Проверки ИП контролирующими органами

Какие проверки могут быть у ИП в 2019 году и что нужно знать

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о проверках, с которыми могут встретиться индивидуальные предприниматели.

Сегодня вы узнаете:

• Какие существуют виды проверок;
• Какие ведомства чаще всего проверяют работу ИП;
• Как вести себя во время проверки и избежать штрафа.

Содержание

Проверки ИП в 2019 году

ИП без проверок – возможно ли такое?

До 2016 года индивидуальные предприниматели находились под строгим надзором государства, а штрафы, налагаемые на малый и средний бизнес, практически не отличались от штрафов для крупнейших предприятий. Разумеется, такое не могло продолжаться без возмущений общества.

Недавно в системе проверок ИП начались изменения. Прежде всего, в феврале 2016 года Минэкономразвития вынесло на обсуждение предложение о замене первого штрафа для ИП на предупреждение.

Также уже действует мораторий на проверки малого и среднего бизнеса, который с января 2016 года до конца 2018 года отпустил большую часть ИП на «проверочные каникулы».

Большинство проверок регламентируются Федеральным Законом №294.

Мораторий действовал на все плановые проверки Минтруда, Минприроды, Прокуратуры и ряда иных ведомств, которые ранее осуществлялись раз в три года.

В конце года законодатели побеспокоилось о том, чтобы продлить его действие еще на два года, приняв закон №480-ФЗ от 25.12.2018 г. Таким образом, субъекты малого предпринимательства и ИП получили послабление в виде освобождения от плановых проверок на период с 01 января 2019 по 31 декабря 2020 года.

Основания для проверок

Проверки ИП бывают как плановыми, определенными заранее, так и внеплановыми, по одному из возможных оснований:

1. Истечение срока, назначенного на исправление нарушений после предыдущей проверки.
2. Поступление в контролирующие органы свидетельств или жалоб о нарушениях предпринимателем прав потребителей, сотрудников и других норм.
3. Требование прокурора и приказ руководителя контролирующего органа.

Но даже о внеплановой проверке предпринимателя обязаны предупредить не позднее чем за сутки. Исключение составляют чрезвычайные происшествия и случаи, когда ИП подозревается в причинении вреда здоровью людей, животных или экологии.

План проверок

График плановых проверок можно найти на сайте Генеральной прокуратуры. Там можно узнать о предстоящих проверках по ИНН, ОГРНИП и другим реквизитам компании.

Не всем фирмам повезло освободиться от плановых проверок. Некоторые не были исключены из плана.

К ним относятся:

• Организации в областях образования и медицины;
• Компании в сфере соц. обслуживания;
• Аудиторские фирмы;
• Управляющие компании жилых домов;
• Объекты первого и второго класса промышленной и другой безопасности.

Виды проверок

Любые проверки делятся на выездные и документарные. Как уже понятно из названия, в первом случае аудиторы лично посещают предприятие, во втором – лишь запрашивают на проверку пакет документов. Одна проверка может вытекать из другой. Например, инспектор начинает с проверки документов, но обнаружив спорные моменты, заявляет о своем намерении посетить рабочее место ИП.
Перечислим основные инстанции, осуществляющие проверки ИП:

Вне зависимости от контролирующего органа, инспекция обычно начинается с проверки регистрации ИП, всех учредительных документов, лицензий и итогов предыдущих проверок.

Налоговая проверка

Регламентирующий закон: статья 14 Налогового Кодекса РФ.

Особый интерес у налоговиков вызывают предприниматели, указывающие слишком низкую заработную плату сотрудникам или долгое время работающие в убыток.

Запрещено повторно проверять предпринимателя по тому же налогу за тот же период.

Камеральная проверка налогов дополнительно контролирует сданную отчетность. Инспекция может запросить разъяснения для некоторых данных или подтверждения расходов. Длится проверка до трех месяцев с окончания отчетного периода. На исправление ошибок, не привлекших к недоплате налогов, проверяемому дается пять дней. Если будут обнаружены серьезные нарушения, в течение десяти дней ИП будет привлечен к ответственности.

В ходе выездной налоговой проверки проводится более глубокий аудит. Такая проверка грозит только нарушителям и неплательщикам налогов. К процедуре могут быть дополнительно привлечены эксперты и свидетели, проведены инвентаризация помещений и выемка документов.

Ревизия может длиться два месяца, или быть продлена до шести в следующих случаях:

• У фирмы несколько обособленных подразделений;
• Требуется дополнительная экспертиза;
• ИП нарушил сроки выдачи требуемых документов.

Помимо налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, проверяются и другие документы:

Организуется тщательная проверка доходов и расходов, влияющих на сумму оплачиваемого налога. Режимы налогообложения, не зависящие от фактической прибыли реже подвергаются внеплановым налоговым проверкам. Поэтому проверки ИП на ЕНВД реже заканчиваются штрафами.

Налоговая проверка бывшего ИП тоже допустима – в течение трех лет со дня ликвидации.

Проверка закрытого ИП может быть также названа итоговой, ее цель – выявить несоответствия, недоплату налогов. В том числе осуществляется проверка задолженности, которая могла остаться за предпринимателем.

