Оплата за аренду помещения юридическому лицу

Оплата за аренду помещения юридическому лицу

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация сдает нежилые помещения физическим лицам на основе краткосрочных (на 11 месяцев) договоров аренды. Оплата поступает регулярно от этих и третьих физических лиц на расчетный счет ООО. По неподтвержденной информации (в распечатанных банковских документах такой информации нет) платежи проводятся через системы Онлайн-банков (Сбербанк-онлайн, ВТБ-онлайн). Обязано ли ООО регистрировать ККТ и выдавать на оплату, поступившую на расчетный счет от физического лица, чек?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Ввиду неоднозначности формулировки п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ, отсутствия официальных разъяснений по его применению, полагаем, что осуществление организацией расчетов с физическими лицами в безналичном порядке в рассматриваемом случае без ККТ несет риск применения штрафных санкций, размер которых достаточно высок.
Расчеты с физическими лицами (не ИП) могут проводиться без применения ККТ до 01.07.2019 при условии, что у организации имеется информация, что такие расчеты осуществлены путем оформления платежного поручения плательщиком в кассе банка.

Обоснование позиции:
В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники. ” (Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее – ККТ) применяется на территории РФ всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом N 54-ФЗ. При этом расчеты для целей Закона N 54-ФЗ – это, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги.
Случаи, при которых не применяется ККТ, приведены в ст. 2 Закона N 54-ФЗ. Так, в соответствии с п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.
Таким образом, при получении денежных средств от арендаторов-физлиц (не зарегистрированных в качестве ИП) в безналичном порядке в виде арендных платежей*(1) следует применять ККТ.
Положениями п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ введение этой обязанности на время отложено. Так, организации и ИП при осуществлении расчетов с физическими лицами (не ИП) в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа) вправе не применять ККТ и не выдавать бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.
К сожалению, в Законе N 192-ФЗ не разъясняется:
– что понимается под “расчетами с использованием электронных средств платежа”, на которые не распространяется указанная отсрочка. Закон N 54-ФЗ также не содержит определений терминам “расчеты в безналичном порядке” и “расчеты с применением электронных средств платежа” и
– каким образом применять данную норму в ситуации, когда невозможно определить, произведен ли безналичный платёж с использованием электронных средств платежа (далее – ЭСП), либо без него. Безусловно установить факт использования электронного средства платежа возможно только в случае его предъявления, то есть оплаты на месте платёжной картой, либо при наличии информации, предоставленной банком, о том, что такое средство использовалось. Обращаем внимание, что п. 4 ст. 4 Закона N 192-ФЗ устанавливает право, а не обязанность не применять ККТ при осуществлении указанных в нем расчетах. Не исключено, что контролирующие органы придут к выводу, что если организация не имеет полной информации о способе осуществления платежа покупателем (клиентом), то она не имеет оснований воспользоваться указанным правом.
Разъяснений уполномоченных государственных органов по данному вопросу не обнаружено.
Осуществление оплаты в безналичном порядке с использованием ЭСП (например, через платежный терминал, оплаты через систему онлайн-банк и т.п.) формально не подпадает под отсрочку, предусмотренную ч. 4 ст. 4 Закона N 192-ФЗ.
Сложно сказать, что конкретно имел в виду законодатель в формулировке п. 4 ст. 4 Закона N 192-ФЗ. Без использования клиентом информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств, могут осуществляться расчеты по распоряжениям клиентов, оформленных на бумажных носителях (п. 1.9 Положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П “О правилах осуществления перевода денежных средств”).
Таким образом, под ч. 4 ст. 4 Закона N 192-ФЗ подпадает только расчет, осуществляемый через кредитную организацию посредством оформления платежного поручения в бумажном виде. Все прочие расчеты осуществляются с применением информационно-коммуникационных технологий (программное обеспечение, например, Онлайн-банк), электронных носителей информации (платежных карт) и иных технических устройств (банкоматов).
Дело в том, что ЭСП – средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ “О национальной платежной системе”). Системы дистанционного банковского обслуживания (“Клиент-банк”, “Интернет-банкинг”, “Мобильный банкинг”), позволяющие составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств, являются ЭСП (сообщение Банка России от 11.02.2013, п. 4 письма Банка России от 06.03.2012 N 08-17/950). То есть при таких расчетах ККТ должна применяться с 01.07.2018.
В случае если есть информация о применении арендатором ЭСП при осуществлении платежа, организация должна сформировать кассовый чек не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета при подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией, но не позднее момента передачи товара (п.п. 5-5.4 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, письма Минфина России от 04.07.2018 N 03-01-15/46372, от 09.08.2018 N 03-01-15/56498, УФНС России по г. Москве от 14.08.2018 N 17-15/176342@).
В противном случае организация может быть привлечена к ответственности на основании ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, в соответствии с которой неприменение ККТ в установленных законодательством РФ о применении ККТ случаях влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 25% до 50% суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц – от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее тридцати тысяч рублей.

