Составление финансового плана предприятия на примере

Финансовый план предприятия

42 022 просмотров

Любая современная компания, которая ведет экономическую деятельность в той или иной области бизнеса, занимается планированием. Планирование в бизнесе играет если не ведущую, то, по крайней мере, важную роль в вопросах экономической эффективности и направлено на максимизацию эффективности, которую способен показать бизнес.

Финансовый план предприятия – это подвид группы управленческих, взаимосвязанных документов, который составляется и ведется для перспективного планирования и операционного управления доступными фирме ресурсами в денежной форме. Проще говоря, благодаря финансовому плану обеспечивается баланс между плановыми и фактическими поступлениями выручки, и с другой стороны – плановыми и фактическими расходами на деятельность компании.

Сбалансированность финансово-экономического состояния компании, которое достигается благодаря качественному финансовому планированию, пожалуй, является главным профитом использования такого инструмента менеджмента, как финансовый план предприятия.

Типы финансовых планов современного предприятия

Жесткая конкуренция на современном рынке заставляет предприятия работать гораздо усерднее, изыскивая ресурсы и возможности для повышения конкурентоспособности в рамках своей деятельности. Предметно финансовые планы, а также их вариативное использование в операционных вопросах бизнеса, позволяют решать эти управленческие задачи, основываясь именно на внутренних планах и ресурсах компании, по возможности избегая серьезной зависимости бизнеса от непрерывного потока заимствований. Или, если не решать, то, по крайней мере, формировать за счет инструментов финансового планирования баланс внутри экономических вопросов организации.

Стоит отметить, что финансовые планы на предприятиях отличаются не только размером периода планирования (длительностью), но и составом. Состав показателей или состав статей планирования будет отличаться по двум параметрам: назначение и степень детализации. Условно говоря, для одной компании достаточна группировка расходов «коммунальные расходы», а для другой – важно плановое и фактическое значение каждого показателя группировки: вода, электроэнергия, газовое снабжение и прочие. Поэтому главной классификацией финансовых планов принято считать классификацию по периоду планирования, внутри которой каждая конкретная компания самостоятельно выбирает степень детализации финансового плана.

Как правило, современные компании в России используют три основных типа финансовых планов:

• Фин. планы краткосрочных периодов: максимальный горизонт планирования составляет год. Используются для операционной деятельности и могут включать максимальную детализацию плановых и фактических показателей, которыми управляет команда компании.
• Фин. планы среднесрочных периодов: горизонт планирования больше года, но не более пяти лет. Используются для планирования в горизонте 1-2 года, включают инвестиционные и модернизационные планы, способствующие росту или укреплению бизнеса.
• Фин. планы долгосрочных периодов: самый длительный горизонт планирования, начинающийся от пяти лет, включающий в себя интерпретацию долгосрочных финансовых и производственных целей компании.

Рисунок 1. Виды финансовых планов современных компаний.

Разработка финансового плана современного предприятия

Разработка финансового плана предприятия – индивидуальный процесс для каждого отдельно взятого предприятия, зависящий от внутренних экономических особенностей и таланта специалистов финансового блока. При этом любой подход, даже самый экзотический, к процессу финансового планирования требует от финансистов включения обязательных, то есть идентичных для всех, финансовых данных при составлении финансовых планов:

• Плановые и оперативные данные объема производства и реализации;
• Плановые и фактические сметные данные подразделений;
• Данные бюджетов расходов;
• Данные бюджетов доходов;
• Данные по кредиторке и дебиторке;
• Данные бюджетов налогов и отчислений;
• Нормативные данные;
• Данные БДДС;
• Специфические данные управленческого учета конкретного предприятия.

Рисунок 2. Состав данных для финансового плана.

На практике роль финансовых планов в современном бизнесе огромна. Можно сказать, что финансовые планы постепенно вытесняют традиционные бизнес-планы, потому что содержат только конкретную информацию и дают возможность управленческим командам постоянно контролировать важнейшие значения. По сути, для менеджеров среднего и высшего звена система финансовых планов, составляемых на предприятии, является максимально динамичным инструментом. То есть любой менеджер, имеющий доступ к управленческой информации и компетенции для управления такой информацией, может непрерывно повышать эффективность работы вверенного ему подразделения благодаря использованию различных комбинаций инструментов финансового планирования.

Форма финансового плана предприятия и решаемые с помощью системы финансовых планов управленческие задачи

Сегодня не существует утвержденной формы или признанного эталона финансового плана для предприятия, а вариативность форм этого управленческого инструмента обусловлена внутренней спецификой предприятий. В практике управления встречаются традиционные табличные формы системы финансовых планов предприятий, собственные IT-разработки в виде специальных программ и связок этих программ, обеспечивающих импорт и экспорт данных, и специализированные коробочные программные комплексы.

