Касса в ООО при общей системе налогообложения

Онлайн-касса для ООО – различия при ОСНО, УСН и ЕНВД

Когда требуется применение ККТ и нужна ли касса при расчетах по безналу

Посвященный расчетам с применением контрольно-кассовой техники закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ в его действующей редакции устанавливает необходимость использовать в денежных расчетах кассы, передающие информацию о продажах непосредственно в налоговый орган. Это касается не только расчетов наличными, но и безналичных платежей, осуществляемых путем списания средств с предъявляемой на кассе банковской карты или при дистанционном интернет-взаимодействии между продавцом и покупателем.

Применения кассовой техники не требуют безналичные расчеты между юрлицами и/или ИП без использования банковских карт (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ). То есть при расчетах наличными деньгами или банковскими картами между юрлицами/ИП касса нужна, а суммы, переведенные платежными поручениями, через ККТ проводить не следует. Однако для расчетов ООО по безналу с физическим лицом онлайн-касса необходима всегда.

Никакой зависимости от организационно-правовой формы продавца современные правила применения ККТ не устанавливают. Поэтому ответ на вопрос, нужна ли онлайн-касса для ООО, положительный, с учетом того, что существуют основания, освобождающие юрлицо — получателя средств от использования кассовой техники. В числе таких оснований (ст. 2 закона № 54-ФЗ):

• сфера деятельности (п. 1);
• деятельность определенных видов с небольшими оборотами от продаж (пп. 1.1, 2, 5, 6, 10, 12);
• затрудненность доступа к месту ведения деятельности (пп. 3, 7).

Дополняют этот перечень завершающие свое действие в 2019 году положения, касающиеся переходного периода 2016–2019 годов. И как раз они обнаруживают связь как с организационно-правовой формой продавца, так и с применяемой им системой налогообложения.

Переходный период: что меняется для ООО с 2019 года

Чем же вызвана необходимость установления переходного периода и как именно он сказывается на взаимосвязи ООО и онлайн-касс в 2019 году? Изменения, внесенные в закон № 54-ФЗ законом «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ, выразились не только в установлении новых требований к кассовой технике и формируемым ею документам. Обновлен и состав лиц, имеющих право не применять ККТ, в результате чего из списка оказались исключены юрлица:

• использующие БСО по услугам для населения;
• плательщики ЕНВД;
• продавцы почтовых марок и лотерейных билетов;
• торгующие чайной продукцией в поездах;
• продающие товар через вендинговое оборудование.

Для таких юрлиц (и ИП, оказавшихся в аналогичной ситуации) с целью отсрочки начала применения ставшей обязательной кассовой техники и был введен переходный период. Значимыми в отношении возникновения обязанности работы с ККТ стали 2 даты: 01.07.2018 и 01.07.2019.

Необходимость применять кассу с 01.07.2018 возникла у юрлиц:

• использующих БСО по услугам общепита;
• плательщиков ЕНВД, применяющих этот режим для розницы, общепита и продаж через вендинговое оборудование;
• продавцов почтовых марок и лотерейных билетов;
• торгующих чайной продукцией в поездах;
• продающих товар через вендинговое оборудование.

В 2019 году для ООО из малого бизнеса изменения в части онлайн-касс завершаются, и с 01.07.2019 применение этой техники становится обязательным для последней группы юрлиц, имевших право на отсрочку (ст. 7 закона № 290-ФЗ, п. 4 ст. 4 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2018 № 192-ФЗ):

• работающих на ЕНВД, но не в сфере общепита и розничной торговли;
• применяющих УСН или ОСНО при оказании услуг населению, но не в сфере общепита;
• продающих билеты на проезд в общественном транспорте;
• рассчитывающихся с физлицами в безналичном порядке (кроме платежей посредством банковских карт);
• получающих средства в оплату жилого помещения, коммунальных услуг и взносов на капремонт;
• зачитывающих или возвращающих имевшую место предоплату;
• выдающих займы, предназначенные для оплаты поставки.

То есть со второй половины текущего года юрлица будут делиться только на 2 группы: кто может не использовать ККТ и кто обязан применять ее по закону № 54-ФЗ, без выделения лиц, имеющих право ориентироваться на какие-либо иные (переходные) критерии, и без соотнесения с организационно-правовой формой компании или применяемым ею режимом налогообложения. Соответственно, с 2019 года ККТ для всех ООО на УСН станет обязательной. Также закончится в 2019 году отсрочка по онлайн-кассам для ООО на ЕНВД не из торговли или общепита.

