

Если брать доходы и расходы автомойки, то это зависит от многих факторов: размера города, конкуренции, места расположения мойки, правильной рекламной политики и еще десятка других.

Начальный порог входа в автомоечный бизнес на данный момент начиная от 700 000 руб.

Эти деньги пойдут на закупку оборудования, аренду помещения, начальную рекламную компанию, з/п в первый месяц и т.д.

Вообще тема доходов и расходов автомойки довольно серьезный и широкий вопрос, поэтому на данную тему я так же напишу отдельную статью “Доходы и расходы автомойки”.

Развитие бизнеса по мойке машин

Развивать такой бизнес можно в нескольких направлениях:

• Открыть сеть автомоек по Вашему городу. Тут нужно конечно правильно выбрать расположение;
• Расширить виды предоставляемых услуг.

Подробный бизнес-план автомойки с расчетами Вы можете скачать: скачать бизнес-план автомойки .

На тему развития тоже будет написана статья “Как развить автомоечный бизнес”.

Вообще открытие автомойки – это только Ваш первый шаг в бизнес при этом на автомойке можно зарабатывать неплохие деньги (даже на одной). Так же рекомендую прочитать мою статью как открыть бизнес в сфере услуг.

И в конце статьи хочу сказать о самом важном при открытии автомойки – ЭТОТ БИЗНЕС ДОЛЖЕН ВАМ НРАВИТЬСЯ и тогда успех обеспечен, если чувствуете , что это не Ваше и Вы хотите открыть мойку машин только чтобы срубить денег, то рано или поздно Ваш бизнес прогорит, ведь нет ничего хуже чем заниматься нелюбимым делом.

Вот пожалуй и все! Если остались вопросы, то задаем их в комментарии или в мою группу ВКОНТАКТЕ, ссылка на группу в начале статьи.

О бизнесе

Привет, меня зовут Майя, просто делюсь своим опытом

Система налогообложения для автомойки

Как платить налоги владельцу автомойки?

Бизнес приносит прибыль. Часть прибыли предприниматель обязан отдать государству. Так устроена система налогообложения.

Налогообложение автомойки

Какую часть прибыли должен отдать владелец автомойки самообслуживания вы узнаете из этой статьи.

Вмененка – это как?

Чтобы на законных основаниях открыть автомойку самообслуживания, предприниматель обязан узаконить свои отношения с государством. Наипростейший путь, если вы являетесь единственным владельцем, – оформление ИП. Согласно нормам действующего Налогового кодекса бизнес по предоставлению автомоечных услуг может относиться к льготному режиму. ЕНВД — Единый налог на вмененный доход, в простонародье — «вмененка», является оптимальной схемой налогообложения.

Пребывая на «вмененке», владелец автомойки платит:

• ЕНВД;
• НДФЛ (налог на доходы физических лиц);
• Единый социальный налог.

В сравнении с другими системами налогообложения отпадает необходимость платить:

• НДС (налог на добавленную стоимость);
• Налог на прибыль;
• Налог на имущество,
• Налог на доходы физлиц, полученных в результате предпринимательской деятельности.

Автомойка – выгодный бизнес

Немаловажен тот факт, что мойка самообслуживания относится к временным сооружениям – не требует глубокого фундамента и прочих атрибутов капитального строительства, — возведение допустимо на арендованной земле.

Это несомненный плюс, потому как цена земельного участка в некоторых случаях превышает стоимость мойки в целом.

Как видите, при грамотном подходе, не только строительство автомоек, но и отношения с налоговой инспекцией не доставит вам хлопот. Увы, далеко не каждый бизнес может похвастаться такой простотой!

При этом рентабельность среднестатистической мойки, расположенной в удачном месте, достигает, а иногда превышает 83%, срок окупаемости составляет 12-18 месяцев.

Компания «Аква Технология» занимается строительством моек «под ключ» не первый год. Мы гарантируем всестороннюю поддержку, в том числе по юридическим вопросам.

Свяжитесь с менеджером компании, чтобы получить подробную консультацию!

Налогообложение автомойки, платим налоги честно

Разберем в данном материале подробно систему налогообложения и порядок расчета налогов для автомойки

Согласно действующего Налогового Кодекса деятельность по мойке автотранспортных средств попадает под льготный режим налогообложения Единый налог на вмененный доход (далее по тексту ЕНВД).