Проверка Роспотребнадзором

Регламентирующие акты: «Положение о федеральной службе по надзору в сфере защиты прав потребителей» за Постановлением Правительства РФ номер 322 от 30.06.2004 года.

Проверке подлежат все предприятия, предоставляющие услуги или продающие товары населению. Перечень проверяемых моментов очень широк.

Назовем самые популярные:

• Вывеска, ценники и прайсы;
• Уголки потребителя;
• Освещенность и вентиляция в помещении;
• Санитарные нормы, наличие сертификатов соответствия на товары;
• Соблюдение сроков годности продукции;
• Когда это требуется – наличие у сотрудников сан. книжек и униформы.

Сегодня Роспотребнадзор проверяет не только работу с потребителями, но и соблюдение санитарных норм на предприятии. Чаще всего подобные проверки навещают продуктовые магазины и заведения общепита.

Трудовая инспекция

Роструд контролирует соблюдение прав наемных работников. Очень часто основанием для внеплановой проверки служат жалобы сотрудников.

Также под строгий надзор попадают следующие работодатели:

• Принимающие на работу иностранных граждан;
• Имеющие несовершеннолетних работников;
• Выплачивающие слишком маленькую заработную плату.

Проверке подлежат все кадровые документы:

• Трудовые договоры – соблюдение ими трудового законодательства, правильность оформления, наличие подписей;
• Трудовые книжки сотрудников;
• Штатное расписание и табели учета рабочего времени;
• Графики отпусков;
• График выдачи заработной платы.

Соответствовать нормам найма сотрудников несложно – достаточно тщательно изучить Трудовой Кодекс РФ.

Пожарная инспекция

Инспекторы от МЧС проверяют документацию по противопожарной безопасности на предприятии и наличие средств борьбы с огнем и предотвращения возгорания.

Наиболее востребованные проверкой документы:

• Приказы руководителя об отключении оборудования в конце смены, об установлении мест для курения;
• Приказ о периодичности прохождения сотрудниками противопожарного инструктажа и журналы учета инструктажей;
• Планы эвакуации.

В помещении пожарная выездная инспекция проверяет:

• Соответствие плана эвакуации и реальной конфигурации здания;
• Наличие, расположение и доступность аварийных выходов;
• Материалы отделки стен, пола, потолка, состояние решеток на окнах;
• Количество и расположение огнетушителей и прочих средств борьбы с огнем;
• Для помещений, в которых находится более десяти человек – состояние системы оповещения о пожаре.

Важно помнить, что не так страшен штраф от пожарной инспекции, как урон от пожара, случившегося из-за нарушения норм.

Проверка Ростехнадзором

Инспекция Ростехнадзора выдает лицензии и проверяет многие виды деятельности, предполагающие использование природных ресурсов и взаимодействующие с опасными производственными объектами (проектирование, монтаж, транспортировка и так далее).

Предмет проверки: соблюдение требований законодательства в области промышленной безопасности.

Все возможные нарушения, как правило, устраняются предпринимателем перед получением лицензии, а для дальнейших проверок достаточно поддерживать соблюдение всех требований.

Прокурорская проверка

Проверка прокуратурой производится исключительно на основании информации о нарушениях ИП, не попадающих под контроль другого государственного органа. Если это возможно – прокуратура обязана делегировать полномочия проверяющего другому ведомству, в остальных случаях она может проводить проверку самостоятельно.

Без информации о нарушениях, поступившей от граждан, других юридических лиц или СМИ, прокуратура не может инициировать инспекцию. Поэтому предпринимателям, не нарушающим закон, не стоит ее опасаться.

Прокурор проверяет достоверность жалобы на ИП и, если нарушение подтверждается, в зависимости от его тяжести ИП может быть выдано предписание об исправлении ситуации или возбуждено судебное дело.

Как избежать штрафа

Разумеется, самый верный способ избежать после проверки штрафа – не нарушать закон. Довольно сложно, но все-таки возможно вести бизнес, соблюдая все нормы законодательства.

Первым делом необходимо изучить законы. Самые распространенные штрафы, налагаемые на предпринимателей по результатам государственных инспекций, собраны в 14 главе Административного Кодекса РФ.

Уголовный Кодекс тоже нельзя упускать из внимания. Например, по статье 199 можно получить до 6 лет лишения свободы за уклонение от уплаты налогов.

Что делать предпринимателю во время проверки

Хорошо, если на предприятии действует строгий пропускной режим – так инспекторы не смогут начать выездную проверку без присутствия руководителя. В иных ситуациях стоит быть осторожным.

По закону выездная проверка должна осуществляться в присутствии предпринимателя или его заместителя, но на практике бывает, что инспекция встречается с нарушениями, едва попав на территорию организации. Даже разговоры сотрудников на крыльце могут быть использованы против проверяемого.

В связи с этим предпринимателю необходимо:

• Заранее организовать систему безопасности;
• Провести инструктаж сотрудников о правилах общения с проверяющими – только в присутствии руководителя.

Выездная проверка в отсутствии ответственного лица возможна только в чрезвычайных ситуациях, в случаях причинения вреда здоровью граждан, животных.

Прежде чем инспекция начнет выездную проверку, предпринимателю нужно проверить их:

1. Ознакомиться с удостоверениями проверяющих (данные можно на всякий случай переписать).
2. Принять под роспись и изучить копию приказа о проверке. В нем должны быть указаны цели проверки, виды контрольных мероприятий, состав проверяющей комиссии, дата проведения и прочие условия.