К сведению:
Согласно ч. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники. ” (далее – Закон N 290-ФЗ) организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и ИП, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности (далее – БСО) в порядке, установленном Законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона N 290-ФЗ, далее – старой редакции), до 1 июля 2019 года.
В Общероссийском классификаторе продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008) (приказ Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст) сдача недвижимости в аренду поименована как “68.2 Услуги по сдаче в аренду (внаем) собственного или арендованного недвижимого имущества”.
До внесения изменений в Закон N 54-ФЗ аренда нежилых помещений населению также признавалась оказанием услуг населению и не требовала применения ККТ при условии выдачи БСО. Действовавшим ранее Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденным постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, были предусмотрены услуги как по аренде жилого фонда (код 803101), так и по аренде нежилого фонда (код 803102) (постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.03.2007 N А21-6296/2006).
Следовательно, при расчетах за аренду нежилых помещений организация имеет право не применять ККТ до 1 июля 2019 года при условии выдачи БСО, изготовленных типографским способом или сформированных с использованием автоматизированной системы (“старого образца”), при осуществлении физическими лицами оплаты через онлайн-банк.
Однако в случае, если в аренду сдаются нежилые помещения, имеющие коммерческое назначение, полагаем, что возможность воспользоваться указанной отсрочкой является сомнительной и требует получения официального разъяснения контролирующего органа для снижения риска претензий. При этом ни Закон N 54-ФЗ (как в старой, так и в действующей редакции), ни Закон N 290-ФЗ не содержат указания на то, что услуги (работы), оказываемые населению, должны иметь целевое назначение (то есть для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью).
На наш взгляд, подразумевается, что население не занимается предпринимательской деятельностью и приобретаемые услуги использует для личных нужд. Однако конкретных разъяснений по данной вопросу мы не обнаружили. Примеров судебной практики крайне мало, и в них целевое назначение сдаваемого в аренду помещения не анализировалось судом как основание для возможности выдачи БСО вместо кассового чека или как отсутствие такого права.
Кроме того, отметим, что порядка выдачи БСО при получении оплаты на расчетный счет не установлено. Формально, если организация не выдает БСО при осуществлении расчетов с населением по договорам аренды, она обязана выдать кассовый чек. Однако при безналичной оплате БСО не может быть выдан непосредственно при расчете, как того требовала старая редакция Закона N 54-ФЗ – ввиду отсутствия непосредственного контакта с плательщиком. Закон не содержит указаний, в каком порядке и в какой срок необходимо выслать БСО клиенту (арендатору), чтобы выполнить условия применения ч. 8 ст. 7 Закона N 290-ФЗ.
В связи с чем, учитывая отсутствие практики применения и комментариев уполномоченных органов относительно п. 4 ст. 4 Закона N 192-ФЗ и ч. 8 ст. 7 Закона N 290-ФЗ с учетом их неоднозначности, рекомендуем обратиться за разъяснениями в Минфин России (п. 9 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, п. 1 Положения о Министерстве финансов Российской Федерации, утв. постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 N 329).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ткач Ольга