Взаимосвязь системы налогообложения и используемой ККТ

Связь между кассовой техникой и применяемой системой налогообложения есть и при использовании онлайн-устройств. От налогового режима зависит, каким должен быть срок действия необходимой принадлежности современных касс — фискального накопителя. При этом прочие технические характеристики ККТ с применяемым режимом никак не соотносятся.

По сроку действия накопители разделяются на используемые в течение (п. 6 ст. 4.1 закона № 54-ФЗ, постановление Правительства РФ от 25.01.2017 № 70):

• 36 месяцев. Они предназначены для бизнеса, ведущегося:
  • в сфере услуг;
  • на спецрежимах, но не с подакцизными товарами;

• 13–36 месяцев. Их применяют при работе:
  • на ОСНО, в т. ч. совмещаемом со спецрежимами;
  • спецрежимах при работе с подакцизными товарами;
  • в деятельности, осуществляемой сезонно или в условиях недоступности интернета.

То есть онлайн-касса для ООО на ОСНО всегда будет иметь накопитель со сроком действия 13–36 месяцев, а накопитель для онлайн-кассы для ООО на УСН или онлайн-кассы для ООО на ЕНВД придется выбирать в зависимости от наличия/отсутствия работы с подакцизными товарами.

Данные о применяемой налоговой системе в кассовом документе

Перечень обновившихся реквизитов документов, формируемых современной кассой, существенно более широк. Причем разницы в наборе обязательных реквизитов (п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ) между чеками и БСО (которые с 01.07.2019 уже не могут выписываться от руки) нет, и это фактически стирает различия между двумя документами, создаваемыми на ККТ.

Необходимость использовать некоторые реквизиты в чеке возникает только в определенных ситуациях, связанных:

• с выдачей чека в электронном виде;
• осуществлением продаж в местности, где нельзя использовать интернет;
• формированием кассового документа посредником;
• проведением расчетов наличными между юрлицами/ИП или при выплате выигрыша (вводится в действие с 01.07.2019, п. 2 ст. 4 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Однако в кассовом документе всегда должна присутствовать информация о применяемой получателем средств системе налогообложения. Это требование обязательно даже при применении спецрежима ЕНВД, не ставящего определение размера уплачиваемого налога в зависимость от объема поступающей выручки.

При совмещении режимов поступления по каждому из них должны формироваться раздельно. Достоинство современных кассовых аппаратов в том, что тот или иной из совмещаемых режимов может указываться автоматически, без участия в этом процессе кассира.

Каких вопросов касается отсрочка, даваемая до 2021 года

Вопрос о дополнительной отсрочке начала обязательного применения ККТ до наступления 2021 года возникает в связи с использованием режима ЕНВД, поскольку с 01.01.2021 прекращается действие регулирующей его главы 26.3 НК РФ (п. 8 ст. 5 закона «О внесении изменений…» от 29.06.2012 № 97-ФЗ). То есть логичным представляется дать вмененщикам доработать до этой даты без введения требования об обязательном применении ими кассовой техники. Однако никаких послаблений для них закон № 54-ФЗ не предусматривает и никакие дополнительные законодательные инициативы в этой связи на сегодняшний день не рассматриваются. Поэтому по обязанности применять онлайн-кассы отсрочки до 2021 года для ООО на ЕНВД ожидать не следует. Тем более что для части плательщиков ЕНВД такая обязанность уже стала реальностью с 01.07.2018.

Еще одной значимой датой 2021 года является 01.02.2021. До этого дня работающим на спецрежимах ИП предоставлено право не указывать в формируемом кассой документе такие реквизиты, как наименование товара и его количество (п. 17 ст. 7 закона № 290-ФЗ). Юрлица таким послаблением воспользоваться не могут. Для них оба реквизита входят в число обязательных для указания в чеке/БСО.

С 07.06.2019 вступил в действие закон «О внесении изменений. » от 06.06.2019 № 129-ФЗ, согласно которому ИП без наемных работников, самостоятельно выполняющие работы/услуги или продающие товары собственного изготовления, освобождены от применения ККТ до 01.07.2021.

Обновившимся в 2016 году законом № 54-ФЗ не только введена в применение кассовая техника нового образца, но и изменен ряд основных правил ее использования. Изменения коснулись также состава лиц, освобождавшихся от обязанности использовать ККТ (в т. ч в увязке с применяемой ими системой налогообложения). Для потерявших право на освобождение был предусмотрен переходный период, который для юрлиц завершается 01.07.2019.

С этой даты все юрлица (кроме входящих в число освобождаемых от использования ККТ законом № 54-ФЗ) обязаны применять кассовую технику при любых наличных расчетах и платежах посредством банковских карт. В зависимость от применяемой юрлицом системы налогообложения такая обязанность с 01.07.2019 не ставится. Однако налоговая система оказывает влияние на выбор фискального накопителя с большим или меньшим сроком действия. Информацию о применяемой системе налогообложения юрлицо должно указывать в составе реквизитов формируемого кассой документа.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Банк, касса, ККТ, платежи».

Общая система налогообложения для ООО

Каждая организация, а также индивидуальный предприниматель самостоятельно выбирает для себя режим налогообложения. В соответствии с действующим налоговым законодательством РФ налогоплательщик может применять общий режим или один из специальных режимов: УСН, ЕНВД, ЕСХН.

Общая система налогообложения для ООО – это система, при которой организация является плательщиком налога на прибыль и НДС (спецрежимники в общем случае от уплаты НДС освобождаются). Кроме того, при ведении определенных видов деятельности ООО на ОСНО может являться также плательщиком НДПИ, акцизов, водного налога.

Помимо этого организация на ОСН должна выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате зарплаты и иных сумм в пользу работников. То есть исчислять НДФЛ, удерживать его из доходов и перечислять в бюджет. А также начислять с выплат работников страховые взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Справедливости ради отметим, что все это должны делать не только общережимники, но и плательщики, применяющие специальные налоговые режимы.

Будучи на общем налоговом режиме ООО при наличии у него соответствующего имущества также должно платить:

С чего начать регистрацию ООО на ОСНО

На общий режим налогообложения ООО попадает автоматически. Поэтому все, что должна сделать организация, чтобы оказаться на общем режиме, это встать на налоговый учет в ИФНС, т. е. зарегистрироваться в качестве юридического лица (п. 1,8 ст. 51 ГК РФ, п. 2 ст. 8 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ ).

А вот если руководство компании захочет применять специальный налоговый режим, то кроме регистрационных документов ему нужно будет подать в инспекцию уведомление о переходе на УСН или заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.13, п. 2,3 ст. 346.28 НК РФ).

Отчеты ООО на ОСНО в 2017 году

Какую отчетность сдает ООО на ОСНО? По общему правилу организации обязаны отчитываться в ИФНС по тем налогам, сборам, страховым взносам, по которым являются плательщиками (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). Соответственно, отчетность ООО на ОСНО включает в себя ряд деклараций и расчетов.

Кроме того, организация, как лицо, перечисляющее выплаты в пользу физических лиц (в первую очередь работников), должно представлять отчетность по НДФЛ и взносам в налоговую.

Как вы понимаете, для каждого вида отчетности при ОСН-налогообложении для ООО установлены свои сроки сдачи.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году

Что такое ОСН

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение ОСНО выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

• если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
• при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
• основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
• организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Переход на ОСНО в 2020 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.

Переход с УСН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Переход с ЕНВД на ОСНО

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Переход с ЕСХН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Переход с Патента на ОСНО

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2020 году

Основные налоги ОСНО

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)

Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца

Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным

Авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октября

Налог по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчетным

Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2020 году их размер составляет 40 874 руб.

Отчетность на ОСНО в 2020 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Налоговые декларации

Декларация по НДС

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ с 2020 года отменена.

Более подробно про 3-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным. С 2020 года расчеты по авансовым платежам отменены.

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

КУДИР

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про КУДиР

Бухгалтерская отчетность

Для малых организаций

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

• Бухгалтерского баланса.
• Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
• Отчета об изменениях капитала.
• Отчета о движении денежных средств.
• Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Отчетность за работников

Всем работодателям необходимо сдавать отчетность за своих сотрудников.

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Нужна ли онлайн касса для ООО

В соответствии с нормами 54-ФЗ о применении ККТ, большинство индивидуальных предпринимателей и юридических лиц с 1 июля 2018 переходят на расчёты с населением с использованием онлайн касс. В отличие от ИП, юридические лица в России имеют разнообразную организационно-правовую форму: ОАО, ООО, ОДО и другие. Однако среди них наибольшее количество организаций предпочитают работать в виде обществ с ограниченной ответственностью. Как показывает практика, данный способ организации бизнеса самый благоприятный для развития. Поэтому предпринимателей волнуют правила и порядок использования онлайн-касс для ООО.

Нужна ли онлайн касса для ООО

Законодатель чётко прописывает обязательность использования онлайн кассы для организаций такого типа. Однако предусмотрены различные сроки и существенные льготы в применении кассовых аппаратов. Их введение зависит от следующих факторов:

1. Форма налогообложения.
2. Характер деятельности.
3. Порядок ведения расчётов.

По форме налогообложения закон разделяет общества с ограниченной ответственности, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО), едином налоге на вменённый доход (ЕНВД) и упрощённой системе налогообложения (УСН). В данном случае в лучшем положении находятся предприниматели, которые платят в налоговую ЕНВД. В определённых случаях они могут не использовать онлайн-кассы до 01.07.2019. Бизнесмены с ОСНО за редким исключением уже сейчас должны оборудовать рабочие места кассовыми аппаратами.

По характеру деятельности, в Государственной думе РФ выделили бизнесменов, оказывающих услуги населению, работающих в сфере общественного питания, имеющих или не имеющих наёмных сотрудников. Эти признаки существенно влияют на время, с которого организации обязаны работать с онлайн кассами и форму бланков строгой отчётности, выдаваемых клиентам.

Порядок ведения расчётов в ООО может быть наличным и безналичным. Это зависит от деятельности организации и её личных предпочтений. При наличных расчётах дополнительные преференции для бизнесменов не установлены.

ООО на ОСНО

По общему правилу, если предприниматель не направил в органы ФНС заявление о предоставлении ему специального налогового режима в виде УСН или ЕНВД, то он автоматически работает по общей системе налогообложения. Такой вид деятельности приемлем для крупных организаций с налаженной и чёткой системой работы. Однако при переходе функционирования ООО на новую ККТ установлено два срока:

1 июля текущего года должны были установить приборы контрольно-кассовой техники ООО на ОСН, осуществляющие практически все из предусмотренных видов деятельности. Льгота в виде перехода на новую систему установлена только на организации, которые оказывают услуги или работы. В этом случае для них не применяется требование об отсутствии нанятого персонала.

До 1 июля 2019 ООО на ОСН, к которым предусмотрена отсрочка по установке нового ККТ, выдают покупателям квитанции в виде бланков строгой отчётности, в которых указываются все пункты, предусмотренные действующим законодательством по расчётным операциям.

Онлайн касса для ООО на ОСНО не устанавливается при ведении следующих видов деятельности:

1. Продажа журналов, газет в специализированных киосках.
2. Продажа ценных бумаг (только продажа, но не все операции с ЦБ).
3. Торговля на рынках и ярмарках.
4. Торговля продуктами питания в разнос.
5. Ремонт обуви.

Полный перечень оказываемых услуг зафиксирован в ч.2 ст.2 ФЗ-54.

Широко на практике распространены случаи работы обществ с ограниченной ответственностью на нескольких видах налогообложения. При таком режиме организации часть деятельности учитывается как ОСНО, часть – как УСН или ЕНВД. Тогда ООО применяет раздельный учёт и подаётся два или более отчётов в органы ФНС.

ООО на ЕНВД

Единый налог на вменённый доход установлен законодателем недавно. Как и всякая искусственная форма, ЕНВД имеет начало и конец. Изменения, внесённые в Налоговый кодекс РФ, зафиксировали, что действие данной формы расчёта налога заканчивается 01.01.2021. Суть отчислений по ЕНВД крайне важна, именно она является первопричиной отсрочки по применению онлайн-кассы для ИП и ООО, которую имеют данные предприниматели. Согласно НК РФ, при взимании единого налога ВД, совершенно не учитывается количество товарооборота за отчётный период. В бюджет перечисляется фиксированная денежная сумма. Поэтому операции, которые проходят по новой ККТ, не являются операциями первой важности для налоговой инспекции. Фиксация чека по онлайн кассе в данном случае нужна только для клиента, который при покупке может проверить документ.

Поэтому законодатель продлил сроки перехода на новое кассовое оборудование для организаций, работающих на ЕНВД, и 03.07.2018 внёс соответствующие изменения в 54-ФЗ.

Учитывая изложенное, установлены следующие сроки, с которых необходимо работать на онлайн кассах:

1. С 1 июля 2018 года.
2. С 1 июля 2019 года.
3. С 2021 года.

С 01.07.2018 применять кассовые приборы обязаны только те ООО на ЕНВД, которые осуществляют деятельность в розницу и в сфере общественного питания.

Льготу по установке онлайн кассы для ИП и ООО получили предприниматели, виды деятельности которых зафиксированы в пп.1 п.7.1 ст.7 290-ФЗ и п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ. Данный перечень является исчерпывающим и включает в себя следующие категории:

1. Ветеринарные услуги.
2. Ремонт и мойка автомобилей.
3. Бытовые услуги.
4. Стоянка автомобилей.
5. Реклама на транспортных средствах.
6. Перевозка пассажиров и грузов. К этому виду относятся такси.
7. Аренда жилья.
8. Реклама на наружной стороне строений.
9. Аренда офисных помещений.
10. Аренда помещений для торговли.

Как и для организаций на ОСН, указанные предприниматели обязаны выдавать для покупателей бланки строгой отчётности в форме чеков или квитанций. На данный момент БСО распечатываются на обычных устройствах, однако с 01.07.2019 указанные документы будут оформляться исключительно на кассовых аппаратах.

Время от времени депутатами Государственной думы рассматриваются законопроекты, в которых предусматривается увеличение срока работы ООО на ЕНВД без применения онлайн касс до 2021 года. Пока такое решение не принято, но с учётом того, что срок действия единого налога ВД заканчивается 1 февраля 2021 года, логичным выглядит продление отсрочки постановки на новые ККР.

ООО на УСН

Бизнесмены, работающие на упрощённой системе налогообложения, имеют сходные с коллегами по ОСНО преференции по переходу расчётов на системы контрольно-кассовых регистраторов. В отличие от ЕНВД, УСН не предусматривает существенных льгот. Основное количество предприятий перешло на онлайн кассы с 01.07.2018. Только организации по УСН, которые оказывают услуги населению, во всех сферах, кроме общепита, имеют право перейти на расчёты на новой ККТ с 1 июля 2019 года. Как и другие ООО, они обязаны в таких случаях выдавать покупателям и клиентам бланки строгой отчётности установленного образца.

При определённой гибкости организации могут обойти установку кассовых приборов и в области оказания услуг по общественному питанию. Однако для этого, в штате столовой не должно быть наёмных работников, включая руководящий персонал. Данное условие осуществимо при заключении с сотрудниками гражданско-правовых договоров.

После 01.07.2019 онлайн касса для всех ИП и ООО, работающих по УСН, является обязательным атрибутом при проведении расчётных операций.

Отдельной категорией деятельности организаций, которые не подпадают под указанные условия, является торговля в интернет-магазинах. При осуществлении данной торговли независимо от формы налогообложения, бизнесмен с 1 июля 2018 обязан использовать онлайн кассу.

Сколько стоит онлайн касса для ООО

Для соответствия требованиям 54-ФЗ, необходимо установить онлайн-кассу. Приобретение данного продукта является непростым делом, к которому нужно подойти со всей ответственностью.

На рынке продаж контрольно-кассовых регистраторов находится большое число подобной техники, которую можно распределить на 3 группы: автоматические кассы, фискальные регистраторы и POS-терминалы. Каждой группе присущи свои виды ККТ с определёнными моделями. Стоимость онлайн касс может варьироваться от 6000 до 250000 рублей. Также кассовые приборы имеют различные настройки и функции. Для организации, торгующей в сфере малого бизнеса, подойдёт небольшое обычное устройство. Для супермаркета, являющегося частью сети, рекомендуется устанавливать многофункциональные POS-терминалы, обладающие гаджетами по аналитике и оптимизации торгового процесса.

Цена онлайн кассы определяется в зависимости от того, какие функции нужны бизнесмену. Для простого пробития чека покупателю и отправки сведений ОФД, достаточно приобрести дешёвый кассовый прибор фирмы «Меркурий», стоимостью до 14000 рублей. Компания «АТОЛ» предлагает большой перечень указанного оборудования для практически любого вида деятельности. Модель 55ф со стоимостью около 30000-35000 рублей является хорошим вариантом для среднего бизнеса. Для крупных сетей лучшим решением по стоимости и качеству видится POS-терминал «Viki Tower» фирмы «Дримкас». Его можно приобрести за 75000 рублей.

Приобретение онлайн-кассы включает в себя не только расходы, связанные непосредственно с её покупкой. Чтобы начать работу с новыми кассовыми аппаратами, нужно понести следующие дополнительные денежные траты:

1. Покупка фискального накопителя.
2. Заключение договора с оператором фискальных данных.
3. Подключение интернета.
4. Заключение договора на обслуживание кассы.
5. Услуги за пользование интернетом.

Стоимость зарегистрированного фискального накопителя составляет от 6000 до 11000 рублей в зависимости от времени его использования (13 или 36 месяцев).

Обслуживание предприятия оператором фискальных данных оценивается на данный момент в 3000 или 4000 рублей в год. Обращаем внимание, что уже в 2019 году этот тариф может поменяться. Сэкономить деньги по оплате услуг ОФД можно при наличии у бизнесмена цифровой электронной подписи.

Оплата за подключение и пользование интернета зависит от места, где оказываются услуги. В крупных городах данные расходы являются символическими, в труднодоступных местах подключение интернета расценивается в сумму от 20000 рублей.

Заключение договора на обслуживание онлайн кассы составляет в среднем 300 рублей в месяц. Однако рекомендуется оформить такое соглашение для правильных действий при поломке кассового оборудования.

В итоге покупка и запуск в эксплуатацию новой ККТ обойдётся предпринимателю в сумму от 25000-30000 рублей. Фирмы на интернет-ресурсах предлагают вышеуказанные услуги «под ключ». В этом случае цена снижается на 25%-30%.

Модернизация кассового аппарата

Для работы по 54-ФЗ необязательно требуется покупать новую ККТ. Некоторые фирмы предоставляют услугу по «прошивке» старого кассового прибора. Для этого на старое устройство устанавливаются модули и электронная плата для взаимодействия с фискальным регистратором. Данный процесс затратный и сопоставимый по стоимости с покупкой новой онлайн кассы. Модернизация устаревшего устройства составляет от 16000 до 25000 рублей и не гарантирует бесперебойной работы аппарата.

Можно ли получить вычет при покупке онлайн кассы для ООО

Федеральным законом – 349 установлен порядок налогового возмещения стоимости приобретённого кассового оборудования. Такая мера принята для облегчения перехода на онлайн-кассы для некоторых субъектов предпринимательской деятельности. Согласно закону, налоговый вычет составляет 18000 рублей. Поэтому из стоимости купленного кассового прибора государство возвращается только данную сумму.

Законодатель установил, что такая льгота применяется исключительно к индивидуальным предпринимателям, работающим на патентной системе налогообложения и едином налоге на вменённый доход.

Особенности применения онлайн кассы ООО при предоставлении услуг населению

В соответствии с 54-ФЗ и Налоговым кодексом РФ, сроки начала работы по новой контрольно-кассовой технике зависят от видов деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей. Среди них выделяется сфера оказания услуг населению.

Согласно последним изменениям от 03.07.2018, общества с ограниченной ответственностью любой формы налогообложения, работающие в сфере оказания услуг населению, переходят на осуществление расчётов с клиентами с 1 июля 2019 года. Однако данная преференция не распространятся на бизнесменов, торгующих в пунктах общественного питания.

Вместо бумажных или электронных чеков, кассиры обязаны выдать покупателям квитанции на бланках строгой отчётности, которые заранее распечатаны типографским способом. В данных БСО указываются все сведения, закреплённые для этого действующим российским законодательством.

Применение ФЗ-54 для обществ с ограниченной ответственностью — первоочередная задача для экономического развития российской экономики. Организации данной категории являются наиболее распространёнными среди всех форм юридических лиц. Поэтому к введению в работу новой ККТ для них законодатель подошёл крайне ответственно. Существенные льготы в установке кассовых приборов получили общества, находящиеся на ЕНВД. Большинство данных бизнесменов могут функционировать с онлайн-кассой только с 1 июля 2019 года. Такие же преференции получили и остальные организации, торгующие в сфере оказания услуг населению (кроме заведений общественного питания).

Недостатком законодательной защиты деятельности данных юридических лиц является отсутствие возможности применения налогового вычета при покупке кассового оборудования. Не учтено, что не все организации работают в сфере среднего и крупного бизнеса и имеют достаточно финансовых ресурсов для приобретения онлайн-касс.

Установка и введение в эксплуатацию контрольно-кассовых регистраторов нового поколения позволит усовершенствовать процесс цифровизации отечественной экономики, сделать проверки торговых операций быстрыми и доступными для всех категорий граждан и юридических лиц, а также минимизировать налоговые проверки на предприятиях.

Онлайн-касса на ОСНО

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Онлайн-касса — инструмент, повышающий прозрачность бизнеса для контролирующих органов. Сейчас все еще продолжается переход на новые кассы. Использовать их должны предприятия и ИП, которые производят расчеты наличным или безналичным путем. Рассмотрим, имеет ли особенности применение онлайн-кассы на ОСНО.

Как работают онлайн-кассы

Главное отличие новой ККТ от прежних аппаратов — это передача данных в ФНС. Делается это с помощью посредника — оператора фискальных данных, с которым предприятие предварительно заключает договор на обслуживание. Перед покупкой кассовой техники нужно проверить ее наличие в реестре ККТ на сайте налоговой. Перед применением аппарат нужно зарегистрировать. Это можно сделать через сайт ФНС.

Информация об операции, проведенной через ККТ, направляется в налоговую в режиме «онлайн». Техника формирует электронные чеки для клиентов. Больше не нужно сохранять бумажный чек, и это удобно покупателям. Нужно лишь сообщить продавцу номер телефона или электронный адрес для отправки электронного чека.

Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС вам доступен специальный кабинет ККТ. Обычно там и происходит взаимодействие с налоговой по поводу использования онлайн-кассы. Кабинет нужен для ответов на запросы инспекции и для предупреждения о совершенных нарушениях. Если вы сообщите о неправильно проведенной операции до обнаружения налоговой, то избежите санкций.

Касса на ОСНО: ключевые особенности

Чаще всего на общей системе уплаты налогов работает крупный и средний бизнес. Для них движение денежных средств идет в основном через расчетные счета в банках. При таких перечислениях ККТ не используется.

Но некоторые компании и ИП на ОСНО все же производят расчеты с покупателями с применением касс. Проведение операций через ККТ обязательно, если клиент — физическое лицо.

В какие сроки нужно ввести онлайн-кассу на ОСНО

Большинство организаций и ИП на основном режиме уже применяют современные кассовые аппараты. С 1 июля 2019 года их использование обязательно для всех лиц, ведущих расчеты с покупателями наличным или безналичным способом. Кто имеет право на отсрочку до этого момента:

• компании и ИП, оказывающие услуги населению (исключение — организации общепита, которые должны были перейти на онлайн-технику до 1 июля 2018;
• также независимо от вида деятельности имеют отсрочку ИП на ОСНО без наемного персонала.

Лица, которые пока не применяют онлайн-ККТ, должны выдавать покупателям квитанции в форме бланков строгой отчетности.

Кто может не применять кассы

Для некоторых видов деятельности разрешено не приобретать ККТ даже после установленного срока. Среди них:

• торговля через автоматы с продажей мелкой продукции, работающие без электричества или аккумулятора;
• разносная торговля (например, в поездах или самолетах);
• киоски с газетами и журналами.

Кроме того, онлайн-технику могут не применять предприятия, функционирующие в труднодоступной местности (списки территорий утверждаются властями субъектов). Эти исключения относятся к ОСНО и к другим системам уплаты налогов.

Как учесть в расходах онлайн-кассу на ОСНО

Минус при замене техники для лиц на основном режиме — это отсутствие вычета за онлайн-кассу. Он предусмотрен только для ИП на патенте или вмененке. Юрлица и ИП на общей системе налогообложения учитывают издержки на покупку аппаратуры одним из двух способов в зависимости от ее стоимости:

• Затраты на покупку больше 100 тыс. рублей. Такая ККТ будет принята к учету как основное средство. Ее стоимость будет списываться до окончания срока полезного использования.
• Затраты на покупку менее или равны 100 тыс. рублей. Аппарат не считается амортизируемым объектом. Сумма покупки полностью включается в расходы. Она будет относиться к периоду, в котором предприятие или ИП начали использовать новую ККТ.

В бухгалтерском сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия вы можете настроить автоматическое принятие в учет ежедневных отчетов из касс о закрытии смены, упростить бухгалтерию и избежать ошибок в учете. Также в сервисе есть удобный зарплатный блок, отправка отчетности, советы экспертов, интеграция с банками и другие возможности. Первые 14 дней работы — бесплатно.

Автор статьи: Валерия Текунова