Какую систему налогообложения выбрать для турагентства?

Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в туристической деятельности

Туристический бизнес, как и другая деятельность, имеет свою специфику в том, что касается налогообложения, организации и ведения бухгалтерского учета. Ряд особенностей наблюдается в документальном оформлении сделок. Начинается все с того, что существует несколько субъектов туристической деятельности. Рассмотрим более подробно бухгалтерию и налогообложение туристического агентства, турфирмы.

Юридические аспекты взаимодействия субъектов

Каждый субъект туристической деятельности выполняет свои функции по созданию, реализации профильных продуктов. Туроператор формирует туристические предложения, разрабатывает маршруты, выбирает условия проживания, питания туристов, формат экскурсионного обслуживания и сопровождения.

Основной задачей туристического агентства является реализация готового продукта. Компания приобретает у туроператора тур, продает клиенту, получая комиссионное вознаграждение.

Турфирмы могут работать как турагентства или предлагать услуги полного цикла (создание, реализацию туров).

Туристические агентства чаще всего работают с туроператорами на условиях договора посредничества. Он не предусматривает передачу компании права собственности на профильный продукт. Турагентство выступает только в качестве комиссионера. Фактическим продавцом является туроператор.

Турагентство оформляет правоотношения и с туроператором, и с клиентом. В первом случае это агентский договор, отчет о реализованных турах, платежные документы, подтверждающие получение денег от туристов; во втором – путевка, акт и квитанция об оплате туристом купленного продукта. Всю сумму за тур комиссионер перечисляет продавцу. Впоследствии продавец возвращает агенту часть денег в виде комиссионного вознаграждения.

Налоги турагентства

Налоговый учет является обязательным для каждого субъекта туристической деятельности. Турагентство может работать с применением специальных режимов налогообложения. Чаще всего это упрощенка. Объект налогообложения может быть разным. Если турагентство работает со ставкой 6%, его расходы в налогооблагаемую базу не включаются. Ставка 15% позволяет учитывать расходную часть бюджета при определении размера по налогооблагаемой прибыли.

УСН 6% выгодна для турагентств с нерегулярными расходами, небольшим штатом сотрудников. Упрощенка со ставкой 15% – рациональный выбор для компании с большим количеством регулярных расходов, например, по аренде помещения, закупке материалов (канцелярии, расходников для печатающей техники и т.п.), выплате заработной платы менеджерам, консультантам, бухгалтеру, другому персоналу. При применении данного режима налогообложения важно учитывать один момент. Стандартная схема документального оформления сделки (покупка тура у туроператора – продажа туристу – перечисление денег туроператору – получение вознаграждения) не позволяет учитывать покупку тура в составе расходов (НК РФ, ст. 346). А деньги, полученные от туриста, налогоплательщик обязан учесть в доходах. Соответственно, налогооблагаемая прибыль увеличивается. Оптимизировать расходы можно, заключив с туристом договор поручения и получения вознаграждения непосредственно от него.

Особенности учета основных операций

Любому турагентству (вне зависимости от масштабов и количества продаж) не обойтись без квалифицированного бухгалтера. Это обусловлено спецификой ведения учета, отражения основных операций на бухгалтерских счетах.

Порядок отражения операций определяется схемой перечисления вознаграждения агенту (комиссионеру). Первый вариант предусматривает самостоятельное удержание агентством суммы дохода из выручки. В данном случае проводки осуществляются по дебету счетов 004, 50, 76 и кредиту счетов 76, 90, 51. Второй вариант предполагает поступление дохода от туроператора после того, как на его счет зайдут перечисленные клиентами деньги. В этом случае в проводках фигурируют дебет счетов 004, 50, 51, 76, 62 и кредит счетов 76, 51, 90, 62.

Доходы и расходы турагентства

Доходами турагентства признаются суммы комиссионного вознаграждения, полученные от туроператора, и средства, полученные от клиентов за оказание дополнительных услуг (консультационных, юридических, экскурсионных, иных). Для учета всех доходов используется счет 90.

Расходы компании могут быть разными. Учитываются они на счете 91. Согласно действующему законодательству, расходами признаются не только основные затраты (зарплата, аренда, приобретение мебели, расходных материалов, изготовление рекламы и т.п.), но и скидки туристам. Учет скидок имеет свою специфику. Если скидка предоставляется туроператором (продавцом тура), а не комиссионером, она не может быть учтена последним в расходах. Также расходами признаются средства, удержанные железнодорожными и авиаперевозчиками при возврате билетов.

Общие принципы бухучета

Бухгалтерский учет в туристическом агентстве должен вестись в соответствии с нормативными требованиями, изложенными в НК РФ, ПБУ и других нормативно-правовых актах. Обязательным является подтверждение всех без исключения финансово-хозяйственных операций первичными документами. Бухгалтерская первичка оформляется надлежащим образом. Особое внимание бухгалтерам туристических агентств рекомендуется обращать на обязательные реквизиты документов. Ошибки в них могут привести к невозможности учета доходов, расходов, искажению налогооблагаемой базы, появлению налоговой переплаты или недоимки.

Бухгалтерский учет туристического агентства должен быть полноценным, систематическим, непрерывным. Его ведение может осуществляться штатными специалистами или аутсорсинговой компанией. В последнем случае турагентство получает возможность значительно снизить зарплатные расходы, оптимизировать расходы на аренду за счет более продуктивного использования доступной площади. Кроме того, снижается риск допущения типичных и специфических учетных ошибок.

Отчетность турагентства

Бухгалтерская и налоговая отчетность туристического агентства во многом определяется применяемым режимом налогообложения. Упрощенцы отчитываются по основному и зарплатным налогам. Следует отметить, что при содержании штата сотрудников компания исполняет обязательства не только налогоплательщика, но и налогового агента.

Турагентствам-работодателям следует уделять должное внимание формированию отчетности для ПФР и соблюдению сроков, порядка ее сдачи. Нарушения чреваты штрафами и ухудшением репутации налогоплательщика.

Сдавать отчетность туристическим агентствам рекомендуется по телекоммуникационным каналам связи. Формирование деклараций рекомендуется доверять специалистам. Если компания передает бухгалтерский учет на аутсорсинг, заказывает комплексное сопровождение (абонентское обслуживание), все заботы по формированию отчетности, проверке данных, сдаче документов в контролирующие структуры берет на себя исполнитель.

Налог для турагентств

Подскажите ,пожалуйста , как будет рассчитываться налог для турагентства(ип усн 6%) с суммы комиссии от туроператора ( порядка 10%) или со всех денег,оплаченных туристом за путевку ?

Или выгоднее УСН 15%

А также,скажите пожалуйста , сколько составляет единый налог для ИП в 2015 году

Ответы юристов ( 2 )

Добрый день! Насколько мне известно, вы работаете по агентскому договору. Следовательно, вашим доходом является агентское вознаграждение, именно с него вы должны платить налог. Если это УСН, то на выбор 6 % с доходов или 15 % с доходов за минусом расходов.

Единого налога для ИП нет. Есть налоги в зависимости от системы налогообложения.

Спасибо большое за ответ !

Помимо налога 6 или 15% платятся ли какие -то выплаты ? ПФР например ? Либо какие-то еще? И каков размер в 2015 году?

Благодарю за ответ!

Во-первых, все не так просто. Не все туроператоры заключают агентские договор. К примеру у тройки другая система. Они дают скидку агенту. И тут вы будите вынуждены оплатить налог со всей суммы при выборе 6%.

Есть еще один нюанс, при работе в вашей сфере на УСН 6%. Вас будут ежегодно камералить. Поскольку данные по расчетному счету не будут сходится с данными указанными в декларации. Клиент то оплачивает полную сумму турпутевки+10% вашего вознаграждения. Поэтому у вас будут запрашивать договора с туроператорами, клиентами, книгу учета доходов, туристические путевки (БСО)

При работе на УСН 15 нужно будет оформлять больше документов. Но камералить будут меньше.

Все ИП обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР. Здесь про то, куда ИП и что платит без работников

Спасибо огромное за консультацию !

Еще интересует момент ,если я начинаю свою деятельность в феврале 2015, то первые уплаты налогов , отчислений я буду оплачивать в 2016 году ,либо с апреля 2015?

А так же, как насчет обещанных правительством налоговых каникул для новых предпринимателей ,вставших на учет с 2015 года ? Они возможны ?

Пошаговая инструкция как открыть турагентство с нуля

Пошаговая инструкция как открыть турагентство с нуля

В этой статье будет приведена пошаговая инструкция как открыть турагентство с нуля, какую организационно-правовую форму выбрать, какую систему налогообложения применять, что потребуется для регистрации, какие ОКВЭД указать, нужно ли получать лицензию, кого нужно уведомить до начала осуществления дятельности. На все вопросы вы найдете ответы в этой статье.

Пошаговая инструкция как отрыть турагентство

Во-первых, нужно определиться с организационно-правовой формой деятельности. В отличие от туроператорской деятельности, которую могут осуществлять только юридические лица, турагентскую деятельность могут вести как организации, так и индивидуальные предприниматели. Наиболее подходящими формами для турагентской деятельности будут ИП или ООО. Мы рекомендуем вам выбрать ООО, так как фирма будет выглядеть более солидно в глазах клиентах в отличии от ИП. Вместе с тем, у каждой из этих форм есть свои достоинства и недостатки, с которыми вы можете ознакомиться в специальной статье на нашем сайте: « ИП или ООО: что лучше? ».