Ответ прошел контроль качества

25 октября 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————–
*(1) Отметим, что в правоприменительной практике неоднозначным являлся вопрос о том, относится ли сдача имущества в аренду к услугам для целей Закона N 54-ФЗ (смотрите, например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 22.01.2010 по делу N А03-14324/2009). Минфин России и налоговые органы придерживались мнения, что предоставление в аренду имущества является услугой и на нее распространяются требования Закона N 54-ФЗ (письма Минфина России от 04.08.2005 N 03-01-20/4-163, УФНС России по г. Москве от 05.06.2012 N 20-14/041276@, от 26.11.2009 N 20-14/2/124206@, от 12.03.2009 N 17-15/022192).
С учетом того, что новая редакция Закона N 54-ФЗ освобождает от применения ККТ индивидуальных предпринимателей при осуществлении ими расчетов при сдаче в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих им на праве собственности (п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ), полагаем, что вопрос об отнесении сдачи имущества в аренду к услугам для целей Закона N 54-ФЗ должен считаться урегулированным. Как уже указывалось, в ОКПД 2 ОК 034-2014 (КПЕС 2008) сдача недвижимости в аренду поименована как “68.2 Услуги по сдаче в аренду (внаем) собственного или арендованного недвижимого имущества”.

Аренда у физического лица: НДФЛ

Если организация арендует у физлица (не являющегося ИП) помещение, то она является налоговым агентом по НДФЛ в отношении этого физлица-арендодателя. То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет (п. 2 ст. 226, ст. 228 НК РФ). Перекладывать уплату НДФЛ на самого арендодателя – физлицо нельзя. И неважно, что при этом будет записано в договоре аренды с физическим лицом. НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация (Письмо Минфина России от 27.08.2015 №03-04-05/49369 ).

НДФЛ при сдаче в аренду

Начисление НДФЛ с аренды производится при каждой выплате дохода физлицу по следующей формуле:

Ставка НДФЛ равна:

• если арендодатель – резидент РФ – 13%;
• если арендодатель – нерезидент РФ – 30%.

А физлицу арендная плата перечисляется уже за минусом удержанной суммы налога.

Уплата НДФЛ в бюджет

Удержанный организацией налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

КБК по НДФЛ при аренде — 182 1 01 02010 01 1000 110. То есть такой же, как при перечислении НДФЛ за сотрудников организации.

Отчетность при аренде у физлица

На арендодателя-физлицо нужно завести отдельный налоговый регистр по НДФЛ и по итогам года в общем порядке подать в ИФНС справку 2-НДФЛ . В ней нужно отразить доход в виде арендной платы, сумму исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.

Код дохода в 2-НДФЛ при аренде у физлица – 1400.

Кроме того, информация по физлицу-арендодателю включается в ежеквартальный отчет 6-НДФЛ.

Страховые взносы при аренде помещения у физлица

Сумма выплачиваемой физлицу арендной платы страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС не облагается (п.4 ст.420 НК РФ).

НДФЛ с других выплат при аренде

Если организация возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг, которая зависит от фактического потребления арендатором и учитывается по счетчикам (электроэнергия, газ, водоснабжение), то возмещаемая сумма облагаемым доходом физлица не является. И, следовательно, с нее НДФЛ удерживать не нужно (Письмо Минфина от 17.04.2013 № 03-04-06/12985 ).

Аренда помещения у физического лица юридическим лицом

Очень часто для того, чтобы открыть свой магазин, кафе или другой вид бизнеса, то тогда приходиться брать в аренду помещение. Если же человек, который хочет взять аренду – юридическое лицо, то тогда существует множество особенностей для оформления подобного договора. Об этих нюансах важно помнить как одной, так и другой стороне.

Аренда юридическим лицом у физического помещения

Многие компании имеют возможность заключить договор аренды, как с физическим, так и с юридическим лицом. Здесь во втором варианте все довольно просто: необходимо сплачивать сумму, которая указана в договоре, и при этом платить за пользование коммунальными услугами.

А в случае с подписанием такого же договора с физическим лицом вся процедура гораздо сложнее. В этом случае кроме платы за пользованием помещением и коммунальные услуги, еще и нужно выступать налоговым агентом, также удерживать из платы НДФЛ.

Так, перед тем, как заключить договор, необходимо проверить, является ли гражданин, который сдаёт в аренду данное помещение самозанятым лицом, или же есть индивидуальным предпринимателем. Но, и в одном, и в другом случае, индивидуальные предприниматели, как и самозанятые лица самостоятельно платят налог, вне зависимости от системы налогообложения.

Если же человек, который хочет сдать в аренду помещение, не подходит ни под первую, ни вторую категорию, то тогда организация, какая будет арендовать данное помещение, будет выступать налоговым агентом. Это указано в статье 226 Налогового Кодекса РФ.

Так, при заключении договора, необходимо удерживать в обязательном порядке 13% НДФЛ, если это резидент. Если же это нерезидент, то тогда такая плата будет составлять 30%. После этого необходимо перечислить средства, с учетом минуса полученной суммы.

Так, уплатить налог необходимо не позже следующего дня, когда было произведено перечисление арендной платы по тому самому КБК, что и уплачивается НДФЛ с заработной платы.

Если арендодатели являются физическими лицами, то тогда по всем операциям, связанным с арендой помещения необходимо вести налоговой регистр НДФЛ. По таким выплатам нужно каждый квартал сдавать специальный отчет 6 НДФЛ.

В конце каждого года по физлицам необходимо сдавать справку в налоговую 2-НДФЛ. В такой отчетности указывается код налога – 1400. Такая налоговая плата не облагается страховыми взносами. В таком случае не удерживается плата за использование воды, электричества и других коммунальных услуг в НДФЛ.

При аренде помещения, платить все необходимые платежи по НДФЛ не разрешается арендодателю. Такое условие четко прописано в письме Министерства финансов РФ. Также неправомерными есть действия по вымогательству регистрации физического лица в индивидуального предпринимателя для заключения договора об аренде.

Так, физлица имеют полное право сдавать в аренду, как жилое помещение, так и нежилое, если это их собственность на законных основаниях.

Основные правила при составлении договора

Для того, чтобы можно было арендовать помещения, первым делом необходимо составить договор в письменном виде. При этом необходимо обратить внимание на нормы главы 34 Гражданского Кодекса. Так, по закону, помещение передаётся в собственность арендатора сразу же после того, как будет внесены средства оплаты по договору. Таким образом, данный договор должен состоять из таких пунктов:

1. Все данные двух сторон. Так, для физического лица в этом пункте необходимо вписать ИНН, его паспортные данные, а также номер банковской карточки или счета, куда будет отправляться платеж.
2. Вся информация о технических характеристиках того объекта, который сдаётся в аренду. Это такие данные:

• должен быть указан точный адрес объекта, с номером квартиры или офиса;
• общая площадь, которая сдаётся в аренду;
• его кадастровый номер;
• также должно быть указано жилое это помещение, или нежилое.

1. Вид данного помещения с указанием способов эксплуатации: офис это, или торговая площадь, склад.
2. Сумма за аренду и прописаны строки уплаты средств за использование помещения.
3. В каком порядке будет возмещено деньги за использования коммунальных услуг.

При заключении договора, если хоть один из этих пунктов отсутствует, данный документ считается недействительным.

Также очень важно указать срок действия подобного договора. Если здесь не прописана дата, до которой он считается действительным, то в таком случае, договор будет действовать на протяжении неопределённого времени.

Если подобный документ укладывается с физическими лицами и его срок действия превышает 1 год, то тогда его необходимо регистрировать в государственном Росреестре. Так, дата регистрации и будет считаться датой начала действия этого документа. Так, на практике, многие компании указывают срок действия договора – 11 месяцев, чтобы избежать его просрочки.

Как сэкономить на налогах, сдавая жильё в аренду?