Если все документы верны, не стоит препятствовать проверке, за это можно получить дополнительный штраф.

Если проверка проводится в рамках уголовного дела, проверяемый имеет право не отвечать на вопросы до приезда своего адвоката и не подписывать документов (даже акта проверки).

Проверяемый обязан предоставить инспекторам доступ ко всем документам и помещениям, связанным с предметом проверки.

Журнал проверок заводится на предприятии по желанию руководителя. Его наличие поможет контролировать частоту проверок и многие другие факторы.

Акт проверки

Итогом проверки становится акт, в котором фиксируются все проведенные мероприятия и обнаруженные нарушения. Подпись предпринимателя под актом означает его согласие со всем, что там описано.

ИП имеет право вносить в акт проверки свои возражения.

Внесение в акт обоснованных возражений увеличивает шансы предпринимателя на обжалование результатов проверки. Поэтому прежде чем подписывать акт, необходимо тщательно его изучить.

Присутствие во время проверки юриста дает дополнительную гарантию в соблюдении всех прав ИП.

Если нарушена процедура проверки

Любую проверку бизнеса проводят люди, а все люди, как известно, могут иногда ошибаться. Небольшое отступление от установленной законом процедуры проверки может сыграть на руку бизнесмену – результаты такой инспекции можно оспорить.

Проверка может быть признана незаконной если:

• Плановая инспекция проводится чаще чем раз в три года;
• Плановой проверки не было в официальном графике на сайте прокуратуры;
• Нарушены сроки проверки, указанные в приказе, или превышена ее максимальная длительность;
• Инспекторы не предъявили приказ о проведении проверки (или его не было вовсе);
• Аудиторы потребовали предоставить документы или пробы, не имеющие отношение к предмету проверки;
• По окончании проверки не был предоставлен акт.

Как оспорить результаты

Не стоит бояться обращаться в суд, чтобы оспорить результаты проверки, проведенной с нарушениями.

Прежде всего свои замечания необходимо внести в акт проверки. Это значительно поможет поставить суд на свою сторону.

Подать заявление в арбитражный суд можно в течение трех месяцев с даты нарушения.

В заявлении указываются:

• Реквизиты истца;
• Наименование и адрес ответчика;
• Требования, подкрепленные ссылками на нормативные акты и законы;
• Материалы, доказывающие факт нарушения (заключения экспертов, показания свидетелей, видео и аудиозаписи хода проверки).

Статистика показывает, что все больше исков заканчиваются в пользу предпринимателей. Через суд можно не только признать недействительными результаты проверки и выписанные штрафы, но и получить компенсацию.

Также недовольный действиями инспектора предприниматель имеет полное право подать на него жалобу вышестоящему руководителю. Жалобу нужно написать в двух экземплярах, обязательно указать адрес для ответного письма и отнести документ в учреждение, проводившее проверку. Один экземпляр с отметкой секретаря о получении остается у заявителя. Если через десять дней ответ так и не поступит, можно обращаться в арбитражный суд.

Проверка ИП, что проверяет роспотребнадзор

В 2020 году плановая проверка ИП и другие виды инспекций проводятся по правилам и нормам Федерального закона № ФЗ-294 от 26.12.2008 года, но сроки и календарь теперь публикуются 31 декабря, вместо 1. ИП включаются в план, если после аналогичной проверки либо момента создания предприятия прошло три года.

План проверок ростехнадзора, виды

Инспекции контролирующих учреждений делятся на виды:

• Плановая. Проводится раз за три года с целью определения, соблюдает ли ИП законодательные нормы. Соответствует ли деятельность виду, заявленному на момент регистрации. График проведения разрабатывается Генеральной прокуратурой на год и публикуется на сайте.
• Внеплановая. Осуществляется с той же целью, что и другие типы надзора в случаях:
  • истек срок, установленный для устранения нарушений, выявленных в ходе плановой проверки;
  • в органы надзора поступили жалобы о нарушении потребительских прав, несоблюдении трудового законодательства, возможном нанесении вреда людям или природе;
  • по требованию работников прокуратуры или по приказу другого органа.

О незапланированном визите представители учреждения надзора обязаны уведомить минимум за сутки. Исключением может быть чрезвычайное происшествие, или если деятельность ИП угрожает жизни людей или экологии государства.

Эти виды имеют две формы:

• Документарная — это верификация, проводящаяся по месту расположения органа надзора. Предметом проверки являются документы, определяющие организационно-правовую форму, документооборот, связанный с ведением хозяйственной деятельности, соблюдение предписаний и требований учреждений контроля. Проверяющий не вправе истребовать документы, которые не имеют отношения к предмету освидетельствования.
• Выездная. Осуществляется по адресу фактического места нахождения индивидуального предпринимателя, в случае если посредством документарной проверки невозможно выявить содержание определенных хозяйственных операций или при явных нарушениях. Бизнесмен обязан обеспечить доступ на территорию своего предприятия, предоставить документы, касающиеся предмета ревизии.

Согласно ст. 13 ФЗ-294 такие проверки не длятся более 20 рабочих дней, больше 50 часов для малого предприятия, 15 часов для микробизнеса в год.