Чтобы предприятие могло определить необходимую степень детализации собственного финансового плана, стоит перечислить перечень управленческих проблем, которые финансовый план поможет решить:

• Финансовый план решает проблему подготовки и внедрения на предприятии системы непрерывной оценки финансовых показателей компании;
• Финансовый план позволяет настроить процесс непрерывной подготовка прогнозов и планов деятельности компании;
• Определить источники поступления и объемы планируемых на предприятии финансовых ресурсов;
• Сформировать планы по потребности предприятия в финансировании;
• Запланировать нормативы в рамках предприятия;
• Изыскать резервы и внутренние возможности для повышения эффективности;
• Управлять плановой модернизацией и развитием компании.

Таким образом, система взаимосвязанных финансовых планов становится той частью системы управления предприятием, которая отражает и дает возможность управления всеми финансовыми, экономическими, производственными и хозяйственными процессами, как внутри предприятия, так и во взаимодействии компании с внешней экономической средой.

Финансовый план предприятия – образец

Чтобы составить качественный финансовый план рекомендуется использовать следующую последовательность действий:

1.Сформулировать цели составления финансового плана;

2. Конкретизировать состав показателей и степень детализации;

3. Изучить примеры и образцы финансовых планов;

4. Разработать пример формы финансового плана и согласовать внутри организации;

5. На основе обратной связи от пользователей образца финансового плана предприятия – разработать итоговый индивидуальный шаблон финансового плана компании.

Финансовые планы составляются не только для планирования работы отдельно взятой компании целиком, они могут выполнять разные задачи – быть основой проектов, расчетами внутри отдельных подразделений или отражать финансовые данные по отдельно взятой выпускаемой детали.

Рисунок 3. Пример табличного финансового плана небольшого проекта.

Выводы

Рыночная экономика диктует бизнесу новые требования к собственной организации. Высокая конкуренция заставляет бизнес ориентироваться на прогнозируемые результаты, что в свою очередь невозможно без планирования. Такая внешняя рыночная конъюнктура и побуждает компании заниматься финансовым планированием для обеспечения собственной эффективности.

Грамотные расчеты и планы способны обеспечить предприятию не только текущие операционные выгоды, но и помочь в управлении своими перспективами по производству работ и услуг, по денежному потоку, инвестиционной деятельности и в коммерческом развитии предприятия. Текущее финансовое состояние предприятия и соответствующий задел на будущее напрямую зависят от финансового планирования. Грамотно составленный финансовый план предприятия – это гарантия защищенности от бизнес-рисков и оптимальный инструмент управления внутренними и внешними факторами, влияющими на успех бизнеса.

Финансовый план – «денежное зеркало» всех процессов, планируемых в бизнесе

Грамотное распределение финансов – одно из главных условий качественного управления любым бизнесом . И здесь важную роль играет финансовое планирование. Какими бывают финансовые планы и как они разрабатываются, вы узнаете из статьи.

Что такое финансовый план и для чего он нужен

Финансовый план (ФП) – это прогнозирование работы и развития предприятия с точки зрения стоимости всех процессов. В нём отражаются денежные аспекты любых отношений, возникающих у предприятия:

• с внешним миром;
• между собственниками и/или инвесторами и менеджментом организации;
• между подразделениями внутри компании;
• между персоналом и менеджментом.

ФП позволяет оптимально распределить денежные потоки между всеми процессами на предприятии и спрогнозировать финансовые результаты. Это в конечном счёте определяет жизнеспособность любого бизнеса.

Финансовый план – важная частью бизнес-плана. Первый ФП создаётся на стадии оформления бизнес-идеи в реальное предприятие. Именно ФП способен сделать будущий проект инвестиционно привлекательным. Даже если вы не планируете искать инвесторов, на этом этапе финансовый план поможет определить, насколько прибыльным может быть ваш проект.

Основные задачи финансового планирования:

• определить размеры необходимых финансовых ресурсов и соотношение собственных и заёмных средств;
• обосновать необходимость и рассчитать сумму и возможную структуру привлечённого капитала;
• сформировать направления инвестиционной деятельности;
• изучить возможности повышения рентабельности и прибыльности бизнеса ;
• упорядочить взаимоотношения с бюджетом, банками и пр.

Типы финансовых планов

Финансовые планы отличаются длительностью периода планирования и составом – статьями планирования, которые различаются по:

Главный критерий классификации финансовых планов – период планирования:

• до 1 года – краткосрочные;
• от 1 года до 3-5 лет – среднесрочные;
• более 5 лет – долгосрочные.

Чем больше период планирования, тем менее детализированным будет финансовый план.

Финансовый план в составе бизнес-плана разрабатывается обычно на три года:

• 1-й год – ежемесячный прогноз;
• 2-й год – ежеквартальный прогноз;
• 3-й год – общий прогноз.

