Чем грозит камеральная проверка ООО?

Налоговая проверка.

Все чаще руководители задают нам вопросы:

Действительно ли налоговые проверки проходят раз в несколько лет?

Можно ли избежать выездную налоговую проверку?

Какие нарушения могут привлечь внимание налоговой к организации?

На все эти и другие вопросы мы ответим в данной статье!

Существует несколько видов налоговых проверок:

1. Камеральная проводится для проверки наличия налоговых деклараций и иных налоговых документов. Такие проверки служат для существенного пополнения бюджета. Проводится она должностными лицами обычно через спустя три дня после предоставления налоговой декларации. В результате такой проверки выявляются нарушения и взыскиваются неуплаченные налоги и сборы.

2. Встречная это проверка разных экземпляров одного и того же документа. К таким документам относят: счета, счет-фактуры, акты. Документы в нескольких экземплярах должны содержать одинаковую информацию. В других случаях документ должен быть в единственном экземпляре, либо содержать разную информацию. И как следствие скрытия доходов, может сулить различие в количестве товара, его цене и т.д.

3. Выездная налоговая проверка сама за себя говорит, что проходить она будет на территории Вашей компании. В ходе такой проверки будут осматривать всё имущество, задействованное в получении прибыли, территорию, все документы: договора, бухгалтерская отчетность, декларации, протоколы и т.д. Цель у выездной аналогичная камеральной проверки, убедиться что организация вовремя проводит исчисления налогов в бюджет и не нарушает налоговый кодекс.

Основные этапы выездной проверки:

1) Сотрудники налоговой должны представиться удостоверениями и предоставить решение подписанное руководителем.

2) Должны предъявить требование с перечнем всех проверяющих документов.

3) Процесс проверки.

4) Как раз на четвертом этапе, когда сотрудники налоговой уезжают и приступают к составлению акта, будет уместным послать запрос о приостановлении проверки и привлечения других служащих. Так же можно составить возражение, касаемо наличия ошибок. В результате возражения будет назначена комиссия в ходе которой будут участвовать бухгалтер и руководитель организации.

5) Данный этап касается тяжелых случаев, которые доходят до разбирательств в суде. В этом случае нужно оспаривать решение принятое налоговой о привлечении налогоплательщика к ответственности.

Основанием для начала проверки является решение руководителя налоговой инспекции, после чего Вам приходит оповещение, ФИО проверяющего, сроки проверки и огромный список документов, который требуется подготовить.

В чем разница между плановой и внеплановой проверках? Эти понятия были введены только внутри налоговой, поэтом разницы нет, обе проверки являются неожиданными для Вас!

Во время проверки очень часто инспекторы сами совершают грубые ошибки, которыми Вы можете воспользоваться. К примеру, когда инспектор проверяет налоговую декларацию за все кварталы, он, как правило, в третьем разделе смотрит товары без НДС и сверяет со сведениями декларации налога на прибыль и при нахождении расхождений тут же учитывает как ошибки без дальнейших разбирательств. По факту инспектор не должен перекладывать поиск расхождений на бухгалтера или руководителя, а должен самостоятельно сверить все первичные документы.

Так же если Вы получили решение о начале проверки организации, в котором не указаны проверяемые виды налогов, будет разумным промолчать и по окончанию проверки целесообразным оспорить такую проверку.

По итогам проверки обязательно должен быть составлен акт и предоставлено решение о результатах проверки. Если Вы не согласны с подписанным актом и хотите составить возражение, обращайтесь за помощью к нашим налоговым юристам.

Если бухгалтер во время проверки находится в отпуске Вам следует составить письмо, чтобы проверку перенесли, бухгалтера вызывать из отпуска не нужно!

Обращайтесь за помощью и сопровождением проверки к нашим профессионалам и занимайтесь организационными вопросами без головных болей и ненужных рисков!

Риски проверки налоговой организации зависят от:

– оформления первичных документов;

– от провокации сотрудников бухгалтерии налоговой проверки;

– от Ваших контрагентов, которые могут выставить счет от организации с не наилучшей репутацией без Вашего ведома и т.д.

Окажем любую помощь в налоговой инспекции и убережем Вас от лишних переплат в бюджет.

В нашей компании предусмотрен раздел налоговый консалтинг , который предусматривает постоянное консультирование по налоговым вопросам, как юридических, так и физических лиц. Звоните: 8 (495) 972-91-04

Бухгалтерское обслуживание организаций и предпринимателей

Бухгалтерские услуги

Бухгалтерское обслуживание

Услуги профессиональных бухгалтеров

Юридические услуги

Юридическое сопровождение

Создание и регистрация фирм

Ликвидация

Дополнительные услуги

Специализация Бэк-Офиса

Камеральная налоговая проверка ООО. Сроки и результаты камеральных проверок

by artem • 04.02.2014

Выездные проверки – это далеко не единственный метод контроля, доступный налоговым органам. Существуют еще и камеральные проверки, проводимые в отношении налогоплательщиков, включая и общества с ограниченной ответственностью (ООО). Особенностью камеральных проверок является сам способ их проведения, скрытый от глаз проверяемого.

Суть подобных проверок состоит в исследовании налоговой отчетности, в т.ч. налоговые декларации и документы прочего содержания, выступающие в качестве основания для расчета и последующей уплаты налога. Помимо этого, представленные налогоплательщиком документы частично или полностью сверяются с прочими документами, отражающими хозяйственную деятельность проверяемого объекта и доступными для рассмотрения налоговыми органами. Вся контролирующая работа, сроки результаты камеральных проверок регулируются Налоговым кодексом РФ, в частности, его статьей 88.

Камеральная налоговая проверка ООО. Сроки и результаты камеральных проверок

Поскольку основной материал для проведения камеральных проверок – это предоставляемые налогоплательщиком документы, то и периодичность данного вида проверок совпадает с периодичностью подачи налоговой отчетности. Лица, ответственные за проведение таких проверок, руководством налогового органа специально не назначаются, поскольку эти функции возложены на специально для того предназначенные отделы камеральных проверок. При этом о начале проверки сам налогоплательщик не уведомляется. Узнать о результатах проверки плательщик может лишь в одном случае: если были выявлены какие-либо несоответствия в представленных документах, либо в случае обнаружения ошибок заполнения. Установленный все тем же НК РФ срок для камеральных проверок – три месяца, исчисляемых с момента подачи сведений плательщиком в налоговый орган.

Порядок проведения камеральных проверок.

В первую очередь устанавливается сам факт подачи плательщиком отчетности. Если подача сведений произведена со срывом установленных сроков, то налогоплательщику грозит ответственность по условиям статьи 119 НК. Причем привлечение к ответственности возможно и в том случае, когда суммы уплачиваемых налогов равны нулю. В случае с ООО оштрафованы будут и должностные лица.

Далее проверяется правильность заполнения документов. Здесь выявляются такие моменты, как неправильное написание реквизитов, отсутствие информации в обязательных к заполнению ячейках и т.п. факты. При нахождении подобных ошибок плательщик извещается о найденных нарушениях, и ему вменяется в обязанность предоставить документы, заполненные корректным образом. При этом сроки подачи сведений не сдвигаются.

Проводя камеральную проверку, налоговый орган также вправе потребовать предоставления дополнительных сведений. Происходит подобное в тех случаях, когда возникает сомнение в правильности исчисления налогооблагаемой базы.

Камеральная налоговая проверка ООО. Сроки и результаты камеральных проверок

Оформление результатов провейрки.

Камеральная налоговая проверка, в отличии от выездной, по завершении не требует составления налоговым органом какого-либо акта. В случае успешного прохождения проверки документы налогоплательщика просто подписываются инспектором на титульном листе пачки. При этом проставляется и дата завершения проверки.

В противном случае, т.е. при обнаружении ошибок, инспектор фиксирует их либо в специально отведенных для отметок полях документа, либо в полях, определенных для отражения сведений по данным налогового органа. Налогоплательщик в этом случае получает соответствующее уведомление. Форму такого уведомления НК РФ не регламентирует, но на практике чаще всего прибегают к отправке письма-требования, обязующего исправить информацию в документах и предоставить их до истечения срока подачи документов.

Если же выявляется какое-либо налоговое правонарушение, то материалы направляются руководителю налогового органа, который вправе принять одно из следующих решений:

– привлечь налогоплательщика к ответственности;

– отказать в привлечении к ответственности;

– провести дополнительные действия для получения полной информации.

Причем данное решение не может быть вынесено позднее той даты, что является предельным сроком окончания камеральной проверки. В случае же выявления неуплаченного или уплаченного не в полном объеме налога, плательщику направляется требование уплатить причитающиеся суммы в срок до десяти дней с момента принятия решения налоговым органом.

Камеральная налоговая проверка

Камеральная налоговая проверка является основной формой проведения налогового контроля и проводится по месту нахождения налогового органа.

Целью камеральной налоговой проверки является контроль над соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах.

Срок проведения камеральной налоговой проверки

Камеральная налоговая проверка начинается после представления в налоговую инспекцию налоговую декларацию или расчет.

Для начала проверки не требуется какого-либо специального решения руководителя налогового органа.

Камеральная налоговая проверка проводится в течение трёх месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).

Предмет камеральной налоговой проверки

Камеральная налоговая проверка проводится на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

К другим документам относятся:

ранее представленные налоговые декларации (расчеты);

документы, полученные налоговым органом с первоначальной налоговой декларацией (расчетом) при проведении камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации (расчета);

документы, ранее полученные (составленные) в ходе выездных и камеральных налоговых проверок, иных мероприятий налогового контроля;

документы, полученные налоговым органом при осуществлении им иных функций, законодательно отнесенных к компетенции налоговых органов (по валютному контролю, проверкам контрольно-кассовой техники, полноты учета выручки и так далее);

решения (постановления) налоговых органов;

заявления и сообщения, полученные от налогоплательщика и третьих лиц;

материалы, полученные от правоохранительных и иных органов, от внебюджетных фондов, в том числе в соответствии с ведомственными соглашениями с ФНС России, региональными ведомственными соглашениями и так далее;

иные документы и сведения, полученные на законных основаниях, в том числе указанные в методологических документах ФНС России о проведении предпроверочного анализа налогоплательщика.

Какие документы и пояснения ИФНС вправе потребовать при камеральной налоговой проверке

При камеральной проверке декларации ИФНС вправе потребовать от организации представить дополнительные документы или пояснения в следующих ситуациях:

Ситуация

Что вправе потребовать ИФНС

В декларации обнаружены ошибки

Пояснения или исправленную (уточненную) декларацию.

Выявлено, что сведения, содержащиеся в декларации, противоречат сведениям из представленных документов

Выявлено, что сведения, содержащиеся в декларации, не соответствуют сведениям из документов, имеющихся в ИФНС

Документы, подтверждающие достоверность сведений в декларации.

Представлена убыточная декларация

Пояснения, обосновывающие размер убытка.

Представлена уточненная декларация, в которой сумма налога к уплате меньше, чем в ранее представленной декларации за тот же период

Пояснения, обосновывающие уменьшение суммы налога.

По истечении двух лет с последнего дня срока подачи декларации представлена уточненная декларация, в которой по сравнению с ранее представленной декларацией увеличен убыток или уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате.

Любые документы, подтверждающие обоснованность уменьшения суммы налога к уплате или увеличения убытка, в том числе:

регистры налогового учета

К декларации не приложены обязательные сопутствующие документы

Документы, которые должны прилагаться к декларации.

Например, документы, подтверждающие нулевую ставку НДС.

В декларации заявлены налоговые льготы

Документы, подтверждающие ваше право на эти льготы.

Например, документы, подтверждающие реализацию услуг, освобожденных от НДС

В декларации по НДС заявлена сумма налога к возмещению

Документы, подтверждающие правомерность вычетов по НДС.

Например, счета-фактуры поставщиков, первичные документы на приобретение товаров (работ, услуг)

В декларации по НДС содержатся сведения об операциях, которые:

• или противоречат другим сведениям из этой же декларации;
• или не соответствуют сведениям об этих же операциях, содержащимся в декларации по НДС, представленной другим лицом, либо в журнале учета счетов-фактур, представленном лицом, которое обязано подавать в ИФНС такой журнал

Пояснения и любые документы (в т.ч. счета-фактуры и первичные документы), относящиеся к операциям, в сведениях о которых выявлены противоречия или несоответствия.

Представлена декларация по НДПИ, водному или земельному налогам

Документы, являющиеся основанием для исчисления и уплаты этих налогов.

Порядок проведения камеральной налоговой проверки

В случае выявления ошибок и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

В случае если налогоплательщик представляет в налоговый орган пояснения относительно выявленных ошибок в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, он так же вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет).

Налоговый инспектор, который проводит камеральную проверку, в свою очередь обязан рассмотреть представленные налогоплательщиком пояснения и документы.

Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа обязаны составить акт проверки в порядке, предусмотренном НК РФ.

Если налоговый орган не выявляет в представленной налогоплательщиком налоговой декларации (расчете) ошибок или не соответствий, то акт проверки не оформляется, т.е. налогоплательщик даже не узнает, что в отношении поданной им декларации (расчете) проводилась камеральная проверка.

В случае если в налоговой декларации налогоплательщик заявил какие-либо льготы или предъявил НДС к возмещению из бюджета, то налоговый орган проводит углубленную камеральную проверку и имеет право истребовать в установленном порядке документы, подтверждающие право налогоплательщиков на налоговые льготы .

Составление акта камеральной налоговой проверки

При составлении акта проверяющие должны соблюдать следующие правила:

акт составляется в двух экземплярах по утвержденной форме и должен содержать установленные Налоговым кодексом РФ сведения;

акт подписывается инспектором и проверенным налогоплательщиком или его представителем;

инспектор должен составить акт в течение 10 рабочих дней со дня окончания проверки, по итогам которой выявлены нарушения;

экземпляр акта в течение пяти рабочих дней с даты его составления вручается налогоплательщику или его представителю.

При этом акт камеральной проверки должен состоять из следующих частей:

вводной части (общие положения);

описательной части (установленные факты);

итоговой части (выводы налоговых органов, предложения по устранению выявленных нарушений и ссылки на статьи об ответственности за эти правонарушения).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Камеральная проверка налоговой: Как пройти ее успешно?

Камеральная проверка — это проверка налоговым органом налоговых деклараций и бухгалтерских отчетностей, которые были сданы предпринимателями или фирмами.

В отличие от остальных видов проверки, камеральная проверка не требует выезда службы к налогоплательщику. Проводится она на основании ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации в течение трех месяцев от дня сдачи последнего документа.

Этапы камеральной проверки

Для проведения камеральной проверки не требуется выдачи специальных разрешений, так как проводится она уже сразу после сдачи документов. Налоговый инспектор сверяет:

полноту предъявленных документов;

необходимые реквизиты: ИНН, наименования, подписи;

даты предъявления отчетности;

количество поступивших отчетностей: все ли предприятия, которые находятся на учете, предоставили требуемые документы;

арифметические данные отчета, налогов, льгот;

Результаты камеральной проверки

В том случае, если инспектор выявит ошибки или неточности в декларациях и отчетности, не влекущие за собой недоплату налогов, он должен сообщить об этом предприятию в течение трех рабочих дней. После получения сообщения об ошибках, устранить их необходимо в течение пяти рабочих дней.

Если из-за ошибок налог выплачивается не полностью, то в течение 10 дней после конца проверки налоговый инспектор выносит поставление, привлекающее предприятие к ответственности. Еще 10 дней дается налоговой для того, чтобы направить предприятию требования о доплате и исправлении документов.

Должен ли инспектор составить акт проверки?

Высший Арбитражный Суд не требует составления акта. Но подавляющее большинство арбитражных судов придерживаются иной позиции, считая, что результаты нужно оформлять таким же образом, каким оформляются результаты выездной проверки. Отсутствие акта может нарушать права налогоплательщиков.

Согласно 88 статье Налогового кодекса, налоговая инспекция вправе требовать от ИП документы, подтверждающие право вычета по НДС, право на льготы, служащие основанием для выплаты налогов за использование ресурсов природы и приложения к декларации. Кроме этих случаев, во всех иных (при отсутствии ошибок в декларации) камеральная проверка не проводится. В этом случае акт также не составляется.

Чем опасна камеральная проверка для бизнеса

На основании результатов камеральной проверки начисляются штрафы, доплаты и пени. Налоговая служба может штрафовать за:

уклонение от уплаты налогов в сумме 20% от не выплаченной государству суммы;

непредъявление декларации и бухгалтерской отчетности;

При утаивании от налоговой службы крупных сумм ответственному лицу грозит возбуждение уголовного дела.

Простые советы о том, как легко пройти камеральную проверку

Одним из важнейших принципов успешности прохождения проверки является соблюдение всех требуемых сроков сдачи документации в налоговую службу и ответов на запросы, поступающие из ИФНС.

Платить следует, не выходя за рамки: не менее начисленной суммы, но и не сверх нее.

При проведении любой проверки предприятие исследуют и изучают на предмет его порядочности. Для этого составляют математическую модель плательщика, представляющую собой область деятельности, оборот, объем площадей и финансовые операции, расписанные в виде цифр.

Практикуют и составление так называемого портрета: какие налоги и в каких суммах выплачиваются, соблюдаются ли сроки, подавало ли ранее данное предприятие заявление на возмещение НДС и возврат уже уплаченных средств. Проверяется также и юридическая область: присутствуют ли все необходимые документы, с какими банками и организациями работает данное предприятие, занимается ли непрофильной деятельностью.

В налоговой службе выработаны собственные признаки фирм-однодневок. Постарайтесь избавляться от этих признаков, а также и не вести дел с подобными фирмами.

Узнать о том, что в отношении предприятия проводят камеральную проверку, практически невозможно: об этом может сообщить только банк, в котором запросят выписку по счету, и контрагенты. С ними желательно состоять в хороших отношениях.

Итак:

Внимательно проверяйте подаваемые в налоговую службу отчетности и декларации.

Соблюдайте все требуемые сроки.

Создайте о своем предприятии благоприятное впечатление.

Не имейте дел с фирмами-однодневками.

Налоговые проверки у ИП: за что могут оштрафовать предпринимателя?

Проверка налоговой инспекции — это то, с чем может столкнуться каждый индивидуальный предприниматель. Какие проверки существуют? Что проверяют налоговики? За какие нарушения они штрафуют? На эти и другие вопросы в сегодняшней статье отвечают специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба».

Виды налоговых проверок

Налоговые проверки разделяются на два типа: камеральные и выездные. Разница заключается в способе проведения проверки.

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа, то есть к предпринимателю налоговики не выезжают. Это регулярная проверка, которая осуществляется каждый раз, как только предприниматель сдал налоговую отчетность. Она может длиться до 3 месяцев после окончания отчетного периода.

Во время проведения «камералки» инспекторы проверяют сам факт сдачи или несдачи отчетности, правильность ее заполнения, точность расчетов и достоверность представленных сведений. Если вы правильно заполняете отчетность и своевременно ее представляете, то налоговики никаких претензий не предъявят.

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по УСН и ЕНВД

Поэтому о проведении камеральной налоговой проверки вы можете никогда не узнать — о ее начале и завершении налоговики не информируют.

Однако при необходимости налоговики могут запросить пояснения по исчислению налога или дополнительные документы, подтверждающие ваши расходы. Такие сведения нужно будет предоставить проверяющим в пятидневный срок. Это случится, если ваши ошибки привели к недоплате налогов. Если вы не сможете внятно ответить налоговикам на требование пояснений или представить документы по расходам, то в течение 10 дней после окончания «камералки» инспекторы вынесут постановление о привлечении вас к ответственности. А впоследствии вышлют вам требование об уплате недоимки, пеней и штрафов.
Получать требования из ИФНС и отправлять запрошенные документы через интернет

Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) предпринимателя на основании решения руководителя ил заместителя руководителя налогового органа. Выездная проверка может охватывать только последние три года деятельности предпринимателя. Повторные проверки по одному и тому же налогу в течение года не допускаются. Длится проверка должна не более двух месяцев, за исключением нескольких случаев:

• когда у индивидуального предпринимателя есть обособленное подразделение;
• когда в ходе проверки выясняются другие нарушения, требующие дополнительной проверки;
• когда налогоплательщик затягивает сроки представления документов, необходимых для проведения выездной проверки;
• при возникновении форс-мажорных обстоятельств.

Во время выездной проверки инспекторы проверяют правильность исчисления и уплаты одного или нескольких налогов. При этом предприниматель обязан обеспечить доступ к учетным документам по этим налогам. Кроме того, в ходе выездной ревизии инспекторы могут назначить различные контрольные мероприятия, такие как вызов свидетеля, осмотр помещения, выемка документов и предметов, экспертиза и проч. Каждое из этих мероприятий имеет свои особенности (см. «Ожидаем выездную проверку: к чему готовиться и как себя обезопасить»).

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

По завершении проверки инспектор должен составить специальную справку, где указывается предмет проверки и ее сроки. На основании справки инспекция составит в двух экземплярах акт проверки, где укажет все выявленные нарушения и предложения по их устранению. Дальше в течение двух недель вы можете обжаловать результаты проверки.

Штрафы при проверке налоговой за нарушения

Нарушение сроков сдачи налоговой отчетности

Предпринимателю, который опоздал со сдачей налоговой декларации, грозит штраф в размере 5 процентов от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 процентов от указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Если декларация в срок не сдана, но налог уплачен, то штраф составит только 1 000 рублей (п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 N 57, письмо Минфина России от 14.08.15 № 03-02-08/47033).

Бесплатно подготовить и сдать через интернет отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС

Кроме того при опоздании более, чем на 10 дней, налоговая инспекция может заблокировать все операции по банковским счетам предпринимателя (кроме обязательных платежей — алименты, выдача зарплаты работникам и др.) Блокировка со счета снимается на следующий день после подачи декларации.

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов

За грубое нарушение правил учета доходов и расходов (ст. 120 НК РФ) налоговая инспекция оштрафует на сумму:

• 10 000 рублей за нарушения в течение одного налогового периода (квартала или года);
• 30 000 рублей, если правила нарушались дольше — два и более налоговых периода;
• 20% суммы неоплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей, если из-за этого налог был занижен.

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов понимается, например, отсутствие первичных документов, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение хозяйственных операций и денежных средств (см также «Кассовая дисциплина у ИП: как предпринимателю работать с наличными деньгами»).

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность

Неуплата налогов

За неуплату или неполную уплату налога предпринимателю грозит штраф в размере от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ). К этому добавятся пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования. В настоящее время ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке и составляет 7,25 процента (см. «С 26 марта ключевая ставка понижена до 7,25%»).

Непредставление документов по требованию

Налоговая инспекция в ходе камеральных и выездных проверок может потребовать предоставить сведения о контрагенте предпринимателя. Например, первичные документы по сделкам. За невыполнение требования в названный срок предпринимателю грозит штраф в размере 10 000 рублей (п. 2 ст. 126 НК РФ).

Нарушение правил работы с кассовой техникой

По закону ИП должен использовать кассу, если принимает оплату от клиентов наличными или банковской картой. За нарушение правил предусмотрен штраф от 25% до 50% от непробитой по кассе суммы, но не меньше 10 000 рублей (ст. 14.5 КоАП РФ).

Полный комплект для онлайн-ККТ «четыре по цене одного»: по цене кассы вы получите кассу, ОФД, настройку ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетную систему Отправить заявку

Невыполнение обязанностей налогового агента

В некоторых случаях индивидуальный предприниматель должен платить налог не за себя, а за другое лицо. Например, предприниматель, который нанял сотрудники, должен платить НДФЛ с их зарплаты, а ИП, арендующий государственное имущество, должен платить НДС со стоимости аренды. За невыполнение этих обязанностей предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неперечисленного налога (ст. 123 НК РФ).

За предоставление недостоверных сведений налогового агента могут оштрафовать на 500 рублей за каждый документ с искаженной информацией (ст. 126.1 НК РФ).

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.