Проводки при начислении и уплате арендной платы

Условия, включаемые в договор аренды (в т. ч. обеспечительный платеж)

В аренду друг у друга юрлица берут имущество, предназначенное для длительного пользования. Чаще всего таким имуществом оказывается помещение, оборудование или транспортное средство.

В договоре аренды, обязательно оформляемом письменно (п. 1 ст. 609 ГК РФ), следует отразить:

• описание предмета, передаваемого арендатору, с указанием признаков, позволяющих однозначно идентифицировать объект;
• срок передачи в пользование, учитывая при этом, что договор аренды недвижимости, заключаемый на промежуток времени, превышающий 1 год, нужно обязательно зарегистрировать в Росреестре (п. 2 ст. 609 ГК РФ);
• размер и порядок осуществления арендных платежей;
• условия предоставления и возврата имущества;
• условия использования, в т. ч. возможность передачи в субаренду и производства улучшений имущества за счет арендодателя;
• ответственность сторон договора.

Все расходы по содержанию переданного в аренду имущества несет арендатор. На него же возлагаются и обязательства по поддержанию имущества в состоянии пригодности к эксплуатации. Но в отношении осуществления капитального ремонта, выполняемого арендатором, в договоре необходимо упоминание о нем, поскольку если право делать этот ремонт не делегируется арендатору, то обязанность его производить ложится на арендодателя (п. 1 ст. 616 ГК РФ).

Договором может предусматриваться уплата при его заключении в адрес арендодателя денежного обеспечения, расцениваемого как страховка от возможного ущерба, причиняемого арендатором. Наличие условия об обеспечительном платеже в договоре аренды потребует дополнительных бухгалтерских проводок как у передающей, так и у получающей стороны.

Проводки при сдаче в аренду помещения или оборудования у арендодателя

Бухгалтерские проводки по аренде помещения у арендодателя будут такими же, как и при передаче в аренду оборудования или транспортного средства, поскольку все эти виды имущества числятся у передающей стороны в составе основных фондов, т. е. на счете 01. Исключение составляют ситуации, когда объект изначально приобретался с целью предоставления его во временное пользование за плату. Такие объекты находят отражение на счете 03, однако на порядок учета операций, связанных с передачей в пользование, принципиального влияния это не оказывает.

Передача имущества в аренду и возврат из нее не требует от арендодателя каких-либо дополнительных бухгалтерских проводок, кроме выделения таких объектов в аналитике на счете обычного их учета.

Начисление платы за аренду осуществляется, как правило, помесячно последним числом и отражается записью Дт 62 Кт 91 (90). Счет 91 используется, если сдача в аренду оказывается не основным видом деятельности для арендодателя, что обычно имеет место чаще.

Одновременно в дебет счета 91 (90) относятся суммы:

• НДС по реализации — Дт 91 (90) Кт 68;
• имеющихся расходов в виде амортизации, начисляемой по переданному в аренду объекту (Дт 91 (90) Кт 02) и затрат на капремонт, если его в этом месяце делает арендодатель (Дт 91 (90) Кт 23 (60, 69, 70)).

Поступление платежей по аренде будет записываться как Дт 51 Кт 62.

Обеспечительный платеж при его получении отражается проводкой Дт 51 Кт 76, а при возврате — Дт 76 Кт 51. Кроме того, при поступлении платежа на его сумму возникает запись на забалансовом счете 008, а в момент возврата обеспечения здесь будет сделана запись о списании. Если же в счет суммы обеспечения засчитывается неуплаченная арендная плата, то это зафиксируется записью Дт 76 Кт 62; погашение иных претензий отразится проводкой Дт 76 Кт 76 с разной аналитикой в корреспонденции этого счета.

Улучшения имущества (как отделимые, так и неотделимые), сделанные с согласия арендодателя и оплачиваемые им арендатору, будут либо включены в учетную стоимость предмета аренды, либо учтутся как самостоятельный объект (Дт 08 Кт 60), стоимость которого будет сопровождаться учетом НДС, начисляемого при передаче арендатором (Дт 19 Кт 60).

Учет арендной платы у арендатора – проводки

У арендатора проводки по учету факта аренды помещения или оборудования отразят стоимость этого имущества (в оценке, предоставленной арендодателем) за балансом на счете 001. Списать оттуда эту сумму нужно будет в момент возврата.

При начислении арендной платы проводки арендатор сделает такие:

• Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44, 91) Кт 60 — на величину платы за аренду без НДС;
• Дт 19 Кт 60 — в части НДС, относящегося к плате за аренду.

Выбор счета, указываемого по дебету первой из проводок, определит цель использования объекта, ради которой он и брался в аренду. Счет 91 здесь появится в случае передачи имущества в субаренду.

Платеж арендодателю отразится как Дт 60 Кт 51.

Перечисление обеспечительного платежа зафиксируется проводкой Дт 76 Кт 51, а его возврат арендодателем как Дт 51 Кт 76. Одновременно этот платеж при его оплате будет показан на забалансовом счете 009, а при возврате — списан с него. Использование обеспечения на погашение долга по арендным платежам отразится проводкой Дт 60 Кт 76, а возмещение иных претензий — проводкой Дт 76 Кт 76 с разной аналитикой по дебету и кредиту этого счета.

Расходы на содержание и ремонт арендованного имущества будут учитываться так же, как и по объектам, находящимся у арендатора в собственности.

Улучшения, вносимые в арендованный объект, будут отражаться записью Дт 08 Кт 60 (23, 69, 70). В случае компенсации расходов по ним арендодателем появятся проводки по реализации произведенных затрат: Дт 62 Кт 91 (90), Дт 91 (90) Кт 68, Дт 91 (90) Кт 08. Отделимые улучшения, не передаваемые арендодателю, возникнут в учете арендатора как самостоятельная единица основных средств (Дт 08 Кт 60 (23, 69, 70) и Дт 01 Кт 08) с начислением по ней амортизации на протяжении срока действия договора на аренду (Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44, 91) Кт 02).

Итоги

Договор на аренду имущества, заключаемый между юрлицами, содержит ряд положений, влияющих на связанные с арендой проводки. К числу таких положений относятся размер платежей за аренду и порядок их оплаты, предоставление или непредоставление возможности передачи в субаренду и внесения улучшений в имущество за счет арендодателя, осуществление капремонта арендатором, использование обеспечения. Основными проводками по начислению платы за аренду становятся:

• у арендодателя — Дт 62 Кт 91 (90) с отнесением в дебетовую часть счета учета финрезультата суммы НДС, входящего в эту плату, и затрат, возникающих по переданному арендатору имуществом;
• у арендатора — Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44, 91) Кт 60 на величину платы за аренду без НДС и Дт 19 Кт 60 на сумму НДС.

Платежи по аренде отразятся записями Дт 51 Кт 62 у арендодателя и Дт 60 Кт 51 у арендатора. При применении обеспечительного платежа возникнут дополнительные проводки Дт 51 Кт 76 у арендодателя и Дт 76 Кт 51 у арендатора. Возврат такого платежа зафиксируется обратными записями.

Оплата наличными за аренду помещения ооо

Нежилое помещение (офис), передается в аренду согласно наличествующей проектной документации, с прилагаемой к настоящему договору копией. 1.3 Объект настоящего договора находится в надлежащем состоянии, для эксплуатации его по назначению, так же как и инженерные и иные сети и сопутствующее оборудование. 2.

Порядок денежных расчётов в России регулируется Центробанком. В 2013 году эта организация опубликовала Указание «Об осуществлении наличных расчётов», которое и вступило в законную силу 1 июля 2014 года. Состоит данный акт из семи пунктов.
Сразу следует отметить, что нормы Указания касаются только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. На любые наличные денежные операции между обычными гражданами они не распространяются.

Расчет за арендную плату наличными

Чтобы оплатить аренду безналом, сделайте обычный банковский перевод арендодателю со своей карточки на его банковские реквизиты.

Разъясните, пожалуйста, может ли ООО при заключении договора аренды с другим юр.лицом производить оплату арендной платы наличными в размере до 60 тыс. рублей? Или в обязательном порядке безналичный расчет? Возможен ли договор аренды ООО с физ. лицом? Верно ли, что в таком случае не может быть иного способа расчета, как оплата наличными?

В случае нарушения ограничения арендатор может быть привлечен к административной ответственности по ст. Согласно п. 2 ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Но в этом случае Вы выступаете его налоговым агентом, и как я указала выше, обязаны удержать и перечислить в бюджет 13%. То есть если по договору в месяц Вы платите 100 тысяч, на руки ему Вы дадите только 87, а 13 перечислите в бюджет.

Обратите внимание: ограничения не распространяются на кредитные (в том числе микрофинансовые) организации. Они вправе тратить наличные из кассы на любые цели.

В то же время есть платежи арендатора, которые не облагаются НДФЛ. Это расходы на коммунальные и эксплуатационные услуги, размер которых зависит от фактического потребления (водоснабжение, электроснабжение и газоснабжение).

С 01 июня 2014 что бы рассчитаться наличными за аренду, надо снять деньги со счета. А можем ли мы принимать наличные деньги от арендаторов?

Поэтому, если вы воспользовались таким правом, официально поступление наличных денег в кассу можете и не отражать. Но! Чтобы налоговики не расценили поступившие в кассу средства как выручку и не доначислили вам налог по УСН, лучше заполните приходный кассовый ордер.

ООО может оплачивать аренду физическому лицу наличными, или перечислять арендные платежи на личный счет физ, так как законодательством это не запрещено. Расходы по аренде можно списать сразу после их фактической оплаты (п.

НДФЛ с арендной платы и оплаты коммунальных услуг должна удержать и уплатить в бюджет компания-арендатор.

Пример формулировки условия: «Внесение арендной платы осуществляется путем передачи наличных денежных средств в кассу арендодателя». Закон разрешает применять такой вид расчетов при осуществлении предпринимательской деятельности (п.

Если предприниматель превысит эту величину, он может быть привлечен к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров. Согласно ст. 2.4 КоАП РФ индивидуальные предприниматели, совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица (ст.

Она запросила: 1) Копию книги учета доходов и расходов 2) Копию документов подтверждающих оплату аренды помещения, в котором находится офис ИП 3) Договор аренды 4) Договор открытия р/с 5) ИНН, ОГРНИП 6) Копию кассовых документов. По БСО деньги ИП поступали во 2-ом квартале по следующим числам: 13.04.2015, 17.04.2015, 22.04.2015, 06.05.2015, 15.05.2015, 22.05.2015, 16.06.2015.

ПБУ 10/99)Сразу всю предоплату вы не сможете списать на расходы, поскольку выданные контрагенту авансы не учитываются в затратах при УСН. В таком случае разделите сумму уплаченного аванса на равные части по числу месяцев проплаченной аренды. И полученную величину отражайте в затратах на последнее число каждого истекшего месяца (письмо УФНС по г.

ИП занимается оказанием консультационных, посреднических услуг при купле-продаже недвижимости, а также оказанием юридических услуг. Применяет УСН с объектом — доходы. Так как ИП освобождены от ведения кассовой книги, ПКО, РКО, то своим клиентам ИП выписывает БСО, предварительно заказанные в типографии. Оригинал БСО ИП отдает клиентам, копию оставляет себе.

Тогда будет считаться, что договор заключен на неопределенный период 2.1. Настоящий Договор заключен на неопределенный срок. Каждая из сторон вправе отказаться от настоящего Договора в любое время, предупредив об этом другую сторону за пять месяцев (1) Расходы на ремонт арен-дуемого имущества Можно указать, что любые виды ремонта оплачивает арендатор 3.2. Арендатор обязан: Оплата наличными по договору аренды нежилого помещения между юр лицами

Следовательно, предприниматель не вправе оплачивать аренду помещения наличными деньгами из поступившей выручки. Наличные для оплаты аренды он должен снять со своего банковского счета.Отметим, что за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций предусмотрена административная ответственность (ст.

Для предпринимателя он составит 4000—5000 руб., а вот для организации, если, например, она является арендодателем, сумма уже существенней — 40 000—50 000 руб.

Указания № 1843-У применительно к договору аренды необходимо понимать как расчеты, связанные с исполнением обязанности по внесению арендной платы в течение всего срока действия договора аренды, из которого возникла эта обязанность. Такой вывод подтверждается и разъяснениями Банка России.

А также УСН с объектом «доходы минус расходы» также вправе применять как организации так и предприниматели.

Вопрос — существует ли законный для ООО способ оплачивать аренду наличными средствами? Какова сложившаяся практика в случае, когда нет иных вариантов?
Поэтому предпринимателю необходимо будет доказать, что он произвел расчет за аренду не исходя из поступившей выручки от клиентов, а из личных денежных средств после налогообложения.

Арендатор обязан вносить арендную плату денежными средствами, если договором установлены следующие формы арендной платы: — доля дохода, полученного в виде денежных средств — оплата работ либо компенсация затрат арендодателя по улучшению арендованного имущества.

Для этих целей используют бухгалтерский счет 97. По мере списания расходов делают запись: Перечисление денег за аренду оформляется платежным поручением и записью в учете: Организация, предоставляющая в аренду имущество, является арендодателем.

Образец договора аренды нежилого помещения (для арендодателя)

Арендная плата Размер арендной платы — еще одно обязательное условие сделки (п. 1 ст. 654 ГК РФ). Контрагент готов предоставить льготы и не требовать плату за какой-либо период, например за первые месяцы аренды? Тем не менее советуем в договоре избегать формулировок о том, что арендатор пользуется имуществом бесплатно.

Максимальная сумма наличных расчётов не изменилась. Сейчас, как и до 2014 года, она ограничена 100 тыс. рублей в рамках одного договора. Однако в новом Указании Центробанка содержится важное уточнение: данное ограничение по сумме актуально теперь не только в период действия договора, но и после окончания срока действия этого договора.

Арендодатель может в любое время отказаться от договора, сообщив об этом компании за три месяца. Хотя, если контрагент согласится, срок такого уведомления можно увеличить, например до шести месяцев (п.

Один из клиентов написал в налоговую инспекцию заявление о нарушении индивидуальным предпринимателем кассовой дисциплины, и на этом основании налоговая инспекция начала проверку ИП.

Перечень реквизитов и формы расчетных документов определяются в соответствии с п. п. 1.10, 1.11 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств (утв.

А можем ли мы принимать наличные деньги от арендаторов? Заранее спасибо. Екатерина, Новосибирск Вам ответил 09.07.2014 В соответствии с Указанием Центрального банка РФ № 3073-У от 07.10.

Ограничений по сумме тоже нет — предприниматель вправе забрать из кассы всю накопившуюся наличную выручку. На эту операцию лимит в 100 000 руб. не распространяется. Бизнесмен ничем не рискует, если по расходнику получит из кассы всю наличность, которая там есть, включая выручку за проданные товары.

Для чтения зарегистрируйтесь и получите полный доступ ко всем материалам раздела «Типовые ситуации» на 1 месяц.

Расходы подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.

Об оплате аренды помещения наличными денежными средствами

Размер арендной платы при наличных расчетах не должен превышать 100 000 руб. за весь срок действия договора. Внесение арендной платы денежными средствами в безналичном порядке Поскольку стороны договора аренды — это, как правило, лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, основным порядком осуществления расчетов между ними является безналичный порядок (п. 2 ст. 861 ГК РФ).

Данное ограничение касается не только расчетов между компаниями, предпринимателями или компанией и предпринимателем.
Дело все в том, что наличные расчеты по договорам аренды недвижимого имущества проводятся за счет наличных денег, поступивших в кассу ИП с его банковского счета. В рамках одного договора наличная оплата между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями не должна превышать 100 000 руб.(п. 2, 4, 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»).