Как составить финансовый план

Формирование финансового плана зависит от особенностей бизнеса и от квалификации финансовых специалистов, и отличается для разных предприятий. При составлении ФП анализируются:

• данные бухучёта;
• маркетинговые исследования, маркетинговый план;
• планируемый график производства и реализации;
• нормы и нормативы производственного процесса;
• расчёты производственных затрат;
• данные о движении активов;
• расчёты цен на продажу продукции и/или услуг;
• условия расчётов с покупателями, поставщиками, банками, бюджетом;
• условия, ставки, режим проведения платежей и отчислений;
• данные управленческого учёта.

Единой утверждённой формы ФП предприятия не существует. На практике используются табличные формы (например, таблицы Excel), внутрифирменные IT-разработки, специализированные программные комплексы.

ФП включает следующие блоки прогнозов:

• доходов и расходов;
• баланса;
• движения денежных средств.

Подобные документы только в виде отчётов используются в бухучёте. Часто именно они берутся за основу при финансовом планировании – это вполне логично хотя бы потому, что персонал привык работать с такими документами и легко в них ориентируется.

В литературе встречаются разные названия для форм бухгалтерской отчётности:

• баланс – отчёт активов и пассивов, бюджет по балансовому листу;
• отчёт о доходах и расходах – отчёт о прибылях и убытках; баланс доходов и расходов; P&L (profit and loss);
• отчёт о движении денежных средств – ОДДС, баланс движения наличности, Cash Flow.

Блоки финансового планирования также могут называться по-разному. Все части ФП взаимосвязаны. Любые данные расписаны в определённых статьях планирования всех блоков ФП.

Прежде чем приступить к созданию финансового плана, необходимо провести анализ рынка – выявить запросы потребителей, сориентироваться в ценах. Это поможет определить возможные объёмы производства.

После этого можно подсчитать, какие возникнут расходы и какой доход можно получить – формируется прогноз доходов и расходов.

Зная предстоящие расходы, можно планировать баланс. В нём расписываются:

• Пассивы – откуда поступят деньги на работу и развитие бизнеса:

— заёмные деньги – кредиты (долгосрочные и краткосрочные), в том числе, кредиторская задолженность.

• Активы – куда деньги уйдут:

-внеоборотные активы – основные материальные фонды (например, купленные здания, оборудование); нематериальные активы (лицензии, ноу-хау и т.п.);

-оборотные активы – оставшиеся свободными денежные средства; краткосрочные финансовые вложения (акции, депозиты); готовая продукция; материалы для производства; дебиторская задолженность.

При планировании баланса действует принцип – деньги не появляются из ниоткуда и не исчезают в никуда. Общая сумма поступившего капитала равна общей сумме израсходованного (часть может остаться в деньгах).

Далее предстоит разобрать, как будет происходить реализация продукции – прогнозируется движение денежных средств (приток и отток).

В зависимости от того, как планируется реализовывать продукцию (по предоплате, в кредит или оплате по факту получения), корректируются другие блоки финансового плана. Планирование движения денежных потоков позволяет максимально избежать ситуаций с возникновением кассовых разрывов (например, много товара продано в кредит – деньги не получены и не хватает средств,чтобы заплатить налог на прибыль и/или выполнить другие финансовые обязательства).

При завершении периода планирования составляются новые финансовые планы. Изменение финансового плана может потребоваться до завершения периода планирования, если изменились условия работы предприятия, возникли форс-мажорные обстоятельства.

Финансовый план: пример таблицы

Часто для составления и последующей работы с финансовым планом используют приложение Excel. Это удобный инструмент для работы с электронными таблицами. Пример прогноза доходов и расходов проекта организации передвижной точки быстрого питания приведён на рисунке.

Части финансового плана оформляются в виде связанных между собой таблиц. Изменение данных в одной таблице приводит к автоматическому изменению содержимого других таблиц. Создание ФП в Excel позволяет проследить логику финансового планирования и не требует дополнительного изучения сложного программного обеспечения для разработки финансового плана. Образец документа можно посмотреть тут.

В условиях высокой конкуренции планирование деятельности предприятия имеет большое значение, и важную роль в этом процессе играет разработка финансовых планов. Как бы красиво не был представлен любой бизнес-проект, если это не подтверждено финансовыми расчётами, вряд ли получится привлечь к нему инвесторов или получить выгодный кредит в банке. Грамотное финансовое планирование позволяет предприятию в любой ситуации оставаться финансово устойчивым и платёжеспособным.

Финансовый план предприятия (образец)

Составление финансового плана призвано аккумулировать в одном документе все финансовые показатели, собранные из различных форм отчетности и планов. Он представляет собой своего рода окончательный документ, в котором приводятся результирующие показатели в стоимостном выражении.