Во-вторых, нужно пройти процедуру регистрации.

Процедура регистрации ИП проще и дешевле. Для этого вам понадобится:

• подать заявление по форме Р21001
• заплатить госпошлину 800 руб.

Не забудьте взять с собой паспорт с ксерокопией всех заполненных страниц и свидетельство ИНН, если оно имеется. Обратите внимание, что доступна регистрация ИП через интернет.

• заявление по форме Р11001
• госпошлина за регистрацию ООО — 4000 руб.
• пакет документов для регистрации (устав ООО, решение о создании ООО, документы на юридический адрес, иные документы по мере необходимости).

В заявлениях на регистрацию нужно будет указать коды ОКВЭД осуществляемой предпринимательской деятельности. При этом для одного кода должно быть указано не менее 4-х первых цифр. Коды ОКВЭД, подходящие для турагентской деятельности – «63.30 Деятельность туристических агентств». Это код следует указать, если заявление на регистрацию подается до 01.01.2016. С 2016 года будет применяться новый классификатор — ОКВЭД ОК 029-2014 . Там деятельность туристических агентств классифицирована по коду 79.11 .

Третье — выбор налогового режима. Платить налоги в режиме ОСНО — не самый лучший вариант для туристической фирмы или ИП. Мы рекомендуем вам перейти на УСН . Чтобы применять УСН с момента регистрации заявление о переходе на УСН можно подать сразу при регистрации либо не позднее 30 дней с момента регистрации. Просчитать выгодность того или иного режима и сравнить их, можно с помощью калькулятора на сайте ФНС. О том, как это сделать смотрите в следующем видео.

На УСН нужно будет платить единый налог по ставке 6 % с дохода (комиссионного вознаграждения турагента за проданные туры) либо по ставке от 5 до 15 % с дохода за вычетом расходов. Какой вариант (первый или второй) вам более выгоден зависит от доли расходов в вашем бизнесе. Если доля расходов составляет менее 60 % от объема доходов, то лучше вариант УСН — доходы (ставка 6 % с доходов).

Обратите внимание, что в 2016 году размеры ставок УСН с объектом доходы также могут меняться в сторону уменьшения. Решение об этом принимают региональные власти. Подробнее об этом читайте в следующей статье .

О том, как узнать какие налоговые ставки УСН действуют в вашем регионе, показано в следующем видео.

Четвертое — что нужно сделать до начала деятельности?

Лицензию на осуществление турагентской деятельности получать не нужно. Это требование отменено с 2007 года. Но до начала осуществления этой деятельности необходимо уведомить Ространснадзор. В противном случае вас могут оштрафовать. Подробнее об этом смотрите специальные статьи на нашем сайте.

Итак, наша пошаговая инструкция как открыть турагентство с нуля готова. Мы постарались ее сделать максимально простой, краткой и доступной, не вдаваясь в излишние подробности. Здесь изложены основные шаги и вопросы, о том, как открыть турфирму, которые необходимо знать каждому, кто решил заняться турагентской деятельностью. Если же у вас возникли какие-то сомнения или вопросы, то вы можете обсудить их в комментариях к этой статье.

Кофе-пауза: а вы пройдете тест на трезвость?

А теперь налейте себе чай или кофе и попробуйте решить следующую задачку. Ответы пишите в комментариях ниже. Все не так просто, будьте внимательны;)

Выбор режима налогообложения

Выбор режима налогообложения

Прежде чем турагентство начнет работать, необходимо выбрать режим налогообложения – общий (ОСН) или упрощенный (УСН). Их отличие состоит не только в размере налоговой нагрузки, но и в режиме определения доходов и расходов.

Большинство турагентств при регистрации предприятия сразу выбирают упрощенный режим, но при этом следует учитывать ограничения, установленные Налоговым кодексом РФ в ст. 346.12. В частности, упрощенную систему налогообложения не могут применять налогоплательщики, чей доход составит 20 000 000 руб. (в 2008 г.) в год. Если доход превысит эту сумму, вы потеряете право на применение УСН. Не могут применять упрощенный режим и те компании, в чьем составе более 25 % учредителей составляют другие организации – юридические лица. «Упрощенец» не может иметь филиалы, а его штатная численность не может превышать 100 человек. Есть и другие ограничения, ознакомиться с которыми необходимо до принятия решения о переходе на «упрощенку».

