Розничная торговля запчастями для автомобилей вид налогообложения

Продажа «грузовых» автозапчастей и вмененка: вместе или врозь

Плательщиков ЕНВД, продающих автозапчасти юридическим лицам и ИП, налоговики, как пишут наши читатели, частенько пытаются заставить платить налоги по ОСНО. Особенно если речь идет о продаже запчастей для грузовых автомобилей. Логика здесь простая: грузовики априори являются коммерческим транспортом, то есть используются в производственной деятельности покупателя — компании или ИП. Продажа запчастей для них, считают инспекторы, производится не в рамках розничной торговли, а по договорам поставки, вследствие чего не подпадает под вмененку. Но с этой позицией можно поспорить.

МНЕНИЕ ЧИТАТЕЛЯ

“ ИП платит ЕНВД, продает запчасти к грузовым автомобилям через магазин и организациям, и «физикам». Плату покупатели вносят как наличными (через ККТ), так и по безналу, на расчетный счет. Договоры поставки с покупателями, конечно же, не заключаются. И все равно в налоговой нам сказали, что по этой деятельности мы должны отчитываться по

Татьяна,
бухгалтер у ИП, г. Тверь

Если торговля запчастями не имеет признаков оптовой, то по ней можно отчитываться в рамках ЕНВД. Ведь ни характер расчетов (наличные или безналичные), ни статус покупателей (организации или граждане), строго говоря, не определяют торговлю как розничную или оптовую. Есть и разъяснения Минфина, в которых специалисты ведомства допускают возможность признания продажи запчастей для грузовиков коммерческим организациям розничной торговлей и, соответственно, применения по ней Решающее значение имеет именно реализация товаров по договорам розничной купли-продажи.

Договор розничной купли-продажи предполагает, что товары приобретаются покупателями для личного использования, не связанного с предпринимательской деятельность Поэтому если вы продаете товары, которые могут использоваться исключительно в предпринимательской деятельности, то, по мнению Минфина, не можете платить ЕНВД. Причем речь идет не только о перепродаже приобретенных у вас товаров, но и об использовании их в целях ведения покупателями собственной предпринимательской деятельност

В то же время продажу юридическим лицам запчастей к специальной технике, например к тракторам, Минфин готов признать розничной торговлей для целей А уж, казалось бы, в каких целях, кроме предпринимательских, коммерческая организация может использовать трактор?

Договориться с осенью о хорошей погоде вряд ли получится. А вот условиться с покупателем о том, что ваш товар не будет использоваться в бизнес-целях, вполне реально

Однако закон не устанавливает обязанности продавца контролировать, использует покупатель приобретенные товары в коммерческой деятельности или Даже если вы непосредственно в магазине отпускали запчасти по накладным и выставляли счета на оплату и счета-фактуры без НДС, то само по себе это не свидетельствует о ведении оптовой торговл Начисление налогов по ОСНО в такой ситуации суды могут признать неправомерны И даже тот факт, что покупатели использовали купленные у вас товары в своей предпринимательской деятельности, не делает вас оптовым продавцом, поскольку такие сделки все равно будут регулироваться положениями ГК РФ о договоре розничной купли-продаж

Второй, не менее важный момент здесь — это оформление сделок, в частности, условия заключаемых договоров. Если договором установлены, например, сроки его действия и сроки окончательного расчета за товар, регулярность поставок, разнообразный ассортимент, условие доставки товаров со склада продавца, оформление товарных накладных и счетов-фактур, ведение расчетов в безналичном порядке, составление актов сверки расчетов и зачеты взаимных требований, то торговля может быть признана оптовой. И суды с этим согласятс

Чтобы обезопасить себя от претензий налоговиков, можно посоветовать следующее:

• заключайте с покупателями — организациями и ИП письменный договор розничной купли-продажи, в котором оговорите условие о том, что передаваемый товар предназначен для личных нужд и не будет использоваться для целей предпринимательской деятельности, в частности, что он приобретается не для дальнейшей перепродажи;
• избегайте условий сделок, характерных для поставки (долговременные договоры, периодичность поставок, доставка товаров покупателю и т. д.).

Конечно, это не обезопасит вас полностью от претензий проверяющих, но может помочь отстоять свою правоту в налоговом споре хотя бы в суде. Ведь доказывать, что покупатели использовали приобретенный у вас товар для ведения предпринимательской деятельности, придется налоговому орган

Если вы продаете запчасти для грузовиков и платите ЕНВД, то можно сказать, что вы находитесь в зоне риска. Но, во-первых, если ваши продажи в самом деле розничные и сделки оформляются соответствующим образом, у налоговиков может вообще не быть к вам претензий по этому повод А во-вторых, есть шансы оспорить доначисления по «общережимным» налогам в вышестоящем налоговом органе или в суде.

Розничная торговля запчастями для автомобилей вид налогообложения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Розничная торговля запчастями для автомобилей вид налогообложения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Поскольку законодательно не конкретизируется понятие «иное использование, не связанное с предпринимательской деятельностью», при отнесении той или иной сделки к розничной торговле для целей применения ЕНВД, следует руководствоваться сложившейся судебной практикой.

Малоархангельска работала Городская проектная мастерская. Её участники – представители учреждений, общественных организаций города, неравнодушные горожане.
Конечная цель участия в этом состязании — создание комфортного городского пространства. Задача минимум – стать победителем и обладателем гранта на реализацию проекта в конкурсе.

Как ИП может открыть автосервис: налоги

Таким образом, продажа автозапчастей по договорам розничной купли-продажи через магазин с площадью торгового зала не более 150 кв.м подлежит обложению ЕНВД даже в части продаж организациям по безналичному расчету.

По этому критерию УСН также выглядит привлекательной. Налоговый учет на упрощенной системе ведется в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР) для УСН (бланк КУДиР для УСН, заполнение КУДиР).

Сравнивать налоговые системы надо по нескольким критериям, предлагаем вкратце пройтись по ним, отметив особенности упрощенной налоговой системы.
Извещение о продаже имущества посредством публичного предложения:квартира, назначение: жилое, общая площадь 17,4 кв.м., этаж 1, г. Малоархангельск, ул.

Выбор места и помещения для магазина

Статьей 493 ГК РФ установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.

В ходе совместной работы участники проектной мастерской обсудили представленную заявку и предложили свое видение других общественных пространств города. Участники работали в командах: слушали, искали компромиссные решения, рисовали, презентовали командные проекты.

Возьмем за пример Тульскую область. Допустим, индивидуальный предприниматель работает один в г. Алексин Тульской области. Таким образом, второй коэффициент равен 0,5. А значит, сумма по ЕНВД на год будет равна (12.000*1,798*0,5*15%*12), то есть 19418,4, рубля. Это сумма за весь год, но оплачивать налог нужно каждый квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Компания занимается арендой строительных инструментов, необходимо создать модуль для управленческого учета всеми бизнес процессами.

Бизнес план магазина автозапчастей с нуля с минимальными вложениями c расчетами

При этом запчасти реализуются за наличный расчет с применением ККТ, покупателям выдаются кассовый и торговый чеки.

Часто бывает так, что оплачивает обслуживание не заказчик, а третье лицо. Так случается, если затраты на ремонт транспортного средства оплачиваются страховой фирмой по полисам КАСКО и ОСАГО. Заказчик не вкладывает своих денег в услугу. Можно ли в этом случае применять ЕНВД?
В частности, в помощь приходит Общероссийский классификатор услуг населению, в котором код 017000 обозначал оказание услуг по ремонту и обслуживанию для легковых автомобилей, грузовиков и пассажирского транспорта. То есть на разнообразные виды прицепов это не распространяется.

Теперь на основе решений ВАС РФ и писем Минфина России познакомимся с возможными вариантами поведения предпринимателя в различных ситуациях на соответствующих примерах.

Требуется создать внешний отчет, который формируется на основании документа заказ-наряд. в отчете отображается сумма оплаты исполнителя от суммы оплаты заказа (% сотрудника * сумма оплаты заказ-наряда). В документ заказ наряд добавлен дополнительный реквизит Сотрудник. В справочник Сотру…

В целях расчета вмененного налога в НК РФ предусмотрена определенная градация помещений, предназначенных для розничной торговли. Налогоплательщик на ЕНВД может торговать:

• В магазинах и павильонах, имеющих площадь торгового зала до 150 кв. м (каждый). Эта классификация определена подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
• Через объекты стационарной торговой сети, не имея торговых залов, а также через объекты торговой сети, имеющие нестационарный характер. Эта классификация определена подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Может ли открыть ИП автосервис, налоги какие при этом надо платить — такие вопросы интересуют многих бизнесменов. Если человек решил стать индивидуальным предпринимателем, то ему нужно будет выбрать направление своей деятельности. Например, это может быть деятельность по техобслуживанию и ремонту автомашин.

Для того чтобы получить представление, стоит ли использовать при розничной торговле ЕНВД, следует обратиться к законодательству того региона, где находится населенный пункт, в котором налогоплательщик намерен осуществлять деятельность, переведя ее на ЕНВД.

Таким образом, налогообложение для автосервиса ИП может быть выбрано из этих, наиболее благоприятных для предпринимателя, систем.

Статьей 346.27 НК РФ определено, что к услугам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств относятся платные услуги, оказываемые физическими лицами организациям по перечню услуг, предусмотренному Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, в подгруппе услуг 017000.

Кроме пониженной налоговой ставки, у УСН Доходы есть и другое преимущество – возможность уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить единый налог до 50%.

На УСН Доходы минус расходы можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы, но такой порядок расчета действует и для других налоговых систем, поэтому его нельзя считать специфическим преимуществом упрощенной системы.

Таким образом, предпринимательская деятельность по реализации запасных частей к грузовому транспорту за наличный расчет через магазин с площадью торгового зала не более 150 кв. м. по договорам розничной купли-продажи может быть переведена на систему ЕНВД.

Необходимо комплексное внедрение 1С в работу нескольких организаций, осуществляющих услуги автосервиса, а также работу магазина автозапчастей и интернет магазина на платформе ABCP (возможно и другие платформы).

Деятельность по розничной торговле автозапчастями подходит под специальные режимы налогообложения:

1. Упрощенная система налогообложения (ограничение по выручке 60 млн. руб. в год)
2. Единый налог на вмененный доход

Реализация основных этапов товародвижения:

Выручка * Расходы * Налоговая ставка

• Выручка — Выручка от деятельности по торговле запчастями
• Расходы- Расходы, связанные с деятельности по торговле запчастями. С порядком определения расходов вы можете ознакомиться в Налоговом Кодексе Р.Ф. Статья 346.16
• Налоговая ставка: 15%

Следует иметь в виду, что налогоплательщики, если у них деятельность на ЕНВД – розничная торговля, при использовании наемного труда вправе уменьшать налог не более чем на 50%. Такая норма содержится в абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ.

Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю и уплачивает единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Однако, существуют множество особенностей в осуществлении торговой деятельности, которые могут повлиять на возможность применения ЕНВД в конкретном случае.

Характер заключенного с юридическим лицом договора нужно проверить совокупно по нескольким направлениям.

Для договора розничной купли-продажи — это личное, семейное, домашнее и иное использование, не связанное с предпринимательской деятельностью (ст. 492 ГК РФ). Для договора поставки — наоборот, использование в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (ст. 506 ГК РФ).

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, вправе применять систему налогообложения в виде единого дохода на вмененный доход (ЕНВД). При этом необходимо, чтобы выполнялись три условия:

• возможность применения ЕНВД должна быть закреплена решением органов власти муниципального образования, на территории которого зарегистрирована организация или индивидуальный предприниматель (п. 1 ст. 346.26 НК РФ);
• розничная торговля должна осуществляться через магазины и павильоны площадью не более 150 кв. м., либо через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети (пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
• организация или индивидуальный предприниматель должны соответствовать общим критериям применения ЕНВД, таким как: средняя численность работников не более 100 человек, доля участия других организаций не более 25% (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Документация об открытом аукционе в электронной форме на право заключить муниципальный контракт по капитальному строительству объекта «Газоснабжение жилых домов в с.

Розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. При этом к розничной торговле не относится реализация следующих товаров:

• подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 НК РФ (автомобили легковые; мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.); автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей; прямогонный бензин).
• продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, в объектах организации общественного питания, невостребованных вещей в ломбардах,
• газа,
• грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов,
• товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети),
• передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам,
• продукции собственного производства (изготовления).

Детали и признаки розничной торговли для целей этого спецрежима определены подп. 6, 7 п. 2 ст. 346.26, абз. 12 ст. 346.27 НК РФ. Для деятельности на ЕНВД розничная торговля в 2017 году должна удовлетворять следующим условиям:

• Деятельность должна представлять собой продажу товаров для их использования в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательством. Такое определение розничной торговли вытекает из п. 3 ст. 2 закона «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» от 28.12.2009 № 381-ФЗ и именно в таком значении применяется для целей налогообложения (п. 1 ст. 11 НК РФ).
• Продаваемые товары находятся в списке товаров, разрешенных для розничной торговли в рамках ЕНВД.
• Все товары реализуются по договорам розничной купли-продажи.
• Торговля ведется через стационарные объекты с торговыми залами, площадь которых не превышает 150 кв. м или через объекты, причисляемые к нестационарной торговой сети.
• Списочный состав работников не должен превышать 100 человек.

По договору бытового подряда подрядчик, осуществляющий соответствующую предпринимательскую деятельность, обязуется выполнить по заданию гражданина (заказчика) определенную работу, предназначенную удовлетворять бытовые или другие личные потребности заказчика, а заказчик обязуется принять и оплатить работу.

Имеется «голая» базовая конфигурация Альфа-Авто 5 (облачный сервис), требуется доработка, настройка, подключение различных обработок для удобства работы сотрудников. В недавнем Письме от 05.04.2013 N 03-11-06/3/11238 финансовым ведомством высказана иная позиция. Так, Минфин России разъяснил, что указание в договоре (заказе-наряде) на ремонт автомобиля стоимости запчастей отдельной строкой не имеет значения для исчисления ЕНВД в отношении данных услуг.

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2018-2019 годах

Казалось бы, эти условия применения ЕНВД в отношении розничной торговли четко прописаны в Налоговом Кодексе и не должны вызывать разночтений или непонимания. Но это в теории.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю автозапчастями через магазин и уплачивает ЕНВД.

В соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

Частные вопросы по применению ПСН

Описание ситуации: Поступление товара на ордерный склад с адресным хранением, который разделен на несколько помещений. Оформляется заказ поставщику в котором есть товар, который храниться в разных помещений одного склада. Данный документ являться распоряжением для приема товаров на склад. При оформ…

Минфин России ранее считал, что, если отпуск используемых запасных частей и расходных материалов для ремонта автотранспортных средств осуществляется с торговой наценкой и выделяется в заказах-нарядах отдельной строкой, стоимость запасных частей и материалов не включается в себестоимость услуги по проведению ремонта.
НС – налоговая ставка, составляющая 15% от суммы вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31 НК РФ), если в регионе не установлена меньшая ее величина.

Налогообложение магазина автозапчастей

Деятельность по розничной торговле автозапчастями подходит под специальные режимы налогообложения:

1. Упрощенная система налогообложения (ограничение по выручке 60 млн. руб. в год)
2. Единый налог на вмененный доход

Сравнение видов выплачиваемых налогов предпринимателя на ЕНВД и на УСНО.

При переходе на льготные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) предприниматель освобождается от уплаты прочих налогов.

Похожие материалы, которые вас заинтересуют:

Методика расчетов налогов для автомазина по торговле запчастями

Разберем порядок расчетов налогов: ЕНДВ и УСНО

Как расчитывется ЕНВД для магазина автозапчастей?

Расчет суммы налога при ЕНВД рассчитывается по следующей формуле:

Физический показатель * Базовая доходность* Коэффициент К1 * Коэффициент К2 * Налоговая ставка

• Физическим показателем при розничной торговле автозапчастями является площадь торгового зала в квадратных метрах.
• Базовая доходность 1 800 рублей в месяц (устанавливается правительством).
• К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации на календарный год .
• К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Устанавливается муниципальными органами по месту нахождения бизнеса.
• Налоговая ставка ЕНВД: 15%

Предприниматель при расчете суммы налога по ЕНВД имеет право уменьшить сумму исчисленного налога на размер произведенных социальных отчислений с фонда заработной платы работников, но не более чем на 50% от расчетной суммы налога ЕНВД

Расчет УСНО для автомагазина по торговле запчастями

Расчет суммы налога на прибыль при УСНО рассчитывается следующей формуле:

Выручка * Расходы * Налоговая ставка

• Выручка – Выручка от деятельности по торговле запчастями
• Расходы- Расходы, связанные с деятельности по торговле запчастями. С порядком определения расходов вы можете ознакомиться в Налоговом Кодексе Р.Ф. Статья 346.16
• Налоговая ставка: 15%

Пример выбора системы налогобложения для автомагазина

Далее на конкретном примере разберем, какую систему налогообложения

Пример № 1

• Вид деятельности: Розничная торговля запчастями
• Месторасположение: г. Липецк
• Площадь магазина: 740 кв.м. в т.ч. площадь торгового зала 440 кв.м.
• Выручка: 4,8 млн. руб.
• Расходы 4,2 млн. руб. (отчисления ФОТ 130 тыс. руб.)
• Прибыль: 0,6 млн. руб.
• Базовая доходность: 1 800 рублей
• Коэффициент К1 на 2012 г.: 1,4942
• Коэффициент К2 на 2012 г.: 0,8 (т.е. 1,8)

1. Расчет налогооблагаемой базы:
440 кв.м. * 1 800 руб. * 1,4942 *1,8 = 2,13 млн. руб.

2. Расчетная сумма налога
2,13 млн. руб. * 15% = 319 тыс. руб.

3. Уменьшаем размер налога на сумму социальных отчислений: 319 т.р. – 130 т.р.

3. Размер налога к уплате: 189 тыс. руб.

1. Расчет налогооблагаемой базы:
4,8 млн. руб. – 4,2 млн. = 0,6 млн. руб.

2. Расчет налога к уплате:
600 тыс. руб. * 15% = 90 тыс. руб.

Как видно из примера, при таких расчетных показателях предпринимателю выгоднее находится на УСНО, доходы минус расходы, экономия 99 тыс. рублей в месяц.

Пример № 2

• Вид деятельности: Розничная торговля запчастями
• Месторасположение: г. Липецк
• Площадь магазина: 140 кв.м. в т.ч. площадь торгового зала 65 кв.м.
• Выручка: 800 тыс. руб.
• Расходы 700 тыс. руб. (отчисления ФОТ 30 тыс. руб.)
• Прибыль: 100 тыс. руб.
• Базовая доходность: 1 800 рублей
• Коэффициент К1 на 2012 г.: 1,4942
• Коэффициент К2 на 2012 г.: 0,8 (т.е. 1,8)