Документы для финансового плана

Для составления финансового плана необходимо использовать следующие типы документов:

1. прогнозные объемы производства и реализации продукции, товаров или услуг

Данный тип отчета необходим для того, чтобы иметь представление о прогнозируемых объемах производства, а также о доли рынка, которую планируется охватить выпускаемой продукцией или оказываемыми услугами. Принято составлять данный отчет с разбивкой по периодам: в первый год на месяцы, во второй год — на кварталы и в третий год — в целом за календарный период. Данная градация связана с тем, что в начале срока планирование основывается на имеющихся данных, а на более поздние периоды необходимо планировать с учетом возможных экономических рисков;

1. балансовый отчет о планируемых поступлениях и расходованиях денежных средств

В этом отчете указывается информация о том, каким образом будут поступать денежные средства, и куда они будут расходоваться, что позволяет проследить синхронизацию доходов и расходов. Данный документ позволяет определить, какова будет ликвидность компании в конкретном периоде времени, то есть сможет ли она покрывать свои финансовые обязательства за счет поступающих денежных средств;

1. график или таблицу прибыльности предпринимательской деятельности

В отчете содержится информация о том, каковы издержки производства и себестоимость продукции, доходы и, соответственно, прибыль от продажи продукции или услуг, общепроизводственные расходы, а также чистая прибыль от деятельности компании. Главная цель формирования отчета — определение прибыли при заданных и запланированных условиях хозяйствования за конкретный календарный год;

1. сводный баланс организации (с указанием активов и пассивов)

Как правило, данный отчет формируется на начало и конец календарного года, и он содержит информацию о том, какими активами будет обладать компания и за счет каких источников (пассивов) формируется ее имущество.

Когда данные отчеты сформированы, можно приступать к вопросу о том, как рассчитать финансовый план.

Пример расчета финансового плана

Вся информация, необходимая для расчета финансового плана при бизнес-планировании, содержится в сформированных отчетах, представленных ранее. Ее необходимо привести в общий вид, при котором показатели укрупняются и сводятся в конечном итоге к результирующим данным.

Финансовый план — это своего рода обобщающий документ, изучение которого позволит сделать вывод о том, будет ли планируемый бизнес прибыльным, и какие действия можно предпринять для его эффективного внедрения в экономическую среду. При этом финансовый план можно создать как для нового бизнеса, так и для уже действующего в целях повышения его рентабельности и ликвидности.

В общем пример финансового плана можно разработать и представить в следующем виде. Для примера возьмем действующее предприятие, где стратегическое планирование основано на увеличении темпов роста производства на 20% ежегодно.

Для начала рассчитаем прогнозные значения финансовых показателей на три последующих года:

Таблица 1 — Прогноз финансовых показателей на 2018-2020 гг. (в тыс. руб.)

При принятии финансового плана по увеличению объемов производства на 20% прогнозное значение чистой прибыли будет равно 1930 тыс. руб., что на 813 тыс. руб. больше, чем в 2017 г. При этом возрастут и основные статьи плана, в том числе выручка от реализации, себестоимость продукции, прибыль до налогообложения.

При таком построении бизнес-плана следует учитывать, что необходимо будет увеличивать конкретные статьи затрат, в том числе материально-производственные запасы, денежные средства для исполнения финансовых обязательств, заработную плату, внеоборотные активы (при недостаточности производственных мощностей) и др. Поскольку объем имущества предприятия будет с каждым годом увеличиваться, то также должен повышаться уровень источников его финансирования. Для определения активов и пассивов организации нужно сформировать прогнозный баланс компании на планируемый период.

Таблица 2 — Прогнозный баланс на 2018-2020 гг. (в тыс. руб.)

Как видно из таблицы, при внедрении нового финансового плана стоимость активов будет выше стоимости пассивов. Это означает, что у компании имеются собственные ресурсы для наращивания объемов производства, и данное мероприятие можно осуществить без поиска дополнительных источников финансирования.

После оформления данных отчетов необходимо просчитать коэффициенты ликвидности предприятия:

Таблица 3 — Коэффициенты ликвидности

* Коэффициент абсолютной ликвидности =

(ден. средства + краткоср. фин. влож.) / краткоср. задолж.

* Коэффициент срочной ликвидности =

(ден. средства + краткоср. фин. влож. + деб.задолж.) / краткоср. задолж.

* Коэффициент текущей ликвидности =

оборотные активы / краткоср. задолж.

Как видно из таблицы, рассчитанные коэффициенты ликвидности с течением времени не изменяются при внедрении данного финансового плана. Этого можно достичь, если уменьшить сумму краткосрочной кредиторской задолженности, к примеру, путем использования свободных денежных средств или полученной дебиторской задолженности на покрытие своих финансовых обязательств — выплату заработной платы, расчеты с поставщиками или оплату налогов.

Имеется возможность скорректировать сформированный прогнозный баланс, проведя указанные действия. Данное мероприятие позволит не только повысить коэффициенты ликвидности предприятия, но также ее платежеспособность и рентабельность бизнеса.

Как составить финансовый план предприятия?

Понятие финансового плана кажется сложным и неясным для новичка, однако непонятного или трудного в нём ничего нет. В этой статье будет подробно объяснён такой термин, а также рассказано, как правильно составить этот документ.

Что такое финансовый план?

Финансовым планом называется совокупный составной план работы и дальнейшего развития фирмы или предприятия, но в денежном (проще говоря, стоимостном) выражении. В нём даётся прогноз и оценка:

• эффективности деятельности организации;
• финансовые результаты производственных операций;
• финансовые результаты инвестиционных мероприятий.

Цель создания этого документа — поиск наиболее эффективной стратегии финансового планирования.

Различают следующие виды финансовых планов:

• краткосрочного периода планирования (детальный план, охватывает годовой период или меньший срок);
• среднесрочного периода планирования (1-2 года, реже — 5 лет, но не больше; обычно включает в себя смелые идеи по преобразованию бизнеса);
• долгосрочного периода (от пяти лет, прогнозы и идеи на долгий срок. Редко точны, однако кредитные организации рассматривают их особенно внимательно. Банкирам нужно понять, есть ли у вашего бизнеса долгосрочные перспективы и безопасно ли вкладывать в него деньги).

Финансовый план должен охватывать результаты производственной и хозяйственной деятельности фирмы, исследования рынка и бухгалтерию, стоимость продукции, издержки и необходимые расходы.

Мы — та компания, которая сумеет создать план, полностью отвечающий вашим запросам. Мы владеем необходимым инструментарием и навыками, чтобы облегчить финансовое планирование вашей фирмы.

Из чего состоит финансовый план?

Правильно составленный финансовый план состоит из следующих составных частей:

• доходы (и все способы поступления средств в организацию);
• расходы (разнообразные траты на зарплаты, издержки, риски и потери);
• взаимоотношения с кредитными и налоговыми организациями;
• общий бюджет организации.

Необходимо составлять финансовый план, опираясь на реальные доходы и расходы фирмы, в противном случае вы только потеряете время и деньги.

Под доходами предприятия обычно понимается выручка с реализации товаров и услуг. Доходы определяются стоимостью продукции и спросом на неё, издержками на производство, налогообложением, объёмом продукции и другими факторами.

Эта часть плана состоит из:

• арендной платы и коммунальных платежей;
• страховки бизнеса;
• затрат на заработную плату сотрудникам;
• налогов и комиссий;
• погашения кредитов и займов;
• непредвиденных расходов;
• издержек производства.

Уделите внимание каждому из этих расходов, поскольку их значение при планировании бюджета всего предприятия колоссально. Неправильно учтённые расходы грозят вам значительными убытками или даже разорением организации.

Кредитные и налоговые организации

Взаимоотношение с кредитными и налоговыми организациями может стать настоящим больным местом для бизнесмена.

Это стоит вынести в отдельный подпункт, поскольку кредитные организации могут стать как источником дохода (в случае, если вы берёте кредит на развитие бизнеса), так и расходов — когда этот кредит отдаёте.

Налоговые организации могут оборвать нормальное функционирование организации, или подвести вас под суд, в случае, если вы поступаете с налогами неразумно (копите долги).

Расходы на налогообложение обязательно должны быть указаны в финансовом плане. Если этот документ является частью бизнес-плана для заявки на кредит, обязательно укажите там, каким образом вы собираетесь этот кредит отдавать. Не пытайтесь преувеличить или приукрасить факты — любые осознанные и неосознанные ошибки грозят вам дальнейшими проблемами.

После составления финансового плана предприятия вы сможете рассчитать показатели инвестиционной эффективности проекта, в том числе внутренней нормы прибыли проекта. Этот показатель позволяет оценить эффективность проекта.

Примеры финансового плана

Рассмотрим сокращённый план финансово-хозяйственной деятельности небольшой фирмы по производству кондитерских изделий. Фирма небольшая — два повара, уборщица и бухгалтер. Как должен выглядеть финансовый план — пример?

Легче всего составлять этот документ в таблице Excel. Финансовый план — образец — в Excel можно даже скачать. В первой колонке таблицы нужно разместить такие пункты, как:

• стоимость закупки исходного материала (в данном случае — продуктов: муки, маргарина, яиц, кондитерской посыпки, варенья…);
• аренда необходимого для работы оборудования;
• аренда помещения;
• расходы на страховку бизнеса;
• аренда транспорта (или расходы на перевозку);
• зарплата сотрудникам (суммарно);
• налогообложение и возвращение кредита банку;
• расходы на рекламу — продвижение сайта и групп в социальных сетях, раздача листовок, реклама по телевизору и по радио, разработка новых методов рекламы;
• коммунальные платежи (электричество, газ, отопление);
• непредвиденные расходы и риски;
• итого расходы.

Напротив каждого из этих пунктов надо написать денежные затраты.

Такую же схему повторите с доходами — это, несомненно, более приятно. Затем высчитайте итоговую прибыль и выручку. В финансовом плане необходимо указать расчёт обоснования к плану финансово-хозяйственной деятельности.

Выводы по данным расчётным материалам должны помочь выработать новую стратегию. Слишком большая стоимость перевозки продукции? Отлично, значит можно купить подержанное авто. Лишние расходы на уборщика? Эти функции способен выполнить любой сотрудник за небольшую доплату. Большие налоги? Возможно, необходимо предложить бухгалтеру перейти на чёрную зарплату или записать его как фрилансера, чтобы уменьшить налоговые выплаты, или поменять тип организации.

Финансовый план проекта удобнее всего создавать в табличном виде, хотя это и не обязательное условие. Готовые образцы финансовых планов для разных видов бизнеса и финансовую модель можно скачать на нашем сайте в разделе: «Типовые бизнес-планы». У нас вы найдёте образцы и готовые решения. В случае, если вы хотите заказать индивидуальную работу, оставьте зайдите в раздел «Контакты». Там вы найдёте наш номер телефона и электронную почту. Оставьте заявку, с вами обязательно свяжутся наши специалисты. Мы обсудим цели проекта и пути его реализации; в итоге вы получите идеальный план, в котором нуждаетесь.

Что значит финансовый план для бизнес-плана?

Бизнес-план — это документ, который предприниматель предоставляет банку или иной кредитной организации, чтобы получить кредит на развитие своего бизнеса. Также бизнес-планы составляются для привлечение инвестиций, для получения поддержки у государственных органов либо для собственных нужд.

Этот документ состоит из следующих частей:

• резюме предпринимателя;
• статус организации;
• характеристика отрасли специализации фирмы;
• исследование рынка;
• маркетинговое исследование спроса и предложения в необходимой отрасли сбыта, доказывающее, что товар или услуга будут пользоваться спросом;
• производственный план и финансовый план;
• заключение, окончательно убеждающее банкиров, что организация вызывает доверие и ей можно дать кредит.

Финансовый план — это важная часть бизнес-плана для получения кредита, для поиска финансирования или для других нужд. Чтобы кредитная организация одобрила заявку, финансовый план должен чётко отвечать на следующие вопросы:

• Есть ли у бизнеса перспективы? Будет ли продукт востребован? (Сюда неплохо приложить небольшое маркетинговое исследование, доказывающее, что продукт будет пользоваться спросом на рынке);
• Можно ли вам доверять как бизнесмену? (А этот факт вы должны доказать, приводя реалистичные прогнозы и максимально достоверные расчёты. Не хитрите! В банках есть собственные аналитики, которые смогут проверить каждый пункт);
• Сможет ли кредитная организация вернуть свои вложения? Насколько быстро она сможет заработать на вас, каковы риски?

Если вы хотите, чтобы заявка была одобрена с первого раза, необходимо предоставить максимально честные и точные расчёты, и при этом показать банкирам, что вы — вызывающий доверие, ответственный человек с большим будущим.

Кстати, любой из типовых бизнес-планов вы можете выбрать у нас, в любом из разделов, в зависимости от того, какая тема вас интересует.

Как составить финансовый план для получения кредита?

Правильно этот документ составляется таким образом:

• сперва указывается предполагаемый расчёт эффективности работы предприятия, сюда же относится анализ эффективности инвестиций;
• затем идёт анализ безубыточности — должна быть предоставлена стратегия избегания убытков, нахождение «точки безубыточности» (это объём и способ реализации продукции, при котором доходы превышают расходы и покрывают убытки);
• укажите расчёт главных финансовых показателей бизнес-плана — сколько денег ориентировочно потребуется на проекты, оплату труда сотрудников, коммунальные услуги;
• формулы, таблицы, расчёты и диаграммы, на которые компания опиралась в расчётах других пунктов;
• вывод.

Следует ответственно подходить к написанию финансового плана, поскольку, если представители банка увидят взятые «с потолка» цифры, доверие к компании или организации будет серьёзно подорвано, и одобрение заявки на получение кредита окажется под сомнением.

Составление финансового плана для собственных нужд или для получения кредита в банке — это дело кропотливое и трудоёмкое. Однако, если вы неплохо разбираетесь в финансах и можете обосновать и доказать расчётами каждую цифру, это не станет для фирмы проблемой.

Кроме того, существуют разнообразные онлайн-калькуляторы и готовые шаблоны для финансового плана. Не хотите рисковать, пользуясь непонятными программами и сложными шаблонами? Мы — именно та компания, которая прекрасно разбирается в финансовом планировании и может сделать проект «под ключ». Либо вы можете купить уже готовый и бизнес-план и финансовую модель для своего бизнеса в разделе готовые бизнес-планы.