На упрощенной системе налогообложения находятся практически все малые предприятия туристической сферы, но с ростом компании вы, скорее всего, потеряете право на «упрощенку» либо придется регистрировать еще одно предприятие, чтобы разделить доходы и не выйти за установленный лимит.

Чем же отличается обычный режим от упрощенного? При упрощенном режиме организация уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и единый налог (ЕН), исчисляемый по результатам их хозяйственной деятельности за год, но не платят налог на прибыль, налог на имущество, единый социальный налог, НДС. Все остальные налоги уплачиваются аналогично с общим режимом налогообложения. Для наглядности представим изложенное в табл. 6.

Таблица 6

Сравнительная таблица уплаты налогов при общей и упрощенной системах налогообложения на 2009 г.

* Страховые взносы в ПФР при общем режиме налогообложения уменьшают размер оплаты по Единому социальному налогу, а при УСН они уменьшают размер оплаты по Единому налогу, но не более чем на 50 %.

Плательщиками Единого налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН и применяющие ее в порядке, установленном гл. 26.2 Налогового кодекса РФ. Для организаций, предполагающих применять УСН, в Налоговом кодексе РФ определен заявительный порядок. Налогоплательщик подает в налоговый орган по месту своего нахождения заявление о переходе на УСН в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, с которого он переходит на УСН. Вновь созданные организации могут применять УСН в текущем календарном году с момента создания организации, если они подали заявление о переходе на УСН одновременно с подачей заявления о постановке на учет в налоговых органах.

Вы можете выбрать два варианта исчисления Единого налога:

? первый вариант – 6 % от полученных доходов;

? второй вариант – 15 % от доходов, уменьшенных на величину расходов.

Как правило, если расходы составляют менее 60 % уровня доходов, предпочтительнее использовать первый вариант. Если же расходы составляют более 60 % уровня доходов, то необходимо дополнительно анализировать влияние суммы начисленных страховых взносов в Пенсионный фонд на величину Единого налога.

Налоговый кодекс дает список оснований для уменьшения доходов на величину расходов, например вы можете отнести к составу расходов затраты на аренду, связь, проценты по кредитам, бухгалтерские и юридические услуги, канцелярские товары и далее в соответствии со ст. 346.16 НК РФ. Главное, чтобы все расходы были документально подтверждены.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Что лучше для турагентства — ИП или ООО

Содержание

Регистрация туроператора в качестве ИП

«Плюсы»

«Минусы»

Регистрация турагентства в качестве ООО

«Плюсы»

«Минусы»

Сравнение и выводы

Подготовка минимального пакета документов + госпошлина 800 рублей.

Подготовка большого пакета документов + госпошлина 4 000 рублей.

В течение 4 месяцев после регистрации ООО необходимо внести уставный капитал (минимальный размер — 10 000 рублей).

Предприниматель отвечает по кредитам собственным имуществом.

Организация отвечает по кредитам и долгам только своим имуществом и уставным капиталом. В определенных ситуациях учредителей могут привлечь к субсидиарной ответственности.

ИП при отсутствии задолженностей по налогам и взносам может легко вывести заработанные средства.

Учредители ООО получают прибыль после ее распределения, что происходит не чаще одного раза за квартал.

Допускается применение всех существующих режимов налогообложения.

Допускается применение всех существующих режимов налогообложения за исключением патентной.

Престиж и репутация

Потребители меньше доверяют туристическим агентствам, которые оформлены как ИП.

Клиенты охотнее соглашаются на сотрудничество с турфирмами, оформленными как ООО.

ИП не имеет возможности привлекать частные инвестиции. Доступно только кредитование, займы и лизинг.

ООО может привлекать частных инвесторов, но в таком случае, как правило, приходится выделять им долю в бизнесе.

Нет обязательства предоставлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность. Необходимость в предоставлении иных отчетов зависит от системы налогообложения и наличия официально трудоустроенных работников.

Бухгалтерская отчетность сдается в обязательном порядке. Иные отчеты зависят от выбранной системы налогообложения и наличия официально трудоустроенных сотрудников.

Минимальное количество штрафов маленьких размеров.

Большое количество штрафов больших размеров.

Турагентство, оформленное как ИП, нельзя продать или переоформить на другого предпринимателя.

Турфирму, оформленную как ООО, можно продать или поменять состав учредителей.

Простая, быстрая и дешевая процедура закрытия.

Сравнив все «плюсы» и «минусы» обеих организационно-правовых форм, не возникнет проблем, в каком именно статусе открыть собственный туристический бизнес. Но к этому процессу стоит подойти ответственно. От принятого решения во многом будет зависеть благополучие и успешность дела.

Дополнительно можно посмотреть более комплексное сравнение, чтобы выбрать ООО или ИП для своей туристической фирмы: