Ликвидация предприятия с долгами по налогам

Ликвидация ООО с долгами перед налоговой

Вы не прошли валидацию

Бесплатная консультация Это самый простой и быстрый способ узнать все интересующие Вас вопросы.

Завершение деятельности общества с обязательствами перед государством производят одним из следующих способов:

• в добровольном порядке, когда организация погашает свою задолженность в полном объеме и закрывается в обычном порядке;

• посредством процедуры банкротства, которую могут инициировать как уполномоченные представители фирмы, так и государственный орган;

• с помощью методов альтернативной ликвидации, когда компания продолжает свое существование, хотя и с некоторыми изменениями.

Методы добровольного закрытия ООО с долгами перед налоговой

Чтобы проводить эту процедуру, нужно удостовериться, что общество имеет достаточно имущества для исполнения обязательств перед государственным органом.

Основные шаги при таком типе ликвидации – это общие собрания участников (учредителей) организации и взаимодействие с регистрирующим органом. Кроме того, потребуется оповестить контрагентов, что работу компании планируется завершить. И, если перед ними имеются какие-либо обязательства, исполнить их.

После соблюдения действий, предусмотренных нормами Гражданского кодекса РФ и федерального закона о государственной регистрации юридических лиц, регистрирующий орган сообщает о ликвидации фирмы.

Ликвидация ООО с долгами перед налоговой в ходе банкротства

Подать заявление в арбитражный сулд может и сама налоговая служба, и компания, у которой не хватает средств для выплаты долга.

Однако же право инициировать банкротство дано и организации – если ее активы превышают пассивы. В этом случае уполномоченный орган может подать заявление в арбитражный суд о начале процедуры признания компании несостоятельной.

Если суд признает, что такая процедура необходима, то юрлицо могут ликвидировать в таком порядке. Имущество распределится между кредиторами согласно очередности, установленной федеральным законом о несостоятельности.

Главное – следить за тем, чтобы банкротство не имело признаки преднамеренного, за него предусмотрена уголовная ответственность.

Есть ли альтернативы при ликвидации ООО с долгами перед налоговой?

Можно ли завершить работу компании с обязательствами перед государством, используя методы альтернативной ликвидации?

Так называют способы ликвидации ООО, при которых юрлицо продолжает существовать – но с другим руководством, другими участниками, по другому адресу; возможна реорганизация.

На первый взгляд такое прощание с фирмой может показаться привлекательным, но все же оно таит множество «побочных эффектов». При последующих проверках госорганами могут быть выявлены различные нарушения, возникшие в период управления бывшими собственниками. В этом случае ответственность за правонарушения ляжет на плечи того, кто их совершил, а не на новых участников и руководителей.

Ликвидация ООО с долгами перед налоговой: выбираем метод

Вопрос о завершении работы компании, у которой есть обязательства перед государством, непростой. Поэтому предварительно поговорите с корпоративными юристами.

Профессионалы подскажут хороший вариант ликвидации общества с ограниченной ответственностью, посоветуют, как снизить риски. Также юристы по корпоративному праву могут сопроводить завершение работы юрлица, что весьма удобно для занятых учредителей, участников.

Ликвидация ООО с долгами перед налоговой

Ликвидация ООО с долгами перед налоговой — это довольно сложное и продолжительное мероприятие, включающее несколько обязательных этапов. Из нашей статьи вы узнаете как о порядке и правилах проведения ликвидации, так и об особенностях погашения в ходе ее осуществления задолженностей, сформировавшихся у предприятия перед ФНС.

Ликвидация ООО (общие положения)

Ликвидация ООО — это прекращение существования организации, оформляемое посредством внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ, после чего она теряет свою правоспособность.

Причины, по которым выносится решение об упразднении предприятия, могут быть различными:

1. Отсутствие финансовых возможностей для обеспечения дальнейшей деятельности.

2. Выход учредителей из бизнеса или выбор новой, принципиальной иной, сферы деятельности.

3. Наличие задолженностей, которые не могут быть погашены компанией самостоятельно.

Основаниями для прекращения функционирование компании могут быть:

• инициатива учредителей (добровольная ликвидация);
• инициатива кредиторов или государственных органов, перед которыми у общества сформировались задолженности (принудительная ликвидация, осуществляемая в судебном порядке).

Продолжительность процесса упразднения общества зависит от того, каким способом осуществляется ликвидация, и может составлять от 2 месяцев до нескольких лет. Затянуться эта процедура может в том случае, если компания вела активную деятельность, которая в итоге привела к возникновению у нее непогашенных обязательств, в том числе перед налоговиками.

Как ликвидировать ООО с долгами по инициативе владельцев?

В том случае, если решение об упразднении юр. лица было принято его владельцами, им потребуется выполнить следующие действия:

1. Организовать внеочередное собрание учредителей с целью документального оформления решения о закрытии общества и назначении ликвидационной комиссии. По итогам проведения такого собрания составляется протокол (в том случае, если учредитель у общества один, вместо протокола формируется решение единственного учредителя).

2. Заполнить заявление, используя установленную законодателем форму Р15001.

3. Оповестить налоговую службу о предстоящем закрытии компании. Для этого, в соответствии с п. 1 ст. 20 федерального закона «О государственной…» от 08.08.2001 № 129, в течение 3 дней с момента вынесения такого решения в территориальное отделение ФНС потребуется представить заполненное заявление с приложенным к нему протоколом собрания, содержащим волеизъявление участников общества о прекращении его деятельности.

4. Опубликовать, согласно п. 1 ст. 63 ГК РФ, в журнале «Вестник государственной регистрации» информацию о грядущем закрытии.

5. Составить промежуточный ликвидационный баланс, включающий, в соответствии с п. 2 ст. 63 ГК РФ, информацию о размере имеющихся у предприятия задолженностей и принадлежащих ему активов.

В том случае, если свободных денежных средств предприятия недостаточно для того, чтобы расплатиться с долгами, ликвидационная комиссия, в соответствии с абз. 1 п. 4 ст. 63 ГК РФ, производит реализацию активов, принадлежащих ООО. Вырученные деньги распределяются между кредиторами согласно очередности, определенной положениями ст. 64 ГК РФ.

Согласно этой норме, оплата долга перед налоговой службой относится к расчетам третьей очереди, т. е. средства перечисляются только после того, как будут погашены задолженности по компенсационным выплатам гражданам, жизни или здоровью которых был причинен вред, и выдаче зарплаты и отпускных работникам, трудящимся на упраздняемом предприятии.

После распределения денег составляется ликвидационный баланс, остатки активов переходят к учредителям ООО. В завершение в ЕГРЮЛ вносится запись о том, что общество прекратило свою деятельность.

Как производится закрытие ООО, если выявлены основания для признания его банкротом?

Если полученных по итогам реализации имеющихся ценностей денег для обеспечения требований всех кредиторов не хватает, ликвидационная комиссия, согласно абз. 2 п. 4 ст. 63 ГК РФ, обязана обратиться в арбитражный суд с иском о признании юр. лица банкротом.

Согласно положениям § 1 гл. XI федерального закона «О несостоятельности…» от 26.10.2002 № 127, осуществляемое в ходе упразднения ООО банкротство организации может быть проведено по особой (упрощенной) процедуре. При этом дело о банкротстве ликвидируемого должника, в соответствии с положениями ст. 225 ФЗ № 127, рассматривается в следующей последовательности:

1. Арбитраж присваивает должнику статус банкрота, определяет управляющего и открывает конкурсное производство.

2. Составляется перечень требований кредиторов и определяется порядок их удовлетворения в соответствии с положениями п. 2 ст. 134 ФЗ № 127, согласно которым:

• в первую очередь выплачиваются задолженности, возникшие при выполнении действий, направленных на банкротство компании, в том числе вознаграждения за работу арбитражного управляющего;
• во вторую очередь производится выплата сформировавшихся у ООО перед его сотрудниками задолженностей по заработной плате и отпускным;
• в третью очередь оплачивается труд лиц, исполняющих указания управляющего в ходе реализации процедуры банкротства ООО;
• в четвертую очередь погашаются задолженности перед коммунальными службами и иными поставщиками услуг, обладающими сходным функционалом;
• в пятую очередь удовлетворяются все оставшиеся требования, в том числе долги перед налоговиками.

3. Непогашенные задолженности списываются, а ООО признается ликвидированным, о чем в ЕГРЮЛ вносится соответствующая запись. Бывшим учредителям ООО по завершении процедуры ликвидации выдается выписка из реестра, содержащая подтверждение того, что предприятие действительно прекратило свое существование.

Можно ли закрыть ООО с долгами по налогам?

Можно ли закрыть ООО с долгами по налогам, интересует многих учредителей при наличии задолженностей такого рода. Согласно положениям ст. 3 ФЗ № 127, юр. лицо может быть признано банкротом в том случае, если оно не исполняло вмененных ему обязанностей по внесению обязательных платежей в бюджет на протяжении 3 месяцев, считая с той даты, когда они должны были быть перечислены. При этом суммарный размер сформировавшейся у признаваемой банкротом организации задолженности, в соответствии с п. 2 ст. 6 ФЗ № 127, должен составлять не менее 300 тыс. руб. Если предприятие не оплачивает задолженность по налоговым обязательствам в течение указанного срока, уполномоченные органы, в соответствии с п. 1 ст. 11 ФЗ № 127, могут подать в суд заявление о признании организации банкротом.

Положения п. 2 постановления Правительства РФ «Об обеспечении…» от 29.05.2004 № 257 указывают на то, что органом, уполномоченным на представление требований об уплате налогоплательщиком обязательных платежей в бюджет страны, является Федеральная налоговая служба.

Закрытие ООО с долгами по инициативе налогового органа

Ликвидация ООО с долгами перед налоговой по инициативе данного ведомства осуществляется в следующей последовательности:

• Представитель налогового органа подает в арбитражный суд заявление с требованием о признании предприятия банкротом.
• Суд принимает заявление от ФНС и инициирует стадию наблюдения, в ходе которой выявляются признаки фиктивного или преднамеренного банкротства и составляется план работы с предприятием.
• После завершения стадии наблюдения предпринимаются попытки восстановления платежеспособности организации посредством ее финансового оздоровления или назначения внешнего управляющего.
• Если все предпринятые меры не возымели должного эффекта, суд выносит решение об осуществлении конкурсного производства, в ходе которого выполняется реализация конкурсной массы, в состав которой входят все активы предприятия.
• Производится погашение имеющихся у предприятия задолженностей, после чего оно упраздняется и в ЕГРЮЛ вносится соответствующая запись.

Итоги

Таким образом, несмотря на то что ликвидация ООО с долгами перед налоговой является весьма трудоемким мероприятием, реализовать на практике его вполне возможно. При этом последовательность упразднения организации, которая имеет задолженность перед налоговым органом, зависит от того, способна ли она самостоятельно обеспечить свои обязательства. В том случае, если собственных средств предприятия достаточно для того, чтобы уплатить долги, ликвидация ООО осуществляется в обычном порядке. Если же финансов не хватает, упразднение производится путем ее добровольного или принудительного банкротства. В первом случае инициатором становится ликвидационная комиссия, сформированная в ходе процедуры ликвидации, во втором — представитель государственного органа, перед которым у общества имеется задолженность.

Ликвидация ООО с долгами перед налоговой и контрагентами 2019

Аналитики Института комплексных стратегических исследований (ИКСИ) зафиксировали снижение численности предприятий малого бизнеса в 57 регионах страны. По сравнению с прошлым годом число занятых в секторе малого и среднего предпринимательства снизилось на 1,5%. В январе и феврале 2019 года сокращение численности продолжилось. Предприятия продолжают ликвидироваться.

Как вы знаете, юридические лица ликвидируются либо в добровольном порядке, либо по решению суда.

Учредители могут принять решение о ликвидации по различным причинам. Чаще всего, когда деятельность компании перестала приносить прибыль, появились долги перед кредиторами, которые невозможно погасить. Самый опасный кредитор – это налоговая.

Ликвидация ООО с долгами по налогам – сложная юридическая процедура, которую провести быстро не получится. Сколько времени займет ликвидация, зависит от того, каким способом её проводить.

Раньше можно было «бросить» компанию и подождать её исключения из ЕГРЮЛ. Теперь, если компания не ликвидирована по всем правилам, руководители фирмы попадут в черный список. Для них будет введен запрет на три года на регистрацию новых компаний или покупку долей в других компаниях.

Четыре способа ликвидировать ООО в 2019 году

Есть четыре способа, чтобы ликвидировать ООО в 2019 году с долгами перед налоговой или перед партнерами.

I. Это добровольная ликвидация. Решение о такой ликвидации принимают участники ООО.

II. Принудительная ликвидация. Такая ликвидация проводится по решению суда или налоговой инспекции. Например, всем известно, что налоговики ликвидируют компании, которые не сдают отчетность более года.

III. Реорганизация. Компания, которая решила ликвидироваться, просто присоединяется к другой действующей компании. Происходит слияние. Компания, к которой присоединилось ООО с долгами, принимает на себя все долги.

IV. Банкротство. Банкротить компанию могут участники Общества, подав заявление о признании себя банкротом. Подать заявление о признании компании банкротом могут налоговики или кредиторы. После начала процедуры банкротства, информация об этом появляется в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве.

Добровольная ликвидация в 2019 году

Добровольная ликвидация в 2019 году – самый распространённые и безопасный способ. Дело в том, что распространились случаи, когда компания, рекомендованная юристами, «принимала» компанию с долгами. А в последствии, или по решению нечестных партнеров или из-за давления, оказанного ИФНС при проверке, новые владельцы слитых фирм подавали в суд на прежних владельцев. И требовали возместить долги.

Если у компании есть долги, но их можно выплатить или имущество компании покрывает сумму долга, лучше воспользоваться добровольной ликвидацией, не прибегая к процедуре банкротства.

При выборе варианта добровольной ликвидации в 2019 году участники Общества получают и плюсы, и минусы. С одной стороны, это гарантия закрытия предприятия по абсолютно белой и прозрачной схеме, отсутствие претензий со стороны кредиторов. С другой стороны, длительность процедуры, до 8 месяцев и, главное, – обязательное проведение полной документальной проверки. Если по итогам проверки будут обнаружены серьезные нарушения в налоговом и бухгалтерском учёте, это может, по меньшей мере, поставить под вопрос возможность добровольной ликвидации. А если компания вела «учет» и активно сотрудничала с «однодневками», налоговики могут передать докуме6нты в СК и до уголовной ответственности недалеко. Поэтому, добровольная ликвидация подходит тем, у кого не вызывает беспокойство документальная проверка налоговыми органами.

Бухгалтер ликвидируемого общества, как правило, принимает участие в ликвидации. Ему необходимо иметь представление об основных этапах добровольной ликвидации.

Мы предлагаем вам кратко «пройтись» по основным этапам добровольной ликвидации ООО в 2019 году с долгами:

Этап 1. Документально зафиксировать решение о ликвидации.

Нужно провести общее собрание участников ООО и принять решение о ликвидации компании. По итогам собрания должен быть составлен протокол, в котором участники ООО фиксируют свое решение, назначают ликвидационную комиссию и председателя ликвидационной комиссии.

Этап 2. Уведомить налоговую службу.

О предстоящей ликвидации необходимо уведомить ИФНС. Для этого нужно заполнить уведомление по форме № Р15001, которое утверждено приказом ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. В уведомлении нужно заполнить титульный лист и листы А и Б. На титульном листе в разделе 2 в пункте 2.1 ставится знак «V» и указывается дата протокола с решением о ликвидации.

На листах А и Б нужно указать данные на руководителя ликвидационной комиссии или ликвидатора. Удобнее, подать заявление в ИФНС в электронном виде, тогда его можно подписать электронной подписью прямо из личного кабинета налогоплательщика.

Этап 3. Опубликовать объявление в СМИ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 63 ГК РФ вы обязаны опубликовать объявление о ликвидации компании в журнале «Вестник государственной регистрации». Многие компании публикуют такие объявления и в других СМИ экономической направленности.

Этап 4. Выполнить требования трудового законодательства.

О предстоящем увольнении работников в связи с ликвидацией компании вы обязаны уведомить службу занятости. Сделать это нужно не позднее чем за два месяца, если увольняете меньше 15 человек и, не позднее чем за три месяца, если количество уволенных 15 и более человек.

В соответствии с пунктом 2 статьи 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1В в уведомлении нужно указать: должность, профессию, специальность, квалификационные требования, условия оплаты труда каждого конкретного работника, который будет уволен.

Этап 5. Сообщить о ликвидации кредиторам.

Каждому кредитору по адресу его государственной регистрации нужно отправить письменное уведомление. Это необходимо сделать, чтобы исполнить требование Гражданского кодекса РФ, в частности пункта 1 статьи 63.

Этап 6. Провести сверку с налоговой инспекцией.

Это необходимо, чтобы зафиксировать точную сумму долга компании по неуплаченных налогам и страховым взносам. Если у компании есть долги, налоговая инспекция вправе провести выездную налоговую проверку. Но, если вы ликвидируете маленькую компанию, ваши долги незначительны, вряд ли налоговики будут вас проверять.

Этап 7. Составить промежуточный ликвидационный баланс.

В промежуточном ликвидационном балансе нужно показать стоимость оставшегося имущества и сумму долгов компании. Сдавать в налоговую инспекцию промежуточный ликвидационный баланс не нужно в соответствии с письмом Минфина России от 04.03.2015 № 030207/1/11378.

Этап 8. Провести расчеты с кредиторами.

Когда ликвидируется компания с долгами, вполне естественно, что денег на счете недостаточно, чтобы рассчитаться со всеми кредиторами. Тогда ликвидационная комиссия продает имущество и распределяет деньги между кредиторами.

Сначала должны быть удовлетворены требования тех граждан, перед которыми ООО несет ответственность за вред жизни или здоровью. Затем должны быть выплачены долги по заработной плате перед работниками, включая выплату выходного пособия. После этого, оставшуюся от продажи имущества сумму денежных средств переводятся в оплату задолженности по налогам. В последнюю очередь, оплачиваются долги перед остальными кредиторами.

Этап 9. Подготовить и сдать налоговую отчетность в ИФНС.

В течение одного месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса необходимо сдать в налоговую инспекцию Расчет по страховым взносам.

Важно, не забыть и сдать в ИФНС форму 6-НДФЛ и справки о доходах физических лиц 2-НДФЛ. В пенсионный фонд в течение одного месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса нужно сдать Сведения о работниках по форме АДВ-1, формы СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М. В Фонд социального страхования нужно сдать форму 4-ФСС.

Остальная отчетность по налогам должна быть сдана за период с начала года до дня ликвидации. Это налоговые декларации, которые сдавала компания в период деятельности. Например, налоговые декларации по: налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество, транспортному налогу, ЕСХН или УСН, если вы работали по этим режимам.

Этап 10. Подготовить итоговый баланс и заявление о ликвидации

Нужно составить ликвидационный баланс, который утверждают участники ООО или орган, принявший решение о ликвидации юридического лица согласно п. 3 ст. 62 и п. 6 ст. 63 ГК РФ.

На этом этапе в ИФНС нужно отправить:

• заявление по форме № Р16001 (приказ ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@);
• документ об уплате госпошлины в размере 800 руб.;
• документ, подтверждающий сдачу сведений в ПФР.

Затем, на основе утвержденного ликвидационного баланса и данных, имевших место с даты утверждения ликвидационного баланса до даты ликвидации ООО, нужно составить последнюю бухгалтерскую отчетность согласно ст. 17 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”. Отчетным годом для ликвидируемого ООО будет период с 1 января года, в котором в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации, до даты внесения этой записи. Между подачей заявления и внесением записи в реестр пройдет 5 рабочих дней. Это нужно учесть при подготовке отчетности.

Государственная регистрация при ликвидации юридического лица осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган в соответствии с п. 1 ст. 8, п. 5 ст. 22 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”.

Этап 11. Компания ликвидирована.

Ликвидация считается завершенной, а ООО – прекратившим свою деятельность после внесения об этом записи в Единый государственный реестр юридических лиц – ЕГРЮЛ, согласно п. 6 ст. 22 Закона № 129-ФЗ.

В конце процесса добровольной ликвидации нужно сделать еще несколько важных дел:

• закрыть расчетный счет в банке;
• передать документы в архив;
• уничтожить печать.

Пошаговая инструкция закрытия ООО с долгами по налогам

Ликвидация ООО: что это

Многие бизнесмены, занимаясь развитием собственного предприятия и вкладывая в него немалые материальные, моральные и физические ресурсы, рано или поздно понимают, что дальнейшее осуществление предпринимательской деятельности становится для них нецелесообразным. Именно тогда принимается решение о необходимости прекращения деятельности и ликвидации юрлица.

Для того чтобы закрыть имеющийся бизнес и избавиться от всех прав и обязанностей, возникших у собственника после государственной регистрации юридического лица, ему необходимо провести официальную процедуру ликвидации, после завершения которой юрлицо прекратит свое существование, а в ЕГРЮЛ будет внесена соответствующая запись. В соответствии с положениями ст. 61 ГК РФ под ликвидацией предприятия понимается прекращение его деятельности без возможности перехода имеющихся у собственника прав и обязанностей сторонним организациям.

Скачать форму протокола общего собрания

Иногда на практике возникает довольно неприятная ситуация, когда ликвидируемое ООО имеет ряд задолженностей перед работниками, контролирующими органами или контрагентами. В зависимости от того, может ли оно погасить эти долги самостоятельно или нет, процедура ликвидации может существенно различаться.

Можно ли ликвидировать ООО с долгами и как это сделать

Законодатель не запрещает ликвидацию ООО, у которого есть непогашенные задолженности, однако, прежде чем заняться подготовкой документов, стоит оценить возможности, чтобы понять, есть ли шанс на самостоятельное погашение долга или ликвидацию придется осуществлять через процедуру банкротства.

Иногда ликвидация ООО является единственным законным способом избавления от долгов. В таком случае существуют следующие варианты:

• банкротство по упрощенной процедуре;
• банкротство по полной схеме.

При упрощенной схеме отсутствуют стадии наблюдения и финансового оздоровления (внешнего управления). Вне зависимости от выбранной схемы законодатель определяет следующие признаки организации, которая может быть признана банкротом:

• неспособность должника самостоятельно исполнять свои долговые обязательства на протяжении трех месяцев подряд, отсчитываемых с момента наступления срока исполнения обязательств (п. 2 ст. 3 закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ);
• общий размер непогашенной задолженности составляет 300 000 руб. и более (п. 2 ст. 6 закона № 127-ФЗ).

Ликвидация ООО с долгами перед налоговой

Перечень организаций и юридических лиц, перед которыми могут возникнуть задолженности, является чрезвычайно широким. В их число могут входить и государственные органы, в том числе и налоговая служба. Как правило, задолженности у ООО перед ФНС могут возникать по следующим видам обязательных платежей:

• налог на прибыль;
• налог на имущество;
• ЕНВД;
• единый налог на УСН и пр.

Если имеется задолженность по любому из обязательных налоговых платежей, в ходе ликвидации ООО она должна быть погашена. Если средств предприятия не хватает на внесение всех обязательных платежей, сформировавшихся в ходе производственно-хозяйственной деятельности, и ликвидационной комиссией принято решение об инициировании процедуры банкротства, такая задолженность погашается в общем порядке, установленном положениями действующего законодательства.

Как закрыть ООО с долгами по налогам, не объявляя его банкротом

Действия, необходимые для закрытия ООО, у которого имеются долги перед кредиторами, перечислены в ст. 63 ГК РФ:

1. Принимается официальное решение о ликвидации ООО.
2. Формируется ликвидационная комиссия.
3. В налоговый орган передается уведомление о ликвидации, составленное по форме Р15001, с приложенным к нему решением о ликвидации.
4. В журнале «Вестник государственной регистрации» публикуется уведомление о предстоящей ликвидации юридического лица с указанием порядка и срока предъявления кредиторами требований о возврате долгов (п. 1 указанной статьи определяет, что этот срок не может составлять менее 2 месяцев с момента опубликования уведомления).
5. После окончания установленного срока комиссия формирует промежуточный ликвидационный баланс, в котором указывается перечень активов предприятия, а также сведения об имеющихся у него задолженностях, в том числе и тех, которые уже были погашены на основании решения суда. О факте составления данного документа необходимо оповестить налоговую службу посредством отправки уведомления, составленного по форме Р15001.
6. С этого момента ход действий ликвидационной комиссии может измениться. В том случае, если предприятие может расплатиться со своими долгами самостоятельно, ликвидация продолжается в обычном порядке. В противном случае для погашения задолженности применяется ряд иных мер, направленных на удовлетворение требований кредиторов.

Погашение задолженностей ликвидируемого ООО

Дальнейшая процедура ликвидации ООО, имеющего долги перед контрагентами, выглядит следующим образом:

1. Если имеющихся наличных денежных средств предприятия недостаточно для того, чтобы погасить задолженности, ликвидационная комиссия принимает решение о реализации имеющегося имущества посредством проведения торгов (если стоимость какого-либо актива не превышает 100 000 руб., проводить торги для его продажи не требуется).
2. После завершения процедуры расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, а оставшееся имущество распределяется между учредителями ООО пропорционально их долям в уставном капитале. В том случае, если средств, полученных в результате реализации имущества предприятия-должника, недостаточно для удовлетворения всех имеющихся долговых требований, дальнейшая ликвидация осуществляется посредством реализации процедуры банкротства юридического лица.
3. Ликвидационный баланс с приложенным к нему заявлением об упразднении ЮЛ, составленным по форме Р16001, направляется в налоговую службу.
4. В ЕГРЮЛ вносятся сведения о том, что организация прекратила свое существование. Налоговая служба направляет учредителю ООО лист записи из ЕГРЮЛ, а также уведомление о том, что ЮЛ было снято с регистрационного учета.

Ликвидация ООО с долгами по упрощенной процедуре

Реализация упрощенной процедуры закрытия ООО с долгами требует меньших временных затрат по сравнению с общей процедурой банкротства, позволяет ликвидировать организацию без каких-либо сложностей и затруднений. Процедура используется в том случае, если по итогам составления промежуточного ликвидационного баланса ликвидационная комиссия установила, что имеющиеся у ООО задолженности не могут быть полностью погашены за счет его собственных средств.

В общем виде упрощенная процедура выглядит следующим образом:

• участники общества формируют промежуточный ликвидационный баланс;
• ликвидатор (участник ликвидационной комиссии) направляет в арбитражный суд заявление о признании ООО банкротом;
• суд назначает конкурсного управляющего, который осуществляет процедуру конкурсного производства;
• средства, вырученные в ходе реализации имущества ООО, используются для погашения его долгов; в том случае, если по итогам реализации этой процедуры остаются свободные деньги, они распределяются между учредителями ООО, в противном же случае долги, на погашение которых средств не хватило, списываются.

Последовательность удовлетворения требований кредиторов

В соответствии с положениями п. 2 ст. 134 закона № 127-ФЗ требования кредиторов организации по текущим платежам удовлетворяются в следующей последовательности:

1. В первую очередь выплачиваются долги, возникшие в ходе реализации процедуры банкротства: оплачиваются судебные издержки, услуги арбитражного управляющего, а также лиц, привлеченных им в ходе осуществления деятельности по присвоению организации статуса банкрота (при условии, что использование услуг данных лиц являлось обязательным).
2. Во вторую очередь удовлетворяются финансовые требования лиц, работавших или работающих в ликвидируемой организации, в том числе и возникшие в результате получения ими права на назначение выходных пособий;
3. В третью очередь удовлетворяются требования прочих лиц, привлекаемых арбитражным управляющим.
4. В четвертую очередь погашаются долги по коммунальным и иным аналогичным платежам.
5. И наконец, на заключительном этапе оплачиваются задолженности, возникшие перед иными организациями, в том числе и перед налоговой службой.

П. 4 приводит очередность удовлетворения тех требований, которые вытекают из обязательств, образовавшихся до назначения судом процедуры банкротства:

1. Обязательства в связи с причинением вреда жизни или здоровью граждан, включая работников организации.
2. Выплата заработной платы, выходных пособий и иных платежей, причитающихся работникам ООО, а также выплата вознагражданий авторам за результаты интеллектуальной деятельности.
3. Расчеты с иными кредиторами.

Итак, можно ли закрыть ООО с долгами? Ответ: да. Законодатель не запрещает ликвидировать организации, которые имеют задолженности перед физическими или юридическими лицами (в том числе и государственными органами), однако в зависимости от сложившейся ситуации порядок официального закрытия ООО может различаться. Так, если собственных средств предприятия достаточно для погашения задолженностей, ликвидация происходит в общем порядке, установленном гражданским законодательством. В противном случае закрывать организацию придется посредством присвоения ей статуса банкрота в судебном порядке, после чего долги, на погашение которых средств не хватило, будут списаны.

Больше полезной информации — в рубрике “Бизнес”.

Как закрыть ООО с долгами в 2020 году

В процессе работы предприятия возникают моменты, когда необходимо принимать стратегически важные решения, касающиеся финансовой деятельности. Случается так, что выбор делается в пользу прекращения работы и ликвидации компании. Но как же закрыть ООО, если растут долги перед кредиторами, задолженности по налогам и выплатам во внебюджетные фонды.

Сегодня существует несколько способов закрытия ООО с долгами, от которых зависит конечный статус ликвидируемого юридического лица.

В соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» можно выделить следующие способы ликвидации:

• добровольная ликвидация;
• принудительная ликвидация;
• банкротство;
• ликвидация ООО с долгами с помощью реорганизации.

Перечисленные процедуры могут иметь различные правовые последствия для участников общества, но в результате ликвидируемое ООО будет исключено из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.

Добровольная ликвидация

1. Общее собрание участников общества. Организовать общее собрание всех учредителей (участников ООО), на котором необходимо принять общее решение о ликвидации, оформленное протоколом. Собрание важно провести, соблюдая установленный законодательством порядок.
2. Назначение ликвидационной комиссии. Когда решение документально зафиксировано, нужно создать ликвидационную комиссию. В случае добровольной ликвидации ликвидатор выбирается учредителями ООО.
3. Информирование налоговых органов о создании комиссии-ликвидатора и начале процедуры ликвидации. Налоговая инспекция изменяет статус юр. лица в ЕГРЮЛ, выдает соответствующий лист записи.
4. Официальное информирование всех кредиторов и фондов о прекращении деятельности компании.
5. Определение порядка выплат всем кредиторам, с которыми производится расчет.
6. Взыскание дебиторской задолженности, сведение бухгалтерского баланса к нулю.
7. Регистрация ликвидации Общества.

Самый, казалось бы, простой способ закрытия ООО, но весьма затяжной (занимает около полугода). И вместе с тем, если финансовое положение компании не в состоянии обеспечить погашение всех задолженностей, необходимо выбрать другие способы. В итоге добровольно инициированная процедура закрытия ООО может перейти в процедуру банкротства.

Принудительная ликвидация

Под принудительной ликвидацией подразумевается прекращение деятельности ООО по решению судебного органа. Такое решение может быть инициировано либо налоговыми органами, либо другой контролирующей организацией. Такая процедура возможна при выявлении нарушения действующего законодательства со стороны предприятия. После завершения процедуры принудительной ликвидации кредиторы не теряют права на предъявление финансовых требований. Такой метод закрытия ООО может быть выгоден участникам общества при отсутствии перспектив дальнейшего развития.

Принудительная ликвидация может быть применена в следующих случаях:

• несвоевременное предоставление налоговых деклараций и отчетности;
• несоответствие данных местонахождения объекта с официальными данными;
• выявленные грубые нарушения закона при открытии общества, носящие неустранимый характер;
• ведение деятельности без лицензии (разрешения);
• другие, предусмотренные ГК РФ случаи.

В общем, процедура принудительной ликвидации юридического лица проходит те же ступени, что и добровольное закрытие организации:

1. Создание ликвидационной комиссии. В этом случае ликвидационная комиссия назначается организацией-инициатором.
2. Расчеты с кредиторами. Этим вопросом занимается ликвидатор, который имеет доступ к счетам предприятия, распоряжается печатями и штампами.
3. Предоставление ликвидационного баланса, на основании которого выявляется стоимость активов ООО.
4. Предоставление необходимых документов для контролирующих государственных органов, включающий в себя Устав предприятия; справки из банка, подтверждающие закрытие счетов; справки о снятии с учета в органе государственной статистики; справки из налоговых органов о снятии с учета и отсутствии претензий; акты об уничтожении официальных печатей и штампов организации.

Необходимо отметить, что закрытие ООО таким способом не самый благоприятный исход. В этом случае имеет место риск привлечения бывших учредителей общества к ответственности по выплате долговых обязательств организации.

Банкротство

Банкротство подразумевает несостоятельность в исполнении финансовых обязательств перед организациями-кредиторами организации, то есть неплатежеспособность предприятия. Процедура банкротства может быть как полной, так и упрощенной.

Упрощенная процедура банкротства юридического лица

1. Определить, что сумма финансовых обязательств, которые Общество не в состоянии погасить, имеет размер более 100 тыс. рублей.
2. Составить промежуточный ликвидационный баланс, отображающий финансовое положение организации.
3. Подать заявление в суд о признании фирмы-должника банкротом.
4. Составить список кандидатов в конкурсные управляющие. После наличия судебного решения, назначается арбитражный (он же конкурсный) управляющий из кандидатов, предоставленных должником. При этом, теоретически, конкурсный управляющий имеет право представить к субсидиарной ответственности лиц, принимавших непосредственное участие в управлении обществом, предоставив соответствующие доказательства. Так как управляющий назначается из кандидатов должника, основания для привлечения к такому виду ответственности вряд ли появятся. А поэтому в результате все долги предприятия будут списаны, а ООО официально закрыто.

Полная процедура банкротства юридического лица

Эта процедура предусматривает обращение кредитора либо должника в судебный орган с заявлением по признанию компании-должника банкротом. В том случае, если требования иска удовлетворены судом, предприятие попадает под контроль государственных органов с целью выявления возможности восстановления его финансовой состоятельности, либо возможности внешнего управления.

Конкурсное управление является заключительным этапом процедуры банкротства. В ходе которого по подтверждению несостоятельности компании, вся собственность организации подлежит продаже на торгах для погашения кредиторских задолженностей, судебных издержек и других финансовых обязательств.
Период процедуры конкурсного управления продолжается 6 месяцев, после чего при необходимости будет продлен. Завершается процесс конкурсного производства закрытием предприятия и прекращением его деятельности.

Ликвидация ООО с долгами при помощи реорганизации

1. Найти юридическое лицо, заинтересованное в слиянии или поглощении предприятия-должника. При этом ликвидируемое ООО становится частью предприятия, которое становится правопреемником как имущественных прав, так и всех финансовых обязательств организации-должника.
2. Уведомить заинтересованных лиц (кредиторов) о процедуре присоединения, причем последние вправе остановить данную процедуру.В случае такого метода ликвидации велик риск наступления субсидарной ответственности, в связи с тем, что юрлицо-правоприемник едва ли будет согласно выплачивать чужие долги, если нет решающей выгоды.

Альтернативные методы ликвидации ООО

1. Сменить юридический адрес (место нахождения) организации.
   • Решение учредителей об изменении юридического адреса;
   • Оплатить госпошлину за внесение изменений в Учредительные документы;
   • Подать заявление по форме P13001 в налоговые органы.
2. Смена наименования ООО, директора и учредителей организации.
   • Решение учредителей об изменении Устава организации.
   • Оплатить госпошлину за внесение изменений в Учредительные документы.
   • Подать заявление в ФНС по форме P14001 и P13001.

Такой метод ликвидации без длительных процедур и проверок контролирующих органов выглядит весьма привлекательным для большинства предпринимателей. Но наряду с видимыми преимуществами этого метода, он является самым неправомерным и может привести к уголовной ответственности прежнего руководства.