Какие инспекции ждать ИП

За правильностью ведения предпринимательской деятельности и соблюдением норм законодательства субъектами осуществляют надзор такие организации:

Налоговая служба. Поскольку все ИП платят налоги и подают отчетность в ИФНС, такой проверки не избежать.

Ревизия бывает камеральная и выездная.

Камеральной инспекции подвергаются все сданные отчеты, их идентифицируют на полноту информации, достоверность и правильность начисления налоговых сумм и взносов.

Если в отчете находят неточности, сотрудник ИФНС направляет уведомление о проведенной проверке и выявленных нарушениях, которые нужно исправить. Когда ошибка в неправильно рассчитанной сумме налога, тогда в течение 10 дней предприниматель будет привлечен к ответственности.

По итогам камеральной проверки инспектор вправе потребовать дополнительную документацию, подтверждающую расходы или налоговый кредит.

Систематическое нарушение при подаче отчетности влечет за собой выездное инспектирование. Освидетельствование может иметь сплошной характер и выборочный, обычно до 2 месяцев, в особых случаях (когда требуется встречная ревизия) до 6.

Роспотребнадзор. Стоит на страже прав потребителей, их проверке чаще подвергаются ИП, чей бизнес связан с торговлей и сферой общепита. Инициируется решением контролирующего учреждения или в ответ на жалобу. При ревизии инспектор проведет осмотр вывески, уголка потребителя, ценников на правильность заполнения, прейскурант.

Трудовая инспекция. Проверяет соблюдение ТК РФ. Если вы выступаете в качестве работодателя, предприятие обязательно посетит трудовой инспектор. Освидетельствованию подлежат трудовые договоры и документация, связанная с кадрами.

Пожарный надзор. Раз в три года предприятие могут включить ИП в план проверок, который предусматривает осмотр помещения и средств для тушения огня. Изучению подлежат документы: приказы об обесточивании офиса в конце дня и в случае возгорания, об утверждении места для курения, о прохождении противопожарного инструктажа, назначение ответственного за инвентарь, план эвакуации.

ИП может быть подвержен ревизии со стороны Россельхознадзора, если его функционирование связано с сельскохозяйственной деятельностью.

Какие документы проверяет Роспотребнадзор

Плановые посещения инспекторов проходят согласно графику проверок Роспотребнадзора, сформированного Генеральной прокуратурой.

Если деятельность ИП предполагает использование природных ресурсов или опасного производственного оборудования, сотрудничество с таким органом неминуемо.

Перечень документов для проверки Ростехнадзора включает:

• свидетельства о госрегистрации и постановке на налоговый учет;
• документы, подтверждающие право собственности и наличие опасного оборудования;
• свидетельство о регистрации ОПО и разрешение на ввод в эксплуатацию;
• лицензия на эксплуатацию ОПО;
• документация по укомплектованности штата и их допускам к опасным работам;
• журнал аварий;
• контракты с организациями, осуществляющими технический осмотр и ремонт оборудования.

Помимо документации, инспекторы осмотрят оборудование и его техническое состояние. Ревизия может осуществляться один раз за 3 года по плану проверок Ростехнадзора.

По требованию вы должны предоставить:

• договор аренды или свидетельство о праве собственности на помещение, в котором действует предприниматель;
• медкнижки сотрудников;
• договоры на оказание услуг дезинфекции, дезинсекции, дератизации помещения и на вывоз отходов;
• лицензию, дающую право осуществлять данный вид предпринимательства;
• журнал учета санитарных проверок;
• программу производственного контроля, утвержденную руководителем.

Могут истребовать свидетельство о присвоении индивидуального налогового номера и выписку из ОГРНИП.

Как вести себя во время проверки предпринимателю

По закону выездная инспекция может проводиться только в присутствии работодателя или его заместителя. Но иногда проверяющие начинают осмотр территории самостоятельно, чтобы этого избежать, уделите внимание организации системы безопасности и проведите инструктаж сотрудников. Прежде чем предоставить доступ к документации и объектам необходимо:

• изучить удостоверение инспектора;
• ознакомиться с копией приказа о проверке и заверить ее своей подписью;
• документ должен содержать цель ревизии, перечень мероприятий, состав комиссии, дату.

Если все оформлено в соответствии с правилами, не препятствуйте ходу освидетельствования, иначе на ИП могут наложить штраф. Бизнесмен обязан предоставить запрашиваемую документацию и отчетность.

Акт проверки ИП, его оспаривание

Акт проверки

По завершении контролирующих мероприятий составляют акт, в котором излагают проведенные действия и нарушения или несоответствия.

Подписывая отчет, ИП автоматически соглашается со всем изложенным. Но предприниматель имеет право внести возражения — это поможет обжаловать результат ревизии.

Законом сформулирована процедура верификаций, и малейшее отступление от правил дает возможность признать освидетельствование незаконным:

• если плановая проверка проводится чаще, чем раз в три года;
• предприятие не включено в официально утвержденный график на сайте Генеральной прокуратуры РФ;
• изучение документации проводилось с нарушением сроков, или длилось дольше периода, установленного законом;
• инспектор не предъявил приказ или его нет вообще;
• ревизоры требуют документы, не относящиеся к предмету верификации;
• по завершении контрольных мероприятий не составлен акт.

Результаты инспектирования оспаривают в арбитражном суде, подав заявление в течение трех месяцев после составления акта проверки. Суд в большинстве случаев принимает сторону истца, и результаты ревизий и наложенные штрафные санкции признаются незаконными.

Как избежать внеплановой проверки и штрафов

Проведение плановых инспекций обязательноф, а других видов можно избежать, если:

• вести деятельность, соблюдая законодательные нормы;
• правильно составлять и вовремя сдавать отчетность в ФНС;
• верно рассчитывать налоговые суммы, если возникли неточности, подавать уточненку и вносить в бюджет недоимку;
• соблюдать нормы Трудового кодекса.

Изучите законодательные акты, изложенные в 14 главе Административного кодекса РФ. Там указаны штрафы. Еще НК и УК РФ, из которых узнаете, какое наказание грозит за уклонение от уплаты налоговых взносов.

Какие проверки ИП возможны в 2019 году?

Плановый проверки ИП происходят ежегодно. Какие контролирующие органы их осуществляют и что именно проверяют – рассказываем в статье.

Ежегодно контролирующими органами проводятся проверки ИП. Информацию о них публикует Генеральная прокуратура РФ. Сводный план проверок на 2019 год опубликован на сайте ведомства. К визиту проверяющих лучше подготовиться заранее, поэтому мы расскажем, какими могут быть проверки.

К основным инстанциям, которые осуществляют проверку ИП относятся:

Ростехнадзор и другие.

Налоговый орган осуществляет камеральную и выездную проверки. Последняя обычно применяется к тем, кто нарушил налоговый режим или не уплатил налоги. Как правило, проверяется отчётность, кассовые чеки, банковские выписки и другие финансовые документы. При необходимости дополнительно проводится ревизия, которая может длиться от двух до шести месяцев.

Роспотребнадзор проверяет предприятия и ИП, продающие товары и предоставляющие услуги населению. В список основных объектов проверки входят:

вывеска, ценники и прайс-листы;

освещённость и вентиляция в помещении;

санитарные нормы, наличие сертификатов соответствия на товары;

соблюдение сроков годности продукции;

наличие у сотрудников медицинских книжек и униформы.

Во время визита трудовой инспекции проверяются кадровые документы:

трудовые книжки работников;

штатное расписание и табели учёта рабочего времени;

Также проверяется соблюдение графика выдачи заработной платы.

Инспекторы из МЧС проверяют соответствующую документацию и наличие противопожарных средств. В помещении пожарные проверяют:

план эвакуации, а также его соответствие реальной планировке здания;

наличие аварийных выходов, их расположение и доступность;

количество и расположение огнетушителей и других противопожарных средств;

систему пожарного оповещения и другое.

Инспекция Ростехнадзора проверяет соблюдение требований законодательства в области промышленной безопасности. Все возможные нарушения обычно устраняются предпринимателем перед получением лицензии, а для дальнейших проверок достаточно лишь соблюдать требования.

Проверка ИП и юрлиц прокуратурой выполняется только в случае жалоб от граждан, других юрлиц, а также при поступлении информации от СМИ. Если нарушение подтверждается, ИП или юрлицо получает предписание о его исправлении либо возбуждается судебное дело.

Налоговая проверка ИП и самозанятых — как часто они проводятся

Оплата налогов является обязанностью каждого индивидуального предпринимателя. Чтобы контролировать соблюдение людьми налогового законодательства, время от времени проводится налоговая проверка ИП. Она представляет собой специальный механизм регулирования экономической деятельности всех организаций и ИП на рынке.

Что говорит закон о налоговых проверках ИП

В ст. 88 и 89 Налогового кодекса РФ говорится, что налоговая проверка обязательно должна проводиться для каждого индивидуального предпринимателя. Она может быть камеральная или выездная. Их различие заключается в принципе назначения проверки и методах ее проведения.

Камеральная представляет собой плановую процедуру, которая осуществляется в соответствии с правилами инспекции и проводится непосредственно в ней. Тут рассмотрению подлежат конкретные декларации, которые налогоплательщик сдает в назначенный срок. Сотрудники проверяют соответствие документации реальному положению вещей и выискивают ошибки в оформлении деклараций. Такая процедура распространяется на все ИП без исключения и не требует какого-либо специального предписания для осуществления правовых действий.

К сведению! Проверяется исключительно отчетность организации, ее грамотность и соответствие требованиям. О начале предпринимателя не уведомляют, неважно, на какой он системе налогообложения.

Выездная проверка, напротив, считается вынужденной мерой, которая стала необходимой в ходе камеральных проверок. Она может быть как плановой, так и внеплановой. В любом случае она предусматривает непосредственное прибытие сотрудников налоговой инспекции по адресу регистрации ИП. Уже на месте налоговик начинает проверять документацию, отчеты и сверять физические показатели с указанными в декларации.

Как часто проводятся камеральные проверки

Камеральные проверки ИП заключаются в мониторинге поданных налоговых деклараций. Закон о проверках юридических лиц и индивидуальных предпринимателей устанавливает, что на нее налоговым органам выделяется два месяца. Этот срок начинает длиться с момента передачи отчетов налоговикам. Камеральные проверки заключают в себе большую часть работы всех работников налоговой службы. На то, как часто налоговая проверяет ИП на УСН, патенте или ЕНВД, напрямую влияет частота подачи налоговых деклараций. В общем случае это происходит четыре раза в год.

Какие документы должны быть у предпринимателя

Полноценная проверка индивидуального предпринимателя предполагает рассмотрения ряда документов, имеющих непосредственное отношение к деятельности. Какие документы должны быть у ИП на случай проверки? Наибольшую важность представляют следующие бумаги:

• свидетельство о регистрации лица как индивидуального предпринимателя. Оно поможет узнать, с какого момента ИП начало вести свою деятельность и функционировать;
• документы, подтверждающие нахождение на учете в ПФР и Фонде медицинского страхования;
• налоговые декларации за периоды деятельности;

Документы у предпринимателя

• бухгалтерская отчетность;
• банковская выписка, подтверждающая наличие расчетного счета;
• кассовая отчетность (для розничной торговли и подобной деятельности).

Это основные документы, которые необходимы каждому предпринимателю для успешного прохождения проверки. В некоторых случаях может потребоваться документация, подтверждающая наличие права на какую-либо льготу.

Важно! Если деятельность ИП предполагает наличие лицензии, то эта лицензия также должна предоставляться работникам налоговой инспекции.

Разновидности проверок

Все проверки разделяются на плановые и внеплановые. Каждая из них имеют свои предпосылки и особенности проведения.

Плановые

Плановая проверка, исходя из названия, проводится в соответствии с заранее утвержденным планом. Этот план утверждается, исходя из множества факторов, некоторые из которых имеют действительно очень масштабный характер. Например, государство приняло решения повысить контроль за медицинскими организациями и ИП, в связи с этим, ряд компаний вошли в список.

О плановой проверке известно заранее, так как на сайте ИФНС вывешиваются списки проверяемых фирм. К таким явлениям можно подготовиться и избежать неприятных инцидентов.

Внеплановые

Большую опасность для предпринимателя представляют внеплановые проверки. Они обычно применяются к тем организациям и ИП, которые в прошлом «подмочили» свою репутацию. Такие предприниматели находятся в группе риска. Часто могут возникнуть проверки с целью выявления уже найденных нарушений или, чтобы убедиться в устранении этих самых нарушений.

Внеплановая проверка также является логичным ответом на жалобу от какого-либо лица на деятельность фирмы. В таком случае сотрудники налоговой инспекции могут неожиданно явиться в организацию и запросить всю необходимую документацию. Как часто налоговая может проверять ИП? Законом установлено, что проверка не должна проводиться чаще, чем два раза в год.

Основания для проверки ИП

Каждое действие налоговых органов подкреплено каким-либо основанием. В зависимости от типа основания для проведения могут различаться. ФЗ о проверке юридических лиц и индивидуальных предпринимателей предусматривает следующие случаи:

• повышенное внимание государственных структур к определенному сегменту рынка в связи с изменением политики;
• получение жалобы на нарушения в предпринимательстве;
• прохождение срока, выделенного инспекцией во время прошлой проверки, для устранения нарушений;
• непосредственное требование прокурора или иного руководящего органа.

Что может грозить индивидуальному предпринимателю

Если в ходе налоговой проверки были обнаружены нарушения, индивидуальному предпринимателю могут грозить штрафные санкции. Вот несколько основных нарушений, которые чаще всего встречаются:

• не вовремя сдана налоговая отчетность. Если налог не уплачен вовсе, штраф составит не менее 1000 руб.*, плюс 5 % от суммы налога. Если же просто не сдана декларация, штраф 1000 руб.;
• грубое нарушение правил учета доходов и расходов. Штраф в размере от 10 тыс. руб. в зависимости от результатов нарушений;
• неуплата налогов. Штраф в размере от 20 до 40 % от суммы, плюс пени;
• нарушения работы с кассой. Штраф от 10 тыс. руб.

Если нарушение устранимое, инспекция выделит определенное время на это. По его истечению инспекция может нагрянуть снова. Если нарушение не устранено, последуют более суровые наказания, вплоть до ареста счетов и запрета на ведение деятельности. Все это может привести к закрытию ИП.

Оспаривание результатов

Результаты налоговой проверки могут быть весьма неутешительными для предпринимателя. И это предсказуемо, если предприниматель действительно допустил грубые нарушения. Если же предприниматель не согласен с результатами, он может подать жалобу в вышестоящий налоговый орган. Это можно делать в ходе проведения налоговых действий, если в них присутствуют грубые нарушения действующего законодательства. В таком случае предприниматель составляет специальную жалобу и направляет ее в вышестоящие инстанции и прокуратуру.

Несогласие с результатами можно выразить в специальном акте, который будет предоставлен в течении определенного времени с момента проверки. Там указываются нарушения в процедуре и выражается свой протест по поводу результатов. Этот акт направляется вышестоящим налоговым органам.

Обратите внимание! Если требование предпринимателя признают законным, будет проведена повторная проверка для изменения решения. В противном случае жалоба будет отклонена, и результаты останутся прежними. Но даже в этом случае есть шанс изменить решение налоговых органов, обратившись в арбитражный суд.

Проверки для самозанятых граждан

Проверка самозанятых граждан давно считается больной точкой налоговой системы. Довольно сложно отслеживать их деятельность, учитывая, что они не прикреплены ни к какой конкретно организации и не являются индивидуальными предпринимателями. Это одновременно и плюс, и минус самозанятых лиц. Налоговые проверки для таких лиц осложнены целым списком факторов. Но даже их могут проверить налоговые органы в том случае, если появятся основания предполагать у них не обложенную налогом прибыль. Часто такие действия происходят просто по наводке третьих лиц, которыми могут быть кто угодно: от обиженных клиентов до прямых конкурентов. Достаточно лишь уведомить ИФНС о том, что какое-либо лицо имеет прибыль и не платит налоги.

Таким образом, налоговая проверка является важным инструментом, поддерживающим стабильное функционирование экономики. Налоговая инспекция обладает всеми необходимыми полномочиями для осуществления контроля за деятельностью индивидуальных предпринимателей.

* Цены указаны на июль 2019 г.

Проверки

Государство не может разрешить любому предприятию функционировать безнадзорно. Контроль соблюдения законодательства, правил и норм, а также обязательных требований производится с помощью проверок – комплекса тех или иных мер со стороны уполномоченных органов. Как юрлица, так и ИП могут быть подвергнуты проверке для оценки их действий (или бездействия) и их закономерных результатов. С какими видами контроля может столкнуться частный бизнесмен?

Законная основа проверок

Порядок этих процедур, а также права и обязанности контролеров и предпринимателей оговариваются федеральным законодательством и правовыми актами, принимаемыми в соответствии с ФЗ. Федеральный закон № 294 регламентирует особенности проверок большинством органов:

• трудовая инспекция;
• пожарный надзор;
• Роспотребнадзор;
• надзоры по отдельным видам деятельности.

Налоговые проверки подпадают не под этот ФЗ, а под положения НК РФ (гл.14).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Один из несомненных плюсов нового ФЗ – это лимит на количество проверок, который существенно уменьшил прессинг контроля на представителей малого бизнеса. Периодичность плановых контролирующих мер ограничена 1 разом в 3 года, а одну и ту же сферу деятельности по одинаковым вопросам можно проверять не чаще раза в год.

Классификация проверок

В зависимости от цели, предмета проверки и самого контролирующего органа можно выделить такие их виды.

1. Соответствие принятому графику:
   • плановые: проверяют соответствие требованиям закона и сведениям, подаваемым при регистрации и отчетах предприятия (график таких проверок ежегодно публикуется на сайте генпрокуратуры);
   • внеплановые: контролируют исполнение выданных ранее предписаний, проверяют полученную информацию о возможности аварийных ситуаций, вреда жизни или здоровью, окружающей среде, имуществу; такая проверка часто является реакцией на жалобы граждан или конкурентов.
2. Форма проверки:
   • документарная: изучаются документы, с помощью которых осуществляется деятельность предпринимателя;
   • выездная: проверяются не только документы, но и любые другие подтверждения определенных подозрений (оценивать могут результаты опросов, осмотров, экспертиз и т.п.).

Проверка ИФНС

Налоговиков более всего заботит, чтобы в бюджет вовремя поступали положенные деньги. Дабы не легализовались сомнительные доходы, не утаивались налоговые сборы, не создавались фирмы-«однодневки», своевременно возвращался НДС и т.п., налоговые органы осуществляют 2 вида проверок.

1. Камеральная (разновидность документарной) – проводится после каждого отчета предпринимателя. Обычно проходит автоматизировано, лишь в случае разночтений в декларации ИНФС может попросить о переделке или дополнительных разъяснениях. При неудовлетворительном результате бизнесмену дается 5 дней на исправление, или в течение декады будет принято решение о начислении штрафа и пени, не исключая выплат по обнаруженным недоимкам. Длится «камералка» до 3 месяцев после сдачи отчета.
2. Выездная – контролеры приходят к ИП и проверяют все, что сочтут нужным, включая помещение, имущество и даже ваших контрагентов – правда, только по вопросам, касающимся предмета проверки. Инспектор составит справку, а на ее основе – акт о результатах с предписаниями по устранению нарушений. Радует, что такое «нашествие» редко происходит чаще раза в 3 года и не может быть проведено повторно по тому же вопросу.

Сравнительная таблица:

Чтите ли вы Трудовой кодекс?

Соблюдение предприятием закона о труде отслеживает Трудовая инспекция. Ее представители могут обрадовать визитом любое предприятие, но по плану это происходит раз в трехлетие (план опубликован на сайте Роструда и Генеральной прокуратуры). Представители трудовой инспекции могут кооперироваться для контроля с другими проверяющими, например, с выездной проверкой налоговиков.

Однако, если на бизнесмена поступила жалоба, проверить условия труда могут вне плана, особенно если работодателем недоволен обиженный сотрудник. Чтобы Трудовая инспекция не застала врасплох:

• перечитайте трудовые договоры на предмет соответствия ТК РФ;
• уточните, всем ли сотрудникам предоставлялся ежегодный отпуск и вовремя ли выплачиваются оклады;
• исключите возможность трудоустройства без оформления;
• правильно обосновывайте увольнения;
• аккуратно ведите всю кадровую документацию.

Нарушителям ТК грозят штрафы, возможна дисквалификация до 3 лет и даже уголовная ответственность.

Пожарная проверка

Пожарный надзор рано или поздно проверяет всех, и опасаются этой проверки едва ли не больше, чем визита налоговиков. Сайт МЧС публикует план проверок, он дублируется на сайте Генпрокуратуры. Попасть в план ваше предприятие имеет шанс 1 раз в 3 года, если не поступит неожиданная жалоба.

В любом случае, о визите «дорогих» гостей вы узнаете за сутки: им нужно сначала получить согласование проверки в прокуратуре. Гости действительно могут оказаться «дорогими»: штрафы за нарушение пожарной безопасности составляют от 90 до 500 тыс. руб., деятельность нерадивого ИП может быть остановлена на 1-3 мес.

Проверять будут не только наличие противопожарного арсенала, но и соответствующую документацию, среди которой:

• приказ о прохождении противопожарного инструктажа;
• планы эвакуации;
• регламент обесточивания в конце рабочего дня;
• выделение мест для курения и т.п.

Роспотребнадзор

Если предприятие оказывает услуги или продает товары, Роспотребнадзор будет следить, чтобы права потребителей ни в коем случае не нарушались.

Под проверку попадают любые факты, которые могут влиять на обеспечение прав потребителей:

• площадь помещений;
• состояние вентиляции и канализации;
• соответствие санитарным нормам и сертификатам качества;
• размещение товаров;
• температурный режим;
• наличие недовольных чем-либо соседей и др.

Нарушителей ждет административный штраф до 500 тыс. руб. и жесткое предписание на устранение недостатков.

Ростехнадзор

Некоторые виды деятельности ИП предполагают получение соответствующего разрешения – лицензии. Любая лицензируемая деятельность подконтрольна Ростехнадзору.

Если вы не обходите закон, скрывая доходы или нарушая правила лицензии, проверка Ростехнадзора вам не страшна. Трудно было соблюсти все условия для выдачи лицензии, но если вы уже прошли этот сложный этап, достаточно их просто поддерживать, за чем и наблюдает Ростехнадзор. Также в его компетенции – экологический, технологический, промышленный, строительный контроль.

Прокурорская проверка

Если в прокуратуру поступает информация о том, что ИП нарушены законы, которые находятся вне компетенций других контролирующих органов, то в любую организацию может нагрянуть прокурорская проверка.

ВАЖНО! Прокурор не вправе производить проверку, подконтрольную другому госоргану.

Ее особая «опасность» для ИП в том, что, в отличие от других проверок, она четко не регламентирована правовыми актами, кроме ФЗ «О прокуратуре РФ», которое может трактоваться достаточно широко.

Зато визита прокурора не стоит опасаться ИП с чистой совестью – поводом для проверки может стать только сообщение о нарушении, поступившее от граждан, СМИ, должностных лиц. На такие сообщения прокуратура обязана отвечать в течение месяца, естественно, сначала проверив их.

По результатам проверки прокурор может и отклонить не подтвердившуюся жалобу, либо констатировать нарушения, потребовав их устранить. Если обнаруженные факты достаточно серьезны, прокуратура инициирует ликвидацию предприятия по суду.

Полицейская проверка

Сотрудники полиции также могут проверять деятельность ИП. Поводом может послужить внешняя жалоба или внутренняя оперативная информация правоохранителей, а обоснованием – постановление о проверке: просто так полиция вас вряд ли потревожит.

Полицейские будут стараться проверить факты и подозрения, которые могут свидетельствовать о преступлениях в предпринимательской деятельности. Сотрудники полиции обычно навещают предприятие нежданно-негаданно и ведут себя наиболее вызывающим образом, по сравнению со всеми другими контролерами, поэтому психологически эта проверка является самой сложной для ИП.

Результатом полицейской проверки может стать возбуждение административного или уголовного дела либо передача материалов для рассмотрения в компетентные органы.

Кто еще?

Если ИП занимается определенными видами деятельности, с проверкой к нему могут пожаловать более специфические контролеры – органы, контролирующие именно эти сферы. Протокол проверок ничем не отличается от надзора другими органами. Итак, кто же может навестить ИП в зависимости от особенностей его отрасли:

• таможенный контроль;
• Росстандарт (метрологический надзор);
• антимонопольная служба;
• банковский контроль (со стороны ЦБ РФ);
• Росздравнадзор (Федеральная служба контроля здравоохранения);
• Росфиннадзор (контроль бюджетно-финансовой сферы);
• Роскомнадзор (контроль использования средств коммуникации, информационных технологий, охраны персональных данных);
• Россельхознадзор (проводит экологический, земельный, атмосферный контроль);
• Ространснадзор;
• органы социальной защиты;
• ревизоры от МИН образования и науки;
• военные комиссариаты;
• жилищная инспекция.

«Контрольные» каникулы

Чтобы облегчить малому бизнесу выживание в условиях экономического кризиса, государство приняло ФЗ № 246 от 13.07.2015, который лимитирует плановые проверки для многих категорий предпринимателей, а особенно для ИП.

Распоряжение Правительства РФ № 724-р от 19 апреля 2016 г. запрещает контролерам с 1 июля 2016 г. требовать у предпринимателя для проверки целый ряд документов.

В целом, можно констатировать снижение «проверочного давления» на представителей малого бизнеса.