Система налогообложения ЕНВД что это?

Что такое ЕНВД — виды действительности, плюсы и минусы, расчет налога и отчетность (декларация, КБК, пояснительная записка)

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Термины, применяемые в налогообложении и бухгалтерии, часто кажутся непосвященному человеку просто набором звуков.

Но, учитывая стремительное развитие всех сфер деятельности человека и их взаимное проникновение, знать некоторые понятия необходимо. Сегодня рассмотрим, что такое ЕНВД, где используется, кем применяется и как рассчитывается.

ЕНВД — расшифровка и пояснения простыми словами

Коммерческая деятельность любого юридического лица, независимо от формы собственности облагается налогами, отчисляемыми в казну государства и субъектов РФ. Налоговая система нашей страны предусматривает различные режимы налогообложения.

Один из них – ЕНВД. Данный термин является аббревиатурой и расшифровывается как «единый налог на вмененный доход». В просторечие называется «вмененка».

При этом о доходах отчитываться не надо — заплатил фиксированную сумму и работай спокойно. И это все правда, что не может не радовать.

Что такое вмененный доход, на который платится налог? Это не реальный доход, заработанный ИП (индивидуальным предпринимателем) или компанией, а предполагаемый доход, который может быть получен абстрактной фирмой или ИП в конкретном виде деятельности (т.е. потенциально возможный доход).

Для каждого вида предпринимательства рассчитана своя базовая доходность (БД). Она вычисляется на единицу физического показателя (ФП), т. е. на 1 работающего человека, на 1 кв. м торговой или производственной площади, единицу техники и т. д.

Численные показатели БД и коды вида предпринимательской деятельности ЕНВД зафиксированы на законодательном уровне в Налоговом Кодексе (НК) РФ (ст. 346.29). Некоторые из них представлены в таблице ниже:

*при клике по картинке она откроется в полный размер в новом окне

Приведем пример: в компании по предоставлению бытовых услуг работают 2 человека. Базовая доходность этой фирмы для исчисления ЕНВД будет равна 2 х 7500 = 15000 (руб.). При этом не имеет значения, удалось ли заработать эту сумму данным труженикам, или же, напротив, они сумели получить за работу в десять раз больше.

Особенности единого налога на вмененный доход

Налоговый кодекс постоянно переделывают и ЕНВД ввели в дополнение к уже имеющимся системам налогообложения (по сути, это спецрежим доступный не всем) некий бонус, помогающий малым предпринимателям упростить или уменьшить выплату налогов.

Почему налог называется единым? Такое название неслучайно: плательщики ЕНВД освобождаются от уплаты следующих налоговых сборов (ст. 346.26, ч. 4 НК РФ):

1. на прибыль (ИП – от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
2. на добавленную стоимость (НДС);
3. на имущество, принадлежащее компании или ИП.

Важно: ЕНВД не освобождает от уплаты таких сборов (в случае, если хозяйственная деятельность налогоплательщика предусматривает ввоз товаров из-за рубежа, использование недр, природных ресурсов, транспорта):

1. НДС на товары, ввозимые из-за границы;
2. налога на полезные ископаемые;
3. сбора за пользование биологическими ресурсами;
4. водного налога;
5. государственных пошлин;
6. транспортного налога;
7. земельного налога.

Законодательством разрешено совмещать налоговые режимы. ЕНВД можно сочетать с УСН (упрощенной системой налогообложения) и с ОСНО (общей системой налогообложения).

Необходимость совмещения связана с тем, что компании или ИП, находящиеся на «вмененке», не вправе оказывать услуги юридическим лицам, их деятельность распространяется только на физических лиц. В таких ситуациях бухгалтерский учет ведется раздельно по каждой из систем налогообложения.

Например, вы ИП и делаете ремонт в частной квартире. В этом случае вы спокойно можете применять ЕНВД.

Но если ремонт предстоит делать в офисе юр. лица с заключением договора на предоставление услуг и оплатой по безналу, то необходимо, чтобы ваша предпринимательская деятельность велась по УСН или ОСНО (или сочетала ЕНВД с указанными налоговыми режимами).

Кто вправе использовать ЕНВД

Не все юридические лица могут применять данный режим налогообложения (ст. 346.26, ч. 2.2 НК РФ).

Нужно понимать, что ЕНВД — это не система налогообложения как ОСН или УСН, а сецрежим, доступный только для малого и среднего бизнеса. При этом нужно уточнять доступен ли этот режим в вашем регионе и для вашего вида деятельности.

В общем случае для использования ЕНВД необходимо соблюдение некоторых условий:

1. численность работников не более 100 человек;
2. доля участия сторонних организаций не больше 25 %;
3. коммерческая деятельность компании (ИП) входит в утвержденный НК РФ (ст. 346.29) перечень видов хозяйственной деятельности;
4. деятельность компании (ИП) не включает сдачу автозаправок в аренду;
5. компании не присвоен статус государственного или муниципального органа управления;
6. компания не является простым товариществом и не находится в доверительном управлении.

Всю эту информацию вы найдете на сайте налоговой в разделе про единый налог. Например, для ИП условия перехода на ЕНВД описаны так:

Плюсы и минусы «вмененки»

Как и у всякого режима налогообложения, у ЕНВД есть свои достоинства и свои недостатки.

1. фиксированный размер налога при сохранении постоянного вида деятельности и количества единиц измерения фиксированного показателя (человек, кв. м, единиц транспорта);
2. невысокая ставка (7,5 %) налога для начинающих предпринимателей;
3. освобождение от уплаты НДФЛ (налога на прибыль), НДС, налога на имущество;
4. экономическая выгода (как правило, вмененный доход, лежащий в основе расчета, меньше фактического);
5. необязательность применения контрольно-кассовых аппаратов (можно выдавать товарные чеки). Это существенная статья экономии;
6. простота отчетности, позволяющая сэкономить на услугах профессионального бухгалтера. Форма отчета – декларация ЕНВД, более подробно о ней расскажем в статье далее.

1. необходимость уплачивать расчетную фиксированную сумму налога, даже если предпринимательская деятельность в отчетный период велась в убыток;
2. значительная сумма налога при ведении бизнеса на больших (по площади) торговых площадках;
3. при большой доле затрат (около 70 % от дохода) ЕНВД становится экономически не выгоден;
4. ограниченный перечень видов хозяйственной деятельности, при которых законодательством разрешено применение ЕНВД;
5. отсутствие ЕНВД как налогового режима в некоторых субъектах РФ, например, в Москве (с 01.01.2014 года);
6. запрет на предоставление услуг юридическим лицам;
7. частое предоставление отчетности (ежеквартальное).

Формула расчета ЕНВД

Для исчисления размера вмененного налога, подлежащего уплате, необходимы определенные данные. Рассмотрим их подробней с приведением примеров.

1. Сумма вмененного дохода. Рассчитывается по формуле: ВД = БД х ФП, где
   1. — ВД – вмененный доход конкретного ООО или ИП,
   2. — БД – базовая доходность, зафиксированная НК РФ для конкретного вида деятельности,
   3. — ФП – физический показатель (кол-во человек, кв. метров, единиц транспорта и пр.).

   Пример: ИП Иванов ремонтирует жилые помещения. У него есть 2 помощника. Следовательно, для ИП Иванов ВД = 7500 руб. х 3 человека = 22500 рублей в месяц.

   Пример: допустим, представленный ранее ИП Иванов трудится со своими помощниками в г. Липецк. В соответствии с вышеприведенным алгоритмом находим нормативный акт муниципалитета г. Липецк. В нем напротив вида деятельности «Ремонт и строительство жилья» указано значение К2 = 0,7.

   Формула расчета ЕНВД за 1 месяц: ВД х К1 х К2 х С.

   Напомним, что ВД = БД х ФП (см. начало этого раздела).

   Пример расчета ЕНВД вручную и на калькуляторе
   

   Рассчитаем сумму «вмененки» для ИП Иванова, имеющего двух помощников и занимающегося ремонтом жилья в Липецке с июня 2018 года:

   (7500 руб. х 3 чел.) х 1,868 х 0,7 х 7,5 % (льготная ставка) = 2207 рублей.

   Июнь – последний месяц 2 квартала, но если бы ИП работал весь квартал полностью в одинаковом составе, то рассчитанную сумму нужно было бы умножить на 3. Если бы состав его бригады поменялся за расчетный период, то налог нужно было бы рассчитывать отдельно по каждому месяцу, а затем полученные суммы сложить.

   Стоит учитывать, что сумма налога рассчитывается исходя из фактического количества дней, когда компания (или ИП) вела деятельность. Поэтому, если это продолжалось не полный месяц, то рассчитанный ЕНВД нужно разделить на количество календарных дней в месяце, а затем умножить на фактически отработанные дни.

   Это относится только к вновь зарегистрированным фирмам и ИП.

   Если же компания (ИП) числится на «вмененке», но не вела деятельность в силу каких-либо других причин, то этот факт во внимание не принимается, налог все равно придется платить полностью.

   Следовательно, если фирма (ИП) решила прекратить работу, то в течение 5 дней об этом необходимо письменно сообщить в налоговую инспекцию, где зарегистрировано данное юридическое лицо.

   Для примера возьмем все того же ИП Иванов со своей бригадой. Допустим, он зарегистрировался как предприниматель 20 июня 2018 года. Следовательно, за второй квартал 2018 года он должен заплатить: (2207 руб. / 30 дней в месяце) х 10 дней ведения деятельности = 736 рублей.

   Все вычисления по ЕНВД можно производить вручную, а можно воспользоваться онлайн-калькулятором. Например, пройдя по приведенной ссылке ЕНВД-калькулятора.

   

   Отчетность по ЕНВД: декларация, КБК, сроки, способ подачи

   Несмотря на то что отчетность по ЕНВД более проста, чем на других режимах налогообложения, есть определенные правила, которые нужно соблюдать:

   декларация по расчету налога должна быть подана в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы) не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

   код бюджетной классификации (КБК) для оплаты ЕНВД ИП и юридическими лицами в 2018 году: 182 1 05 02010 02 1000 110;

   
   *при клике по картинке она откроется в полный размер в новом окне

   Пояснительная записка к налоговой декларации по ЕНВД

   Для того чтобы мотивировать предпринимателей на приобретение контрольно-кассовой техники (ККТ), ФНС разрешила уменьшить размер ЕНВД на сумму, потраченную на приобретение ККТ (но не более 18 тыс. руб. за 1 экземпляр).

   При подаче отчетности необходимо приложить пояснительную записку к налоговой декларации по ЕНВД. Ее бланк можно увидеть ниже:

   
   *при клике по картинке она откроется в полный размер в новом окне

   В этой статье мы затронули основные детали, касающиеся налогового режима ЕНВД, и дали общее представление о данном налоге. Разобраться с нюансами или уточнить неясные моменты можно на официальном сайте ФНС.

   Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

   ЕНВД (единый налог на вмененный доход, или “вмененка”) представляет собой систему налогообложения определенных видов деятельности, при которой сумма налога рассчитывается не с фактически полученной прибыли, а с вмененного дохода, то есть с дохода, который только предполагается получить.

   Единый налог на вмененный доход – это сбор, величина которого не зависит от фактической выручки организации.

   Его величина “вменяется” государством исходя из расчетных показателей. Отметим, что режим ЕНВД можно сочетать одновременно с ОСНО и УСН.

   В чем отличие ЕНВД от других налоговых режимов

   ЕНВД – особый налоговый режим. Его главное отличие от других налоговых режимов заключается в том, что расчет налога осуществляется не на основании реального дохода предпринимателя или компании, а с учетом потенциально возможного дохода.

   Этот способ налогообложения привлекателен, конечно, не только для ФНС, но и для предпринимателей.

   Потому как зарабатывать можно очень много, а отчислять в казну – фиксированную, и в большинстве случаев меньшую, чем, если бы уплачивались стандартные налоги, сумму.

   Для каких целей вводится режим ЕНВД

   Основная, по мнению ряда экспертов, цель, с которой государство ввело такой режим, как ЕНВД, и определило ставки налога на вмененный доход – увеличение собираемости сборов с тех видов предпринимательских активностей, где фактический оборот средств проконтролировать сложно.

   Уведомление налоговой инспекции о начале применения ЕНВД

   Для того, чтобы начать применять ЕНВД, необходимо написать заявление, с целью уведомления налоговых органов о начале применения ЕНВД.

   Заявление подается по строго установленной форме, для ИП – это ЕНВД-2, для организаций – ЕНВД-1.

   Подавать заявление необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП и ООО или по месту ведения деятельности.

   Датой начала использования ЕНВД будет дата, указанная в заявлении налогоплательщика.

   Главное условие заключается в том, чтобы налогоплательщик успел встать на учет по ЕНВД в течение 5 дней после начала такой деятельности.

   Ограничения по применению ЕНВД

   Перейти на «вмененку» по закону не могут налогоплательщики с численностью свыше 100 человек, а также компании с долей участия в них других организаций не менее 25%.

   В каких случаях предприятие не сможет применять ЕНВД

   Существуют случаи, когда предприятие не сможет применять ЕНВД.

   Не могут использовать «вмененку»:

   организации, которые работают в сфере общественного питания, соцобеспечения; образовательные и медицинские учреждения;

   фирмы, в которых работает более 100 человек;

   предприятия, где 25% уставного капитала принадлежит другим компаниям (исключения изложены в ст. 346.26 НК);

   фирмы, что участвуют в передаче в аренду газозаправочной или заправочной станции.

   Переход на ЕНВД возможен в том случае, если фирма начала вести вид деятельности, который облагается таким видом налога.

   В каких случаях применение ЕНВД прекращается

   Прекращение применения «вмененки» происходит в случаях, если:

   компания прекратила вести определенную деятельность;

   организация нарушила одно из условий, которое является обязательным для работы на спецрежиме;

   уполномоченные структуры отменили ЕНВД для того вида деятельности, которым занимается предприятие.

   Основные виды деятельности, при ведении которых может применяться ЕНВД

   Перечислим основные виды деятельности, при ведении которых ИП и ООО могут применять ЕНВД. Это:

   предоставление бытовых услуг;

   проведение ремонта автотранспорта, мойки машин;

   оказание услуг по пассажиро- и грузоперевозкам;

   осуществление розничной торговли;

   ведение бизнеса, связанного с общепитом;

   размещение наружной рекламы, ее распространение;

   предоставление в аренду торговых мест.

   Отметим, что полный перечень видов деятельности, которые попадают под применение ЕНВД, указан в главе 26.3 НК.

   Важнейший нюанс: если ИП или ООО ведет деятельность по нескольким направлениям, то единый налог на вмененный доход уплачивается за каждое из них.

   При этом сферы предпринимательской деятельности указываются при регистрации бизнеса в соответствующих документах (или добавляются по ходу деятельности).

   Это правило можно дополнить еще одним. Если одни виды деятельности попадают под ЕНВД, а другие – нет, то налогообложение по каждому идет раздельное.

   Расчет ЕНВД

   Расчет вмененного дохода ведется по особой формуле. Для расчета налога ЕНВД за месяц базовую доходность (она зафиксирована законодательно для каждого вида деятельности) необходимо умножить на величину физического показателя и на коэффициенты К1 и К2 (в каждом регионе он свой).

   Затем нужно полученное число разделить на количество календарных дней месяца и умножить на количество дней, когда компания вела вмененную деятельность.

   Так получается сумма вмененного дохода. В свою очередь как таковой ЕНВД, подлежащий уплате в ФНС, – это 15% от нее, умноженные на 3 (так как налог исчисляется ежеквартально).

   Величина каждого из компонентов формулы определяется государством и зависит, главным образом, от вида деятельности и тех ресурсов, которые приносят предпринимателю прибыль.

   Базой для исчисления физического показателя может быть персонал, оказывающий услуги.

   Или же, например, торговая площадь, на которой ведутся продажи. Базовая доходность в первом случае – это 7500 руб. (в расчете на одного специалиста), во втором – 1800 руб. (на 1 кв. м. площади помещения) в месяц.

   Таким образом, при расчетах сумм налога учитываются физические показатели и базовая доходность.

   Контроль со стороны налоговых органов за физическими показателями на ЕНВД

   Особый контроль налоговая инспекция устанавливает за учетом физических показателей на ЕНВД.

   Если в таком качестве выступает количество работников, то необходимо вести все кадровые документы и учет рабочего времени.

   Для розничной торговли физическим показателем является торговая площадь, поэтому у компании должен быть на руках договор аренды с указанием площади магазина.

   Льготы для плательщиков ЕНВД

   Плательщики ЕНВД освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль или НДФЛ, имущественного налога.

   Стоит отметить, что на ЕНВД невозможно учесть понесенные расходы.

   Взносы в ПФР, ФСС и ФОМС платятся по общим правилам.

   Необходимо перечислять НДФЛ, если компания выступает в роли налогового агента.

   При этом вмененные налоги можно уменьшить на уплаченные страховые взносы в фонды за ИП и работников. Правда, только за тех людей, чья работа прямо связана с деятельностью, облагаемой ЕНВД.

   То есть сумма единого налога может быть уменьшена на размер перечисленных взносов:

   на страхование в Пенсионный фонд;

   на обязательное страхование от профзаболеваний и несчастного случая;

   суммы пособий по временной нетрудоспособности;

   суммы на личное страхование.

   При этом ИП с работниками и ООО могут уменьшить налог с ограничениями до 50%.

   Для ИП без работников ограничений не предусмотрено, они уменьшают налог до 100%.

   То есть, если ИП не имеет наемных сотрудников, то он может уменьшить ЕНВД на сумму сборов, уплаченных в ПФР и ФСС за себя. Причем в полном объеме.

   В свою очередь, если есть работники по найму, то использовать для уменьшения ЕНВД предприниматель может только взносы за них. Те, что сделаны за себя – брать в расчет нельзя.

   ЕНВД и кассовый аппарат при розничной торговле

   ИП и ООО на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей, могут работать без кассового аппарата.

   Это связано с тем, что их налоги не зависят от объема полученных доходов.

   При этом они в любом случае обязаны выдавать покупателям бланки строгой отчетности (при оказании услуг) или товарные чеки (при продаже товаров).

   Завершение или приостановка деятельности по ЕНВД

   При завершении или приостановке деятельности по ЕНВД предпринимателю необходимо сняться с учета.

   Если ООО или ИП это не сделают, то они должны будут платить все предусмотренные ЕНВД налоги. Даже в случаях, если фактически они не получили в квартале доходов, либо понесли убытки.

   ЕНВД и бухгалтерский учет

   Предприниматели, ведущие деятельность в рамках ЕНВД, обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

   Проведение кассовых операций должно в полной мере соответствовать нормам законодательства (как правило, это Положения ЦБ РФ). Ведение кассовой книги обязательно.

   Платить ЕНВД нужно до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

   Бухгалтерская и налоговая отчетности при ЕНВД

   Состав бухгалтерской и налоговой отчетности при ЕНВД сведен к минимуму.

   Предпринимателям достаточно по итогам квартала сдавать декларацию по ЕНВД (до 20 числа месяца, следующего за концом квартала).

   Если декларация не была подана в ФНС вовремя, то ведомство наложит на предпринимателя штраф в размере 5 тыс. руб.

   Если фирма или ИП не уплатят налог в предусмотренные законом сроки, то взыскание составит 5 % от суммы сбора.

   Кроме этого, если есть наемные работники, то документы по НДФЛ нужно подавать в ФНС ежегодно – до 1 апреля того года, что следует за отчетным.

   Документы по выплатам в государственные фонды – за как за сотрудников, так и за себя (для ИП), нужно сдавать ежеквартально. Срок – до 15 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

   Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

   ЕНВД: кому подходит и как работать

   Разбираем особенности вмененки

   

   ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это специальный налоговый режим: компании или ИП платят налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере.

   

   

   От других налогов они освобождаются.

   ЕНВД действует для определенных сфер бизнеса, например для розницы, общепита, бытовых услуг.

   В Москве на этом режиме работать нельзя. А с 1 января 2021 года его планируют отменить и в других регионах. Но всё может измениться: сроки отодвигали уже несколько раз. Разбираемся в ЕНВД, пока не отменили.

   Кто может работать на ЕНВД

   Чтобы перейти на ЕНВД, есть два условия: работать в определенных сферах деятельность и соответствовать требованиям. Общие требования для ИП и ООО такие:

   1. Средняя численность сотрудников за предыдущий год — менее 100 человек.
   2. Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.
   3. Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

   Для ООО есть два дополнительных условия:

   1. Доля участия других юрлиц — менее 25%. Если в уставный капитал ООО вложили деньги другие компании, их доля должна быть меньше 25%.
   2. Не быть госучреждением, которое работает в сфере общепита. Проще говоря, школа или больница с собственной столовой перейти на ЕНВД не может.

   Есть нюансы с общепитом в госучреждениях. Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.

   Виды деятельности

   На ЕНВД могут работать компании и ИП в рознице, общепите и бытовых услугах. Вот расширенный список:

   1. Ветеринарные услуги.
   2. Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств.
   3. Услуги автостоянок.
   4. Услуги по перевозке пассажиров и грузов (не больше 20 единиц транспорта).
   5. Розничная торговля (торговый зал не может превышать 150 м 2 ).
   6. Общественное питание (зона обслуживания не может превышать 150 м 2 ).
   7. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
   8. Гостиничные услуги.
   9. Бытовые услуги.
   10. Услуги по сдаче в аренду торговых мест и точек питания без залов для обслуживания посетителей.
   11. Услуги по сдаче в аренду земельных участков под размещение объектов торговли или общепита.

   Если работаете в одной из этих сфер, можно переходить на ЕНВД. Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

   Как перейти на ЕНВД

   Прежде чем подавать заявление о переходе, нужно убедиться в трех вещах:

   1. Спецрежим действует на той территории, где ведете бизнес. Пока ограничение — только Москва, но на всякий случай лучше проверить информацию на сайте налоговой. Вдруг какой-то регион тоже запретит ЕНВД.
   2. Вид деятельности подпадает под ЕНВД. Проверьте налоговый кодекс и местные нормативные акты. Может быть так, что по налоговому кодексу всё в порядке, но местные власти запретили спецрежим для вашего вида деятельности.
   3. Компания или ИП подходит под требования, о которых мы писали в начале статьи.

   Например, автомойка работает в Ярославле и хочет перейти на ЕНВД. В налоговом кодексе есть эта сфера деятельности, пока всё в порядке.

   На сайте налоговой переходим на страницу ЕНВД, выбираем Ярославскую область.

   Каждый регион может вводить свои требования по ЕНВД Спускаемся до раздела «Особенности регионального законодательства» и находим Ярославль. Требования по ЕНВД могут различаться не только для отдельных регионов, но даже для муниципальных районов В решении муниципалитета Ярославля услуга включена в список, значит, автомойка в Ярославле может перейти на ЕНВД

   Чтобы перейти на ЕНВД, нужно направить в налоговую заявление в двух экземплярах. Срок — в течение пяти дней с момента, когда компания начала работать на ЕНВД.

   Обычно заявление подают в налоговую по месту ведения деятельности. Но есть исключения. Заявление нужно подавать по месту нахождения компании или месту жительства ИП, если у бизнеса один из этих видов деятельности:

   1. Развозная или разносная розничная торговля.
   2. Размещение рекламы на транспортных средствах.
   3. Перевозка пассажиров и грузов автотранспортом.

   Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.

   Первая страница формы заявления о переходе на ЕНВД для ИП

   Расчет налога по ЕНВД

   Компании и ИП платят ЕНВД не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Рассчитать налог сложно: придется использовать несколько формул. Формула для расчета ЕНВД за месяц выглядит так:

   ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) × Ставка налога

   Налоговая база — предполагаемый или вмененный доход. Он рассчитывается так:

   Вмененный доход = Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2

   Государство предполагает, сколько предприниматель зарабатывает в этой сфере в расчете на одного сотрудника, машину, торговое место или квадратный метр в месяц. Это физический показатель.

   Базовая доходность — сумма вмененного дохода с физического показателя. Для каждого вида деятельности законодательство устанавливает свои физические показатели и базовую доходность.

   В штате ветклиники работает пять человек. Физический показатель для этого вида деятельности — количество сотрудников. Базовая доходность — 7500 Р в месяц. Считаем вмененный доход за месяц без учета коэффициентов:

   5 × 7500 Р = 37 500 Р

   К1 и К2 — два корректирующих коэффициента. К1 каждый год устанавливает Минэкономразвития. В 2019 году он равен 1,915. К2 устанавливают местные власти. Посмотреть его можно на сайте налоговой в нормативно-правовых актах своего муниципалитета.

   Ветклиника работает в Курске. К2 для ветеринарных услуг в этом городе — 0,905. Считаем вмененный доход за месяц с учетом коэффициентов:

   5 × 7500 Р × 1,915 × 0,905 = 64 990,31 Р

   Это сумма, с которой нужно заплатить налог.

   Ставка налога в разных регионах может колебаться от 7,5% до 15% — нужно смотреть в нормативно-правовых актах на сайте налоговой.

   В Курске налоговая ставка для ветеринарных услуг — 14%. ЕНВД за месяц:

   64 990,31 Р × 14% = 9098,64 Р

   После округления получается 9099 Р .

   Если организация или предприниматель перешел на ЕНВД в середине месяца, нужно платить не за полный месяц, а рассчитывать точное количество дней. Тогда формула выглядит так:

   ЕНВД = (Налоговая база × Ставка налога) / Количество дней в месяце × Количество дней, во время которых велась деятельность на ЕНВД

   Налог платят каждый квартал. Для этого сложите сумму за три месяца.

   Зовите бухгалтера

   При расчете ЕНВД просто ошибиться: взять старые коэффициенты или запутаться в цифрах. Выйдет неправильная сумма налога, придется разбираться с налоговой. Тут нужен опытный бухгалтер.

   Мы, конечно, рекомендуем наше бухгалтерское обслуживание. Это обычный бухгалтер, только на удаленке. Его не надо нанимать в штат и каждый месяц платить зарплату. Если заболеет — его подменит другой без потери качества.

   Бухгалтер рассчитывает налоги, готовит отчетность, сдает ее в налоговую. ЕНВД тоже посчитает и не запутается в коэффициентах. Если налоговая пришлет требования или вопросы — сам с ними разберется.

   Бухгалтер всегда на связи: в чате или по телефону. От вас — только присылать первичные документы, можно фотками или сканами.

   Как уменьшить налог по ЕНВД

   Сумму налога по ЕНВД можно уменьшить:

   1. На страховые взносы за сотрудников и за себя.
   2. На больничные за первые три дня болезни сотрудника.
   3. На вычет по кассе.

   Если ИП работает один, можно уменьшить сумму ЕНВД до нуля. С сотрудниками — только вполовину. При расчете ЕНВД за квартал учитывают страховые взносы, которые заплатили в том же квартале.

   ИП работает без сотрудников и платит 36 238 Р взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 9059,5 Р . За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 9060 Р . Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:

   9060 Р — 9059,5 Р = 50 коп.

   Округляем до 1 Р — столько ИП должен оплатить по ЕНВД за первый квартал.

   А что там с кассой?

   ИП могут снизить ЕНВД, если купили онлайн-кассу до 1 июля 2019 года. За это им полагается вычет 18 000 рублей на одну кассу.

   Сроки уплаты ЕНВД

   ЕНВД платят каждый квартал, до 25-го числа:

   • первый квартал — не позднее 25 апреля;
   • второй квартал — не позднее 25 июля;
   • третий квартал — не позднее 25 октября;
   • четвертый квартал — не позднее 25 января следующего года.

   Если крайний срок уплаты налога выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. К примеру, за четвертый квартал 2019 года налог можно оплатить до 27 января 2020 года, потому что 25 января — это суббота.

   Налоговый учет и отчетность по ЕНВД

   Компании или ИП на ЕНВД не обязаны вести налоговый учет. Даже записывать доходы не нужно, потому что они никак не влияют на расчет налога.

   Единственное, что нужно на ЕНВД, — каждый квартал сдавать декларацию, до 20-го числа:

   • первый квартал — не позднее 20 апреля;
   • второй квартал — не позднее 20 июля;
   • третий квартал — не позднее 20 октября;
   • четвертый квартал — не позднее 20 января следующего года.

   Если сдать декларацию не вовремя или просрочить уплату налога, можно получить штраф — до 40% от суммы ЕНВД.

   Совмещение с другими налоговыми режимами

   ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и какое-то из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.

   Компания «Здоровая грядка» занимается розничной и оптовой торговлей овощами. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, а оптовая — нет. Значит, платить налоги с оптовой торговли нужно по другой налоговой схеме, например по УСН.

   Раздельный учет на ЕНВД

   Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности. Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату. В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.

   Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.

   Обычно расчеты в реальном бизнесе сложнее, но принцип такой же.

   Утрата права на ЕНВД

   Если компания или ИП перестает соответствовать требованиям, право на ЕНВД теряется. Например, средняя численность сотрудников превысила 100 человек — с этого момента работать на ЕНВД нельзя. Придется подавать уведомление в налоговую и переходить на другую систему налогообложения.

   Как снять компанию или ИП с ЕНВД

   Чтобы перестать платить вмененку, нужно подать в налоговую заявление в двух экземплярах. На это есть пять дней с момента, когда компания перестала работать по ЕНВД или потеряла на него право.

   В течение пяти рабочих дней после получения заявления налоговая выдаст уведомление. Оно подтверждает, что компания или ИП больше не работает по ЕНВД. Датой снятия с учета будет день окончания ведения деятельности, указанный в заявлении.

   Если подать уведомление в налоговую позже срока, компанию или ИП снимут с учета в последний день месяца, когда подали заявление. Проще говоря, если опоздать, то конкретный день подачи заявления уже не так важен: будь то 5 или 15 мая — с учета все равно снимут только 31 мая.

   Как перейти с ЕНВД на другой налоговый режим

   Есть несколько случаев, когда компания или ИП переходит с ЕНВД на другой налоговый режим.

   Теряет право ЕНВД. В этом случае компания или ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения до конца года.

   Больше не работает по вмененному виду деятельности. ООО может перейти на упрощенку с первого числа месяца, в котором снялась с учета по единому налогу. ИП может перейти на упрощенку или на патент. Если не снять компанию с учета по ЕНВД, она автоматически перейдет на общую систему налогообложения.

   Хочет перейти на другую систему налогообложения. На общую систему можно перейти автоматически при снятии с учета по ЕНВД. На УСН — только с 1 января следующего года.

   Плюсы и минусы ЕНВД

   Самое важное преимущество ЕНВД в том, что налог не зависит от выручки. Это выгодно, если зарабатываете выше базовой доходности, которую рассчитало государство.

   Кроме этого ЕНВД освобождает от налога на имущество, НДС; для ООО — от налога на прибыль; для ИП — от НФДЛ. Там есть свои нюансы: например, если налог на имущество определяется по кадастровой стоимости, его придется платить. Все это расскажет бухгалтер. Еще по ЕНВД простой налоговый учет — нужна только декларация — и его можно совмещать с другими режимами налогообложения. Из минусов:

   1. Cпецрежим невыгоден, если зарабатываете меньше базовой доходности. Платить все равно придется по полной.
   2. Нужно вести раздельный учет по разным видам деятельности, если совмещаете ЕНВД с другими режимами.
   3. Каждый квартал нужно сдавать декларацию.

   Важно

   Обратитесь к опытному бухгалтеру. Не решайте сложные вопросы и не считайте налог по статьям из интернета. Законы меняются, статьи устаревают — из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой.

   Единый налог на вмененный доход в 2019 году для ООО и ИП

   Многие субъекты малого бизнеса предпочитают использовать такой льготный режим налогообложения, на котором налогоплательщик исчисляет единый налог на вмененный доход. Выполнять учет поступлений в виде выручки компании или ИП не надо, для каждого направления рассчитывается условный доход, с которого определяется обязательный платеж.

   ЕНВД что это такое простыми словами

   Единый налог на вмененный доход — это одна из первых льготных систем, которая завоевала большую популярность среди малых предприятий и ИП. Ее основы заложены в НК РФ. Органы муниципалитета на основе этих законов разрабатывают составлявшие этой системы каждый для своей территории.

   В их обязанность входит определение направлений деятельности, на которых могут работать компании и ИП на ЕНВД. Эта система просуществует до 2021 года и будет постепенно заменена патентной системой налогообложения.

   В настоящее время она не является обязательной, поэтому субъекты могут ее использовать по своему желанию. Главное что бы было соответствие установленным законодательством критериям.

   На этом режиме фактический доход хозяйствующего субъекта не принимается во внимание. Нормы права определяют по каждому направлению осуществляемой деятельности физический показатель. К нему привязывается закреплённая актами базовая доходность.

   При этом показателями могут выступать площадь зала торговли или стоянки, число сотрудников, количество мест пассажиров в транспорте и многое другое.

   Доход же считается как произведение установленной законодательством суммы, скорректированной с помощью нескольких коэффициентов.

   Система предполагает упрощенную процедуру подачи декларации, а также расчета налога. Перейти на нее можно сразу же в момент открытия ИП или ООО, или с других режимов путем подачи соответствующего документа.

   Какие налоги заменяет вмененный налог

   Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при его использовании предполагает замену части налогов. Рассмотрим подробнее вместо чего именно он применяется.

   Для Индивидуальных предпринимателей

   Предприниматели, которые применяют этот режим, освобождаются от следующих налогов:

   • НДФЛ, которым облагаются результаты деятельности, теперь перенесенные под ЕНВД;
   • Налог на имущество физических лиц — не применяется к тому имуществу, которое используется для выполнения деятельности по ЕНВД;
   • НДС, за исключением налога, который уплачивается при ввозе товаров на территорию страны из-за рубежа.

   Для юридических лиц

   Для организаций, перешедших на вмененку, ЕНВД будет заменять следующие налоги:

   • Налог на прибыль, в отношении деятельности по которой применяется ЕНВД;
   • Налог на имущество организаций. Не применяется к тем объектам имущества, которые используются для осуществления деятельности по ЕНВД;
   • НДС за исключением размера налога, который начисляется за ввоз товара на территорию государства.

   Условие применения

   Главным условием применения налога как для фирм, так и для предпринимателей, является наличие выполняемой деятельности в закрытом перечне, и физический показатель должен быть не больше установленного максимального значения. Всю эту информацию можно получить из НК РФ.

   Вмененку для торговой сферы деятельности нельзя применять обоим типам субъектов, если на территории муниципалитета был введен торговый сбор. Так же нельзя применять этот режим в рамках договоров простого товарищества и доверительного договора.

   Для Индивидуальных предпринимателей

   Кроме наличия вида деятельности в списке разрешенных и соответствия размера физического показателя, у предпринимателя должно быть нанято не более 100 человек.

   Для юридических лиц

   Кроме наличия типа деятельности в перечне, к компаниям применяются еще два критерия:

   • Количество наемных работников не должно быть больше 100 человек;
   • В уставном капитале компании другие юридические лица не должны владеть совокупной долей больше 25%;
   • Фирма не должна относиться к типу «крупнейших»;
   • Фирма не является:
     • некоммерческой организацией с привлечением средств инвалидов;
     • образовательным или медицинским учреждением с оказанием услуг по питанию.

   Объект налогообложения по налогу

   НК устанавливает, что объектом налогообложения по ЕНВД устанавливается не реально полученный за определенный период доход, а вмененный. В качестве последнего устанавливается такой доход, который субъект может получить исходя из определенных показателей, влияющих на его размер.

   К показателям, на основании которых выполняется расчет, НК относит базовую доходность и физический показатель.

   Базовая доходность — это доход, который может получить за период один физический показатель. Она устанавливается для каждого типа деятельности федеральным законодательством. В НК внесена таблица, которая содержит необходимые для расчета показатели.

   Физический показатель — это «единицы», которые зарабатывают доход. Что необходимо использовать в виде такого показателя для каждого типа деятельности закрепляется в НК – к примеру, число наемных работников, количество перевозимых пассажиров, площадь магазина или стоянки и т.д. Исходя из этой информации налогоплательщик должен сам определить его значение и использовать при расчете.

   См. Виды деятельности применяемые по ЕНВД, их коды и величины базовой доходности.

   Порядок расчета налога

   Единый налог на вмененный доход определяется по следующей формуле:

   Налог ЕНВД = (БД х П х К1 х К2) х СТ, где

   БД — это базовая доходность;

   П — вид физического показателя;

   К1 — коэффициент-дефлятор, назначаемый на каждый года правительством.

   К2 — коэффициент-дефлятор, который назначается каждым муниципалитетом исходя из региональных особенностей деятельности. Коэффициент может изменяться в промежутке от 0,005 и до 1, и обычно он выше в более крупных муниципальных образованиях и ниже в небольших поселениях.

   СТ – ставка по налогу, которая сейчас составляет 15%. (но в некоторых регионах она может быть меньше).

   Налог необходимо рассчитать за каждый из месяцев, входящих в квартал:

   Налог за квартал = Налог М1 + Налог М2 + Налог М3, где М1, М2, М3 – месяцы квартала.

   Также закон разрешает уменьшить размер налога на сумму уплаченных страховых взносов:

   Налог к уплате = Налог за квартал — Взносы за квартал

   В качестве взносов принимаются суммы, уплаченные в ПФ и медстрах. Если предприниматель работает в одиночку, то можно учитывать весь размер уплаченных взносов. Для фирм и ИП с работниками сумма учитываемых платежей ограничивается 50%.

   При расчете ЕНВД следует учитывать некоторые нюансы

   • Если деятельность велась не весь месяц по причине открытия или закрытия деятельности на вмененке, то допускается снизить фактический размер налога. Для этого полученное значение нужно разделить на количество дней в месяце расчета и умножить на число действительно отработанных дней.
   • Если субъект ведет несколько типов деятельности на вмененке, то сначала нужно рассчитать общий размер налога к уплате, а только затем уменьшать его на перечисленные платежи в фонды.
   • Для установления физического показателя, его лучше брать из официальных документов. Например, для торгового зала или площади участка это будет договор аренды либо свидетельство на собственность.
   • У некоторых типов деятельности в качестве показателя используется количество работников за месяц. Их количество необходимо брать из табеля учета рабочего времени за расчетный месяц. При этом если сотрудник был оформлен на работу в последний день, его все равно нужно учитывать в расчете в полном размере. Поэтому, для таких ситуаций, лучше выждать несколько дней и оформить его на работу уже в новом месяце.

   Пример расчета налога

   В качестве примера возьмем автобизнес у предпринимателя. В первом месяце квартала штат сотрудников включая предпринимателя состоял из 3 человек, во втором из 4-х, в третьем – 6 человек (физический показатель). Базовая доходность 12000 рублей. С зарплаты работников было перечислено 28 456 налогов, за себя предприниматель заплатил 3000 рублей.

   Порядок расчета налога:

   1. Сумма налога за первый месяц равна: 12000*3 (человека)*1,915*0,9= 62 046
   2. Далее считаем сумму налога за второй месяц, она равна: 12000*4 (человека)*1,915*0,9= 82 728
   3. Сумма налога за третий месяц равна: 12000*6 (человек)*1,915*0,9= 124 092
   4. Итоговая сумма за квартал: 62 046+82 728+124 092=268 866
   5. Сумма налога равна 268 866*15% = 40 330
   6. Уменьшаем сумму налога на величину перечисленных за этот период страховых взносов за работников и предпринимателя, но не более, чем на 50%. В нашем случае мы можем уменьшить налог не более, чем на 40 330/2=20 165. Так как сумма взносов составила 28456+3000=31456, а это больше 50%.Таким образом, сумма налога к уплате составит 20 165. Так как мы берем максимальную сумму, на которую можем уменьшить.

   Налоговый период

   НК устанавливает, что для вмененки налоговым периодом является один квартал. Именно по истечении этого промежутка времени нужно произвести расчет налога. Этот же период устанавливается и в качестве отчетного, это значит что одновременно с выплатой налога нужно подать декларацию в ФНС.

   Порядок и сроки уплаты налога

   По завершении каждого квартала в году субъект должен произвести расчет налога и его перечисление до 25 дня месяца, который следует за кварталом.

   Необходимо помнить, что у ЕНВД не может быть «нулевого» периода, поскольку обложению подлежит не фактический, а вмененый доход. Поэтому произвести расчет и уплату необходимо даже в том случае, когда в исходном квартале деятельность вообще не проводилась.

   Уменьшение налога на уплаченные страховые взносы

   Уменьшение ЕНВД для ООО и ИП с работниками

   Фирмы и предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, могут уменьшать размер определенного за квартал налога на не более чем 50% от размера страховых взносов. При расчете сумм взносов учитываются отчисления в пенсионный фонд и медстрах.

   Уменьшение ЕНВД для ИП без работников

   Если ИП выполняет деятельность в одиночку, без найма дополнительных сотрудников, то он может уменьшить сумму рассчитанного за квартал налога на 100% на весь размер взносов, которые были уплачены в этом же квартале. К учету принимаются размеры фиксированного платежа ИП за себя в пенсионный фонд и медстрах.

   Уменьшить полученный налог допускается до нулевого значения. При этом сумма льготы, которая еще останется, не может быть использована в следующем периоде.

   Поэтому самым оптимальным вариантом является разделение размера обязательных платежей на четыре равные части и уплата каждой их них строго в определенном квартале. Это даст возможность постепенно уменьшить налог на максимальное значение.

   Отчетность

   Главным отчетом является декларация по ЕНВД. Она подается, как правило, по месту осуществления деятельности. Однако существуют исключения — для грузовых, пассажирских перевозок, развозной и разносной торговли и некоторых других типов. В этом случае сдавать отчет нужно по месту регистрации или нахождения.

   Представлять декларацию нужно по истечении каждого квартала в году до 20 дня в месяце. Это можно сделать при личной явке, через представителя, почтовым отправлением либо путем использования документооборота через сеть Интернет.

   Предприниматели без наемных сотрудников должны сдавать только этот отчет.

   Кроме того, организации и ИП с работниками обязаны сдавать следующие отчеты:

   • Форму 4-ФСС – ежеквартально;
   • Формы 2-НДФЛ по году и 6-НДФЛ ежеквартально;
   • Сведения о среднесписочной численности сотрудников – 1 раз в год;
   • В пенсионный фонд сдаются форма СЗВ-СТАЖ – 1 раз в год и форма СЗВ-М – ежемесячно;
   • Единый расчет по взносам;
   • Подтверждение вида деятельности в ФСС – 1 раз в год.

   Порядок перехода на ЕНВД

   Произвести переход на вмененку можно несколькими способами:

   • Подать необходимое заявление при регистрации ИП, либо при открытии ООО, вместе с необходимыми документами для регистрации.
   • В течение пяти дней с даты начала применения вмененки.

   Для постановки на учет в налоговой существуют специальные бланки:

   Постановка ООО на ЕНВД должна выполняться по месту нахождения, а ИП — по регистрации или проживания. Но если один и тот же вид планируется выполнять на территории сразу нескольких регионов или муниципальных образований, ставится не учет необходимо сразу во всех налоговых, которые к ним относятся.

   Допускается произвести переход на вмененку с другого режима, если новые условия окажутся для субъекта более выгодными.

   Можно ли совмещать вмененный налог с другими налоговыми режимами

   Единый налог на вмененный доход допускается совмещать с прочими налоговыми режимами. В связи с тем, что он используется только для определенных типов деятельности. Выполнять совмещение можно с общим режимом налогообложения (ОСНО), упрощенной системой налогообложения (УСН) и сельхозналогом (ЕСХН). Но при этом, в целях препятствования двойному обложению, необходимо осуществлять раздельный учет по каждому режиму.

   Также при совмещении нужно учитывать нюансы такого учета. Если хозяйствующий субъект также применяет еще ОСНО, на котором уплачивается налог на имущество, то все имущество, которое относится к ведению деятельности по ЕНВД нужно будет убрать из расчета.

   Порядок снятия с учета плательщика

   Эта операция производится только при подаче в ИФНС, где субъект стоит на учете как вмененщик, необходимого заявления. Без него он так и будет числиться на данной системе, даже если уже давно не выполняет указанную деятельность.

   Причины, по которым можно уйти с ЕНВД указаны в НК:

   • Деятельность, которая находилась на вмененке, прекращена;
   • Субъект принял решение перейти на другую, более выгодную для него систему;
   • Обнаружено несоответствие обязательным требованиям.

   Заявление о снятии с вмененки нужно отправить в налоговую в срок пять дней с факта завершения деятельности:

   • Компании для этого должны использовать бланк ЕНВД-3.
   • Предприниматели — форму ЕНВД-4.

   ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

   2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2020 году для ИП без наемных работников.

   

   Что такое вмененный налог для ИП

   Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

   Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

   При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

   Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

   ЕНВД 2020: свежие изменения и новости

   Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

   Изменения и свежие новости 2020 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

   • Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
   • Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
   • Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
   • Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2020 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

   Переход на ЕНВД – кому доступен

   Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

   • Штат предприятия не достигает 100 человек;
   • Соответствующий вид деятельности;
   • Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
   • Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
   • Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
   • Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

   

   Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

   Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.

   Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2020 году:

   Облагаемая ЕНВД деятельность	Исключения
   Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м.	Торговля при сельхозпроизводстве
   Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала	Общепит при медицинских/социальных учреждениях
   Бытовые и ветеринарные услуги	Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке
   Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта	Крупные налогоплательщики
   Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы	Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек
   Аренда торговых мест/участков земли под торговлю	Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25%
   Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м.	Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности
   Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт.	Тип деятельности попадает под торговый сбор

   Как ИП перейти на ЕНВД в 2020 году

   Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.

   Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:

   • Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
   • Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
   • Перевозка груза, пассажиров.

   Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.

   Какие налоги платить ИП на вмененке в 2020 году

   Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.

   Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:

   • НДС, исключение – экспорт;
   • НДФЛ, юр. лица оплачивают;
   • Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.

   Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на ЕНВД с работниками:

   • НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
   • Страховые взносы.

   

   Как рассчитывается ЕНВД для ИП

   ЕНВД – это произведение следующих показателей:

   • Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
   • Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
   • К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2020 году К1 равен 1, 798.
   • К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
   • Ставка – неизменная величина.

   Ставка налога по ЕНВД в 2020 году для ИП равна 15%.

   Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

   ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

   Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.

   Коэффициенты ЕНВД в 2020 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.

   

   Коды видов деятельности и сумма базовой доходности

   Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2020 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:

   

   Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.

   Примеры расчета ЕНВД

   Пример 1, розничная торговля

   Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2020 году, занимающихся розничной торговлей.

   Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

   По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

   К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

   Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

   ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

   Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2020 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

   Пример 2, грузоперевозки

   Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2020 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.

   В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

   Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.

   ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

   ЕНВД – сроки уплаты

   За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

   Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.

   Поскольку в 2020 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.

   Как уменьшить ЕНВД

   В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

   И так, сократить размер ЕНВД в 2020 году для ИП можно несколькими способами:

   1. Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
   2. Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его.

   Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.

   Документация для налогоплательщика на ЕНВД

   Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

   Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.

   Виды документов, которые должен вести ИП:

   1. Учет физических показателей;
   2. Налоговая декларация;
   3. Отчетность за работников;
   4. Дополнительная отчетность;
   5. Кассовая дисциплина.

   В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.

   Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД

   О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4

   Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.

   Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.

   Читайте также:  Упрощенная система налогообложения для ООО без НДС