Финансовый план хозяйственной деятельности предприятия, организации, учреждения: пример разработки и составления

Финансовый план хозяйственной деятельности предприятия призван обобщить все материалы из предыдущих частей бизнес-плана и показать их в стоимостном выражении. Для финансового плана предприятию, организации или учреждению необходимо подготовить одновременно несколько документов:

• — прогнозные объемы реализации;
• — баланс денежных поступлений и расходов;
• — таблицу затрат и доходов;
• — график прибыльности;
• — сводный баланс предприятия (активы и пассивы).

Прогнозный объем реализации в финансовом плане предприятия призван давать представление о той части рынка, которую предполагается завоевать Вашей продукцией. Как правило, принято составлять прогноз вперед на три года, причем в первый год данные приводят помесячно, во второй поквартально, а данные на третий год приводят общим объемом продаж за двенадцать месяцев. Логика проста — предполагают, что для стартового периода финансово-хозяйственной деятельности предприятия уже знают будущих покупателей, с ними имеются предварительные договоренности о будущих продажах. А со второго года уже приходится заниматься различными прогнозными прикидками.

Баланс денежных поступлений и расходов — это документ, который позволяет оценить, какую сумму денег необходимо вложить в проект в разбивке по времени, то есть уже по ходу дела и до начала реализации. Надо отметить, что зарубежные предприниматели к планированию финансовых потоков относятся куда серьезнее их российских коллег. Главной задачей подобного баланса является проверка синхронности поступлений и расходов денежных средств, а соответственно, происходит проверка будущей ликвидности вашей организации или учреждения при реализации запланированного проекта. Под ликвидностью в этом случае понимается способность предприятия (организации) своевременно погашать свои обязательства перед своими кредиторами за счет находящихся на расчетном счете средств.

Таблица затрат и доходов представляет собой документ с достаточно простой структурой. В него включаются:

1. издержки производства товаров и услуг;
2. доходы, полученные от продажи товаров;
3. итоговая прибыль от продаж (п.2 — п.1);
4. общепроизводственные затраты (по их видам);
5. чистая прибыль (п. 3 — п. 4).

Задача данного документа заключается в том, чтобы показать, как будет происходить формирование и изменение вашей прибыли: в первый год — помесячно, во второй — поквартально, в третий — в расчете за год.

Сводный баланс предприятия (активов и пассивов) рекомендуется составлять на начало года и на конец года реализации проекта. Обычно считают, что данный документ не так важен, как баланс денежных доходов и расходов, но тем не менее без него обойтись в бизнес-плане никак нельзя. К примеру, его часто очень тщательно проверяют коммерческие банки, дабы оценить, какой размер суммы предполагается вложить в активы различных типов и за счет каких пассивов предполагается финансирование создания или приобретения данных активов.

И наконец, в финансовом плане хозяйственной деятельности вам необходимо привести график предполагаемой прибыльности и соответствующие расчеты к нему под­готовленные в разделе, который посвящен маркетингу.

Теперь вы можете приступить к разработке и составлению последнего важного раздела финансового плана- «Стратегия финансирования». В нем излагается план получения материальных средств для создания или последующего расширения вашей организации. При этом вам необходимо дать ответы на такие вопросы как:

«Сколько в целом необходимо средств для реализации вашего проекта? «, «Откуда предполагается получать данные средства, и в каком виде? «, «Когда ожидается полный возврат инвестированных средств и получения на них до­хода? «, » Каким будет этот доход? «

По первому вопросу ответ вытекает из предыдущих разделов бизнес-плана, а именно «Финансовый план». А ответ на второй вопрос является темой для особого разговора. Фактически здесь говорится о том, какую долю материальных средств можно и (возможно) нужно получить в виде кредита, а какую лучше привлекать в форме паевого капитала. Соотношение данных источников финансирования является задачей, не имеющей однозначного решения. Слишком много всевозможных факторов влияют на заинтересованные стороны. Если попробовать выделить ка­кие-либо ключевые моменты, то они заключаются в том, что банкиры, как правило, стара­ются снизить свой риск, считая, что его нести должны в основном инвесторы-акционеры и владельцы предприятия.

То есть финансирование с использованием кредитов предпочтительно для тех проектов, которые связаны с расширением производства товаров на действующих успешно организациях и предприятиях. От подобных предприятий банкиры не станут требовать повышенного размера платы за кредит, поскольку риск вложений меньше, чем он мог бы быть для вновь создаваемого предприятия, а также организации не составит существенной пробле­мы найти залог в обеспечение кредитов, в качестве которого может выступать уже имеющееся оборудование.

Для тех проектов, которые завязаны на создании нового предприятия (организации) или реализацией технических новшеств, предпочтительными источниками финан­сирования могут служить паевой и акционерный капиталы. Для подобных про­ектов привлекать кредиты просто опасно, так как кредитный договор обязательно включает достаточно жесткий график платежей, который обеспечивает возврат основного долга и процентов по нему в течение срока кредитного договора. Тем временем, для новых предпри­ятий соблюдение подобного календарного графика погашения кредита может оказаться непосильной задачей из-за постепенного накапливания суммы реализационных доходов. В подобной ситуации даже перспективные проекты, которые способны в будущем принес­ти значительные прибыли, могут просто обанкротиться лишь только потому, что не смогли решить проблему с ликвидностью активов в первые годы.

Материальные средства, которые получены от акционеров или партнеров, лишены подобных недостатков (хотя их сбор порой куда сложнее, чем кредит в бан­ке). В первые годы новое предприятие может вообще не выплачивать дивиденды, и это не вызовет недовольства акционеров, когда прибыль не будет проедаться, а реин­вестируется в развитие компании, что в конечном итоге ведет к росту курса ее акций и поступательному ук­реплению своих позиций на рынке.

Порой привлечение средств акционеров и партнеров может показаться предпри­нимателям не очень желательным, из-за вероятности потерять контрольный пакет акций, размер которого, как правило, составляет 51%. Но на деле, контрольный пакет акций может быть и существенно меньше. При сильном распылении капитала для кон­троля над учреждением может быть достаточным и пакета в 10-15% от размера акционерного капитала.

Что касается раздела финансового плана «Стратегия финансиро­вания» — оценки тех сроков, в которые необходимо произвести возврат заемных средств, то это потребует проведения специальных расчетов, которые дают возможность установить сроки окупаемости вложений.

Данные шаги необходимо произвести не только экономистам и финансистам крупных предприятий, которые готовят обоснование для приватизации или новых инвестиций, но и тем, кто планирует заняться частным бизнесом.

Всех деловых людей можно разделить на тех, кто предпочитает работать непосредственно с цифрами и тех, кто их боится. Те, кто относится к первой группе, такой раздел бизнес-плана как финансовый анализ предприятия, безусловно, представляет наибольший интерес. Если же Вы относитесь ко второй категории, то, Вы, скорее всего, будете неслабо напуганы количеством форм, необходимых для заполнения данного раздела. Но, это необходимо сделать: так как без его наличия, ни один инвестор не возьмется за реализацию целевых проектов и программ, в первую очередь инвестиционных, научно-технических, природоохранных и тому подобное.

Финансовый план организации в бизнес-плане служит для обобщения предыдущих материалов и представления их в цифровом, а точнее в стоимостном виде. В цифрах нет ничего волшебного, магического и тем более опасного. Просто они отражают те решения, которые письменно изложили Вы в предшествующих разделах. Если Вами решено размещать еженедельно рекламу в местной газете Вашего товара, в финансовом плане вашего предприятия должна быть прописана цифра, которая будет отражать данное решение. Если Вы решили продавать часть Вашего товара по сниженным ценам, то соответствующая цифра должна отражать это решение в финансовом-плане организации.

Любое деловое решение должно сопровождаться цифрами, составление финансового плана позволяет объединить их все вместе. Данные цифры нельзя брать просто «с неба», так как все финансовые формы между собой связаны и одна ошибка повлечет за собой множество других. Именно поэтому все Ваши цифры должны быть всегда итоговым результатом доскональных расчетов.

Даже когда Вы не можете сами разработать финансовый план, Вы обязаны уметь его анализировать и читать. Только в таком случае Вы сможете успешно управлять компанией. Сделайте для себя привычкой ежемесячно читать финансовые планы и отчеты Вашей компании. Не нужно ждать доклада Вашего главного бухгалтера. Регулярно знакомьтесь с информацией касающейся объемов продаж. Тогда Вы станете чувствовать себя гораздо более уверенно, принимая решения, которые базируются на информации финансового характера. Никогда не связывайте с настроением Ваши деловые решения. В основе любых решений должна быть финансовая информация. В обязательном порядке возьмите «уроки» у практикующего бухгалтера, который Вам объяснит все финансовые тонкости и термины, а также научит Вас составлять и разрабатывать финансовый план и читать финансовые отчеты.

Можно также, порекомендовать использование в дальнейшей работе и составления финансового плана специализированные компьютерные бухгалтерские приложения и программы. Они доступны широкому кругу лиц и удобны для тех, которые имеют опыт и в бизнесе, и умеющих пользоваться компьютером. Для финансистов, которые только начинают составлять финансовые планы больше подойдет приложение Microsoft Works.

ПРИМЕР РАЗРАБОТКИ И СОСТАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ

А теперь приведем пример разработки и составления финансового плана предприятия: данное ТЭО весьма общее и используется, как правило, при обращении предприятий за кредитами в оборотные активы. Более детальные отчеты вы можете найти в разделах с примерным бизнес-планом на Нашем сайте.

ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРОЕКТА

Основные направления деятельности: производство