При переходе на ЕНВД Предприниматель выплачивает следующие налоги:

• Налог по ЕНВД
• Единый социальный налог и налог на доходы физических лиц

При переходе на ЕНВД Предприниматель освобождается от уплаты следующих налогов:

• НДС
• Прибыль
• Налог на доходы физических лиц полученных в результате предпринимательской деятельности.
• Налог на имущество

Расчет суммы единого налога на вмененный доход выглядит следующим образом:

Базовая доходность * Физический показатель * коэффициент К1 * коэффициент К2 * 15%

Для автоймоки физическим показателем является количество работников включая предпринимателя. Базовая доходность установленная Налоговым Кодексом составляет 12 000 рублей.

К1 — коэффициент-дефлятор на календарный год. Устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации.

К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Устанавливается муниципальными органами самостоятельно согласно специфике региона.

Далее на конкретном примере разберем, как рассчитывается сумма налога на ЕВНД для автомойки.

Пример расчета налогов для автомойки

Вводные данные:

• Вид деятельности: автомойка
• Месторасположение: г. Оренбург
• Численность персонала (включая предпринимателя): 7 человек
• Базовая доходность: 12 000 рублей
• Коэффициент К1 на 2012 г.: 1,4942
• Коэффициент К2 на 2012 г.: 1 (т.е. 100%)

12 000 рублей * 7 человек * 1,4942 * 2 * 15% = 37 654 рублей (за квартал)

Важный момент: Сумма исцеленного налога ЕНВД уменьшается на размер произведенных отчислений по единому социальному налогу, но не более чем на 50% от расчетной суммы налога ЕНВД.

Пример:

• Расчетная сумма налога ЕНВД: 37 654 рубля.
• Отчисления по ЕСН за квартал: 113 тысяч рублей
• Фактическая сумма налога по ЕНВД подлежащая к уплате: 37 654 — 18 827 рублей = 18 827 рубля.

Если бы отчисления по ЕСН составили бы за квартал 12 тысяч рублей, то сумма налога на вменный налог составила бы:

37 654 – 12 000 рублей = 25 654 рубля.

Сроки сдачи налоговой декларации

Декларация ЕНВД сдается в налоговый орган ежеквартально, не позднее 20-го числа первого месяца следующего окончанием квартала.

Важный момент: Помимо налога на вмененный налог, предприниматель обязан платить отчисления с фонда оплаты труда работников.

• Единый социальный налог, ставка на 2012 год 30% от фонда оплаты труда
• Налог на доходы физических лиц: 13%

Бухгалтерский учет автомоек

Поэтому есть все основания отнести расходы на техосомтр к расходам на содержание служебного транспорта и, соответственно, включить их в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль и УСН. Документами, подтверждающими расходы на проведение технического осмотра, могут служить копия диагностической карты, талона технического осмотра, чек ККТ, платежное поручение или другой документ об оплате услуг оператора технического осмотра. Если по результатам ТО выявлены нарушения, то расходы на их устранение также могут быть учтены для целей налогообложения. Расходы на ремонт автомобиля Расходы на ремонт служебного автомобиля учитываются при расчете налога на прибыль в составе расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 2 п. 1 ст. 253 НК РФ). В случае применения УСН расходы на ремонт автомобиля также уменьшают налогооблагаемую базу (пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Бухучет автосервиса

Расчет прибыльности Выручка 352 083 Себестоимость 40 000 Валовая прибыль 312 083 Расходы 123 267 Прибыль до налогообложения 188 817 Налог ЕНВД 10 000 Чистая прибыль 178 817 Рентабельность 50,79% 2.6. Расчет окупаемости Чистая прибыль, руб. 178 817 Капитальные вложения, руб. 2 400 000 Окупаемость, мес. 13,42 Окупаемость модульной автомойки на 2 автомобиля составляет 13,4 месяца. 3. Организационные моменты 3.1. Организационная форма Для начала деятельности по оказанию услуг населению по мойке, необходимо зарегистрироваться в ИФНС.
Оптимально подойдет организационная форма Индивидуальный предприниматель. (При данной форме деятельности учредительные документы и уставной капитал не требуется) 3.2. Система налогообложения Согласно Налогового кодекса Российской Федерации деятельность автомойки подпадает под упрощенную систему налогообложения: ЕНВД.

Бухгалтер для ведения учета на автомойке, подбор персонала

Очевидно, что расходы на оплату штрафов ГИБДД не являются обоснованными, поскольку они не направлены не осуществление приносящей доход деятельности. Итак, мы рассмотрели основные расходы, которые возникают у налогоплательщиков в связи с эксплуатацией служебного автомобиля. Сейчас предлагаю подвести итог, какие расходы можно учесть для целей налогообложения, а какие нельзя.
№ Расходы Налог на прибыль УСН 1 Расходы на ГСМ Учитываются(пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) Учитываются(пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) 2 Расходы на технический осмотравтомобиля Учитываются(пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) Учитываются(пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) 3 Расходы на ремонт автомобиля Учитываются(пп. 2 п. 1 ст. 253 НК РФ) Учитываются(пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) 4 Расходы на мойку Учитываются(пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) Учитываются(пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) 5 Расходы на услуги платной стоянки Учитываются(пп. 11 п. 1 ст.

Расходы на служебный автомобиль: тонкости учета

Внимание

Кодексе не содержится. Но это и хорошо, поскольку все, что подпадает под эту статью, можно учесть. Расходы на мойку подтверждает и Минфин (письмо от 20.06.06 № 03-03-04/1/530). Мойка автомобиля – обязательное условие его содержания, поскольку согласно правилам дорожного движения должны быть не загрязненными (минимум) внешние световые приборы, номерной знак.

Также не забываем, что для принятия к налоговому учету расходы должны быть экономически оправданны, документально подтверждены и направлены на получение дохода (п.1 ст.252 НК). Подтверждающие документы Обычно водителю выдаются деньги в подотчет для оплаты услуг мойки. Документы, которые потребуются для признания расходов: — кассовый чек + товарный чек; — квитанция (бланк строгой отчетности).

В чеке или квитанции должны указываться наименование услуг, а также марка, модель автомобиля, государственный регистрационный номер.

Как организации учитывать расходы, которые связаны с использованием автомобиля

А вот при аренде автомобиля с экипажем расходы по содержанию машины оплачивает арендодатель (ст.634 ГК). Ни о какой оплате мойки здесь речь идти не может. Бухгалтерский учет Проводки в бухучете по оплате услуг мойки ни чем не отличаются от выдачи денег в подотчет на другие цели. Например, водителю ООО «Грузовичок» Колесову К.К. выдано в подотчет из кассы 1000 руб.

на мойку служебного автомобиля:

Важно

Дебет 71 – Кредит 50 – на сумму 1000 руб. Колесов воспользовался услугами автомойки ООО «Чиставто» и предоставил авансовый отчет, кассовый и товарный чек на услуги мойки в сумме 900 руб. Дебет 26 – Кредит 71 – на сумму 900 руб. Дебет 50 – Кредит 71 – на сумму 100 руб. – неиспользуемый остаток сдан в кассу. Об учете расходов на ГСМ читайте здесь .

Какое должно быть налогообложение мойки самообслуживания?

Как оформить аренду автомобиля у работника – смотрите тут .

Бухгалтерские и юридические услуги

НК РФ) Учитываются(пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) 6 Расходы на страхование ОСАГО Учитываются в пределах тарифов, установленных законодательством РФ(п. 1 ст. 263 НК РФ)(п. 2 ст. 263 НК РФ) Учитываются в пределах тарифов, установленных законодательством РФ(пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)(п. 2 ст. 346.16 НК РФ) 7 Расходы на страхование КАСКО Учитываются(п. 1 ст. 263 НК РФ) Не учитываются(п. 1 ст. 346.16 НК РФ) 8 Штрафы ГИБДД Не учитываются(п. 2 ст. 270 НК РФ) Не учитываются(п. 1 ст. 346.16 НК РФ) Таким образом, большинство затрат на содержание и эксплуатацию служебного автомобиля, используемого в хозяйственной деятельности, уменьшают налогооблагаемую базу. В этом состоит главное преимущество использования собственного автомобиля перед, например, использованием личного транспорта сотрудников с выплатой им компенсации, размер которой лишь частично включается в налоговые расходы.

Образец бизнес-плана автомойки

Риск рассчитывается исходя из среднестатистических показателей потерь и зависимости спроса от дополнительных факторов: удобство месторасположения (до 65%), уровень обслуживания (до 48%), акции и специальные предложения (до 22%). Таким образом, ошибка в геолокации может привести к потере до 220 тыс. руб (к сравнению, геормаркетинговый анализ стоит около 3,5-5 тыс/руб), низкое качество обслуживания к потере до 150 тыс.

«помой меня, я вся чешусь» – изучаем учет расходов на мойку автомобиля

Ремонт может осуществляться либо своими силами (ремонтного отдела, специалиста по ремонту) либо силами сторонней организации. Каких-либо ограничений по способу проведения ремонта НК не содержит, главное, чтобы в наличии были документы, подтверждающие понесенные расходы. Если ремонт осуществляется сторонней организацией, то необходим договор на ремонт автомобиля, акт выполненных работ, калькуляция или смета затрат.

Если ремонт выполняется своими силами, то подтверждением расходов могут служить смета затрат, накладные на внутреннее перемещение материалов (лимитно-заборные карты). Кроме того, обязательным условием учета расходов при УСН является их оплата, поэтому к числу подтверждающих документов добавятся платежные поручения, чеки ККТ или квитанции об оплате.

Бухгалтерский учет автомойка

России. Сравнительно недавно на российском рынке автомобильных моек появились новое направление: производство полностью автономных мобильных моек машин. В данном бизнес плане постараемся раскрыть все особенности нового продукта. 1.1. Преимущества мобильной автомобильной мойки По сравнению со стационарной, мобильные автономные автомойки имеют следующие преимущества:

• Не требуется в строительства фундамента
• Быстрой срок ввода в эксплуатацию
• Имеют все разрешительные документы СЭС, а также сертификат на пожарное заключение.
• Не требуется проведение канализации, так как в модуле установлено оборудование для оборотной очистки воды.
• Нет необходимости подключать электричество, канализацию, водопровод и другие инфраструктурных линий.
• Легко демонтируются и транспортируются на новое место.

Товарный чек и квитанция должны содержать обязательные реквизиты первичных документов (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»), кроме того квитанция, выдаваемая взамен чека ККТ, должна отвечать требованиям, предъявляемым к бланкам строгой отчетности (п. 3 Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники»). Лучше с этими требованиями ознакомить сотрудников, эксплуатирующих автомобиль, чтобы они проверяли правильность оформления документов на месте. Расходы на услуги платной стоянки В целях исчисления налога на прибыль налогоплательщик имеет право учесть расходы на платную автостоянку служебного автомобиля в составе расходов, связанных с его содержанием (Письмо Минфина России от 27.04.2006 N 03-03-04/1/404).

Какая система налогообложения на автомойке?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ИП (ЕНВД, автомойка) поставил холодильник с водой и шоколадками и кофе-машину, которая не оснащена устройством для сбора оплаты.
Каков порядок налогообложения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
При реализации посетителям автомойки приготовленного в кофе-машине кофе следует применять либо общую систему налогообложения, либо УСН.
При реализации воды и шоколадок ИП может применять ЕНВД (розничная торговля) или так же, как и при реализации кофе, – общую систему налогообложения либо УСН.

Обоснование вывода:
Прежде чем определиться в данной ситуации с порядком налогообложения, необходимо понять, о каком виде деятельности идет речь.
Напомним, что на основании ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде уплаты ЕНВД может применяться в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания.

1. Реализация кофе, приготовленного в кофе-машине

Статьей 346.27 НК РФ определено, что в целях главы 26.3 НК РФ к розничной торговле относится, в частности, реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах.
Однако согласно п. 3.19 ГОСТа Р 51773-2009 Национального стандарта РФ ГОСТ Р 51773-2009 “Услуги торговли. Классификация предприятий торговли” (утвержден и введен в действие приказом Ростехрегулирования от 15.12.2009 N 771-ст) термину “торговый автомат” дано следующее определение – это стационарный некапитальный торговый объект, представляющий собой автоматическое устройство, предназначенное для продажи штучных товаров без участия продавца.
В рассматриваемой ситуации речь идет о кофе-машине, не оснащенной устройством для сбора оплаты, то есть она не является торговым автоматом. Поэтому реализация кофе, приготовленного в кофе-машине, не может быть отнесена к реализации через торговые автоматы.
В ст. 346.27 НК РФ указаны виды предпринимательской деятельности, которые не относятся к розничной торговле.
Так, не относится к розничной торговле, в частности, такой вид деятельности, как реализация продукции собственного производства (изготовления).
Так как приготовленный на автомойке в кофе-машине кофе является продукцией собственного производства, то реализация кофе не может быть отнесена к розничной торговле.
В то же время под услугами общественного питания понимаются услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга. К услугам общественного питания не относятся услуги по производству и реализации подакцизных товаров, указанных в пп. 3 и 4 п. 1 ст. 181 НК РФ (абзац 19 ст. 346.27 НК РФ).
На автомойке не изготавливаются и не реализуются кулинарная продукция и (или) кондитерские изделия. Приготовление кофе организовано в целях реализации и потребления его посетителями на месте.
То есть деятельность по приготовлению кофе не может быть отнесена к услугам общественного питания и подлежит налогообложению в общеустановленном порядке или может быть переведена на упрощенную систему налогообложения (смотрите, например, письмо Минфина России от 17.06.2010 N 03-11-06/3/86).
Таким образом, по нашему мнению, в отношении реализации посетителям автомойки кофе, приготовленного в кофе-машине, следует применять либо общую систему налогообложения, либо УСН. Если ИП решит использовать систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД, возможны разногласия с контролирующими органами.

2. Реализация воды, шоколадок, помещенных в холодильник

Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой:
– через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли (пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
– через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети (пп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Согласно двенадцатому абзацу ст. 346.27 НК РФ под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.
Стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов, – это торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты (пятнадцатый абзац ст. 346.27 НК РФ). Таким образом, перечень объектов стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, приведенный в ст. 346.27 НК РФ, является открытым (постановление Десятого ААС от 15.11.2012 N 10АП-7254/12). К другим аналогичным объектам, по мнению Минфина России, могут относиться крытые спортивные сооружения, железнодорожные вокзалы, автовокзалы, больницы, поликлиники, учебные заведения, культурные и выставочные центры в период проведения выставок, ярмарок и других мероприятий (письма от 17.10.2006 N 03-11-04/3/457, от 31.05.2006 N 03-11-04/3/280, от 08.02.2006 N 03-11-04/3/69, от 25.01.2006 N 03-11-03/02).
Полагаем, что в целях уплаты ЕНВД реализация воды и кондитерских изделий на автомойке может быть отнесена к розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
В соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ для вида предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых:
– не превышает 5 кв. м, – используется физический показатель “торговое место”. Базовая доходность – 9000 руб. в месяц;
– превышает 5 кв. м, – используется физический показатель “площадь торгового места (в квадратных метрах)”. Базовая доходность – 1800 руб. в месяц.
При этом в ст. 346.27 НК РФ под торговым местом понимается место, используемое для совершения сделок розничной купли-продажи. К торговым местам относятся здания, строения, сооружения (их часть) и (или) земельные участки, используемые для совершения сделок розничной купли-продажи, а также объекты организации розничной торговли и общественного питания, не имеющие торговых залов и залов обслуживания посетителей (палатки, ларьки, киоски, боксы, контейнеры и другие объекты, в том числе расположенные в зданиях, строениях и сооружениях), прилавки, столы, лотки (в том числе расположенные на земельных участках), земельные участки, используемые для размещения объектов организации розничной торговли, не имеющих торговых залов, прилавков, столов, лотков и других объектов.
Учитывая добровольный порядок применения ЕНВД (п. 1 ст. 346.28 НК РФ), полагаем, что в рассматриваемой ситуации в отношении нового вида деятельности ИП (реализация посетителям автомойки воды и шоколадок) может применять или ЕНВД, или так же, как и при реализации кофе, – общую систему налогообложения либо УСН.

К сведению:
В соответствии с п. 7 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ.
На основании п. 8 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 НК РФ, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.
Смотрите письма Минфина России от 17.11.2008 N 03-11-02/130, от 12.05.2008 N 03-11-04/2/82.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Мягкова Светлана

3 сентября 2015 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Подскажите, какую систему налогообложения нужно использовать если открывается автомойка.

Вы не указали, что вы открываете ИП или ООО. Вы можете использовать и ОСНО, и УСН, и ЕНВД и даже ПСН. Было бы, как говорится, желание :).

На мой взгляд, для автомойки наиболее оптимальным вариантом будет ЕНВД. ЕНВД – налог специфический: для его расчета реальная выручка налогоплательщика не важна, а достаточно физпоказателей и базовой доходности. Сумма налога напрямую зависит от деятельности, которую ведет фирма, или ИП, поскольку для каждого вида предпринимательства законом установлена своя базовая доходность (ст. 346.29 НК РФ).

Площадь при этом значения не имеет. Так как такого ограничения не установлено пп. 3 п.2 ст. 346.26 НК РФ. При расчете ЕНВД вам нужно будет согласно п.3 ст. 346. 29НК РФ использовать физический показатель «количество работников, включая ИП». Базовая доходность составит 12 000 рублей. Также размер ЕНВД будет зависеть от коэффициента К2, который установлен вашим региональным законодательством.

У УСН также есть свои плюсы. В частности, если у вас не будет дохода, то собственно и платить налог будет не нужно, а при ЕНВД не имеет значения доход вообще, налог вам придется платить в любом случае. На УСН тоже можно выбирать между двумя вариантами «доходы» и «доходы минус расходы». Выбор в данном случае должен зависеть от примерной суммы доходов и расходов в месяц.

Патент тоже интересный вариант. Но тут важно помнить, что ПСН могут применять только ИП, средняя численность наемных работников которых не превышает за налоговый период по всем видам предпринимательской деятельности 15 человек (ст. 346.43 НК РФ)

ОСНО и УСН ИП может применять в любом городе РФ и к любому виду деятельности. Применение ЕНВД и ПСН регламентируется на региональном уровне.

Также не стоит забывать, что каждая из систем налогообложения имеет свои условия применения. Поэтому какой-то из них вы попросту можете не соответствовать. На это стоит обратить существенное внимание.

Еще добавлю, что ИП и организации, перешедшие на ЕНВД по виду деятельности оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств, вправе отсрочить переход на обязательное применение ККТ до 1 июля 2019 года.

Есть два основания для неприменения ККТ. Они зависят от того, кто является заказчиком услуги – юридические лица или население.

Если услуги оказываются населению, то этот факт сам по себе будет основанием для неприменения ККТ. Если это не общепит, то при этом не важно, какая у вас система налогообложения, есть или нет работники, ООО вы или ИП. Основанием является факт того, что заказчиками услуги являются физические лица. Условием для неприменения ККТ в этом случае будет использование БСО (бланков строгой отчётности). При этом отсрочка перехода на применение ККТ до 1 июля 2019 года (см. п. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 №290-фз)

Второе основание для неприменения ККТ это то, что согласно п. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 №290-фз «Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа” (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), до 1 июля 2019 года в случаях:
1) организации и индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные подпунктами 1 – 5, 10 – 14 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации».

Ваш вид деятельности предусмотрен подпунктом 3 пункта 2 статьи 346.26. НК РФ, и вне зависимости от наличия работников, отсрочка по этому пункту для вашей организации до 1 июля 2019 года.

На УСН и ОСНО вам придется установить онлайн-кассу, если вы хотите работать с юриками, кроме случаев, когда они будут оплачивать оказанные услуги безналичным путем на ваш расчетный счет.

Регистрация и налогообложение мойки самообслуживания

Разбираемся, как зарегистрировать автомойку самообслуживания. Какую форму деятельности и налогообложения выбирать, какие коды ОКВЭД указывать при оформлении, нужен ли кассовый аппарат. Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в этой статье.

При открытии автомойки в типичный перечень вопросов входит регистрация и различные юридические тонкости. В этой статье рассмотрим вопросы правового оформления бизнеса автомойки самообслуживания.

Оформление мойки самообслуживания: ООО или ИП

Выбор правильной и удобной организационно-правовой формы для бизнеса позволит избежать сложностей в текущей работе. Для автомойки самообслуживания в современной практике существует две организационно-правовых формы – общество с ограниченной ответственностью (ООО) или регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Рассмотрим, какая форма предпочтительнее.

Несколько слов о процедуре регистрации ИП и ООО. Регистрация в качестве ИП несколько проще, чем ООО. Но, не рассматривая подробно процедуру регистрации, которая сейчас достаточно проста, поясним, что ни в первом случае, ни во втором, регистрация никакой сложности не представляет.

Налоговая и бухгалтерская отчетность для ИП и ООО, в случае автомойкой самообслуживания, примерно одинакова. Имеются некоторые различия, но с точки зрения подготовки и сдачи отчетности, на практике, они не принципиальны. Если вы начинаете бизнес с несколькими учредителями, что в случае автомойки весьма вероятно, так как инвестиционные затраты достаточно велики, то лучше регистрироваться в качестве ООО, так как процедура распределения прибыли проще, а также более понятна процедура выхода участников из бизнеса.

К значительным плюсам регистрации в качестве ИП однозначно можно отнести меньшие суммы штрафов, чем для ООО со стороны проверяющих органов. Так как вложения в автомойку самообслуживания достаточно велики, ООО нужно регистрировать с том случае, если в вкладывают средства несколько участников.

Налогообложение автомойки самообслуживания

Для общества с ограниченной ответственностью доступны следующие виды налогообложения:

общая система налогообложения (ОСН);

упрощённая система налогообложения (УСН)

единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Для ИП добавляется еще выбор – приобретение патента (ПСН).

Стоит ли выбирать ПСН или ЕНВД для автомойки

Одним из ключевых моментов при выборе системы налогообложения является Письмо Минфина России от 27.03.2017 г. № 03-11-11/17687 «О применении ИП системы налогообложения в виде ЕНВД и ПСН при оказании услуг по мойке транспортных средств с использованием оборудования самообслуживания, а также о применении ими ККТ». В письме поясняется, что индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по мойке транспортных средств с использованием оборудования самообслуживания, в отношении указанного вида деятельности вправе применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентную систему налогообложения. Вид бытовых услуг, как услуги по мойке автотранспортных средств, полированию и предоставлению аналогичных услуг, определен под кодом 45.20.30 ОКВЭД-2. Соответственно, чтобы использовать ЕНВД или патент в качестве кодов ОКВЭД должен быть указан 45.20.30 «Мойка автотранспортных средств, полирование и аналогичные услуги».

Применение ЕНВД для автомойки самообслуживания, на наш взгляд, не является хорошим решением. Так как базой для расчета налога является количество сотрудников автомойки. На автомойках же самообслуживания персонала почти нет. Поэтому налоговая оспаривает регистрацию в качестве плательщика ЕНВД.

Однако можно сделать запрос в местную налоговую о возможности такой регистрации, и если решение будет положительным, то это будет самым удобным выбором системы налогообложения.

А что патент? Применение патентной системы, на наш взгляд, в принципе невозможно для автомоек самообслуживания. На этот счет есть разъяснение ФНС «Деятельность по организации автомоек самообслуживания не переводится на патентную систему налогообложения» от 08.10.2015, в котором прямо указывается, что «Услуги по представлению физлицам во временное пользование автоматических средств для самостоятельной мойки машин не могут быть переведены на патентную систему налогообложения». Окончательно этот запрет желательно уточнить в своей налоговой инспекции, так как Минфин, в своем разъяснении от 27 марта 2017 г. N 03-11-11/17687 придерживается другой точки зрения.

Не вдаваясь в юридические тонкости, отметим, что в любом случае, использование патента или ЕНВД возможно только в случае письменного разрешения местной налоговой инспекции вашего района, иначе можно получить длительные судебные разбирательства, которые на старте бизнеса никому не нужны.

Подведем итог. Выбор системы налогообложения обсудите в налоговой инспекции вашего муниципалитета. Мы рекомендуем воспользоваться достаточно простым вариантом и применять упрощенную систему налогообложения (УСН).

Коды ОКВЭД для автомоек самообслуживания

На этапе регистрации автомойки вам будет необходимо указать основной и дополнительные коды ОКВЭД (согласно обновленному классификатору ОКВЭД-2). Основной код ОКВЭД 45.20.3 «Мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг». В качестве дополнительных кодов можете указать 45.20 «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств».

Эта группировка включает:

ремонт транспортных средств, включая: механический ремонт, ремонт электрических систем, ремонт системы впрыскивания, текущее техническое обслуживание транспортных средств, ремонт кузова, ремонт ходовой части, мойку и полировку, покраску и рисование, ремонт лобового стекла и окон, ремонт автомобильных кресел;

шиномонтаж и все виды связанных с ним работ;

установку запасных частей и принадлежностей, не относящихся непосредственно к производственному процессу.

Также в том случае, если вы планируете дополнительные виды деятельности можно указать:

45.20.1 «Техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей и легких грузовых автотранспортных средств»

45.20.2 «Техническое обслуживание и ремонт прочих автотранспортных средств»

45.32 «Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями».

Если вы осуществляете еще и торговлю с использованием вендинговых аппаратов, то укажите еще коды:

47.99.2 «Деятельность по осуществлению торговли через автоматы»

47.99 «Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков»

Подробнее о дополнительных способах заработка на автомойках самообслуживания можно узнать здесь. Существует некоторое противоречие в разъяснениях Минфина и ФНС по необходимым кодам ОКВЭД для автомойки самообслуживания. Поэтому перечень выбранных кодов обязательно согласуйте с местной налоговой инспекцией.

Кассовая техника для автомоек самообслуживания

Нужна ли кассовая техника для автомоек самообслуживания? Опираясь на письмо департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27 марта 2017 г. N 03-11-11/17687 «О налогообложении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по мойке транспортных средств с использованием оборудования самообслуживания» и Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа”, делаем вывод, что:

Применение с 1 июля 2019 года ККТ для автомоек самообслуживания обязательно. В случае, если автомойка работает без кассового аппарата или не выдает клиенту чек, ИП оштрафуют на 3000 рублей. Для ООО штраф больше до 30 000 рублей.

В настоящее время есть модели онлайн-касс для автомойки самообслуживания, которые встраивают в автомат, который выдает жетоны на мойку. Стоимость приобретения отдельной онлайн-кассы, вместе с цифровой подписью и услугами оператора, составит около 20-30 тысяч рублей. Обязательно уточняйте у поставщика оборудования наличие возможности установки онлайн-кассы на терминалы приема денежных средств.

Другие статьи по вашей теме:

Что нужно для оформления участка под автомойку самообслуживания

Открытие автомойки самообслуживания вызывает множество вопросов о земельном участке: какой юридический статус он должен иметь, какая площадь нужна, какие коммуникации понадобятся. Обо всем этом – в данной статье.

Проектирование и строительство автомойки самообслуживания

Простыми словами о сложном: что включает в себя строительство и проектирование автомойки самообслуживания. Перечень документов для согласования с контролирующими органами и стоимость работ.

Законы, регулирующие работу автомоек самообслуживания

Какие законодательные нормы регулируют деятельности автомоек самообслуживания? В этом материале мы сделали перечень из 14 нормативных документов, которые регламентируют данный вид бизнеса.

Финансовые расчеты для автомойки самообслуживания

Подробный финансовый расчет по выручке, прибыли, денежному потоку для автомойки самообслуживания на 6 моечных постов. Отчет о движении денежных средств, показатели эффективности и многое другое.

© 2005-2019 «openbusiness.ru», материалы сайта охраняются законом об авторском праве. При использовании материалов сайта www.openbusiness.ru прямая, активная, видимая поисковикам ссылка ОБЯЗАТЕЛЬНА!

В связи с появлением мошенников, выдающих себя за представителей порталов Openbusiness и сторонних сайтов, представляющихся нашими проектами, по всем вопросам обращайтесь только по телефону +7 (903) 473-44-41 или оставляйте запрос с официальных страниц сайта.