Какую систему налогообложения выбрать для интернет магазина?

Какую систему налогообложения можно выбрать для интернет-магазина?

Добрый день, уважаемые ИП!

Записал 10-минутное видео для начинающих ИП, которые хотят открыть интернет-магазин, но не знают, какую систему налогообложения можно выбрать.

Вопрос, на самом деле, очень важный, так как если сделать неверный выбор, то это может привести к проблемам при первой же проверке со стороны ФНС.

Часто на этом вопросе спотыкаются ИП на патенте, которые не знают, что на ПСН нельзя торговать через интернет-магазин.

Итак, что узнаете из этого видео:

1. Какие существуют системы налогов для ИП;
2. Какие из них можно применять для интернет-магазина, а какие нельзя? И почему нельзя?
3. Пример расчета налога для интернет-магазина на УСН “доходы” и УСН “доходы минус расходы”.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Статьи блога, упомянутые в этом видео:

1. Можно ли использовать ЕНВД или ПСН для интернет-магазина? Скажу сразу, что нельзя. А что тогда можно?

2. Может ли ИП на ПСН вместо интернет-магазина запустить интернет-витрину?

P.S. Добавлю, что ИП на УСН «доходы минус расходы» должен еще рассчитать минимальный налог, но это тема отдельного видео. Также есть еще один момент для ИП на ПСН, о котором расскажу в следующем выпуске.

Советую посмотреть:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться!”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Здравствуйте Дмитрий. Такой вопрос от начинающего по вашему видео. ИП на УСН6% получил доход 1000000, а как он его высчитал и на основании чего? Доход и Чистая выручка что это за понятия и в чём их отличия? Спасибо.

ИП на УСН 6% не учитывает расходы, только доходы. То есть, речь не идет о чистой выручке.

Опять вопрос как он учитывает доход, если он не учитывает расход, и Вы так и не ответили что есть доход и что есть выручка?

Вот что я нашёл в Интернете: Доход
//Виктор, копирование с других сайтов здесь не разрешено/ /
Получается что я должен отнять от выручки себестоимость товара, но это уже РАСХОД, который не учитывается на УСН 6% или всё таки учитывается? И как это всё преподносится в налоговую? Если выручка по кассе составила за квартал 1000000 себестоимость или закуп 800000 то я получил доход 200000 и с него должен заплатить 6% т.е. 12000, а при УСН Доход-Расход ещё отнять от 200000 все текущие расходы ну например 150000 и с 50000 заплатить 15% т.е. 7500?

Виктор, доходом в вашем примере будет считаться 1 миллион. ИП на УСН «доходы» никакие расходы не учитывает. Вся выручка — его доход. (см. ст. 346.15 и ст. 248 НК РФ)
— Можете почитать письмо Минфина от 29 апреля 2016 г. N 03-11-11/25395, где ясно сказано, что никакие расходы ИП на УСН не учитывает. Правда, там речь шла про расчет взносов (как раз при таких расчетах и всплывает понятие дохода)
— Также было недавно письмо ФНС № ГД-4-11/21642@ от 25.10.2017. в нем тоже поднимается понятие дохода.

/фрагмент удален/
По моему пониманию Общий оборот организации — это и есть общая выручка денежных средств, который обзывается ДОХОДОМ.

А вот во втором примере верный расчет.
В самом конце приводил расчет при двух разных системах
P/S/ большая просьба не копировать с других сайтов информацию… У меня антиспам-система все это на автомате отправляет в спам. И часто такие комменты потом удаляются в общей массе нежелательных комментариев.

Добрый день.Планируем открыть интернет магазин. Подскажите,когда лучше добавить в действующее ИП дополнительные коды ОКВЭД. Если добавим сейчас,но еще не начнем работать ( заполнение товара,приобретение онлайн кассы займут еще время) не будет вопросов со стороны налоговой,что коды добавлены,а отчетности по УСН нет? Какие коды ОКВЭД добавить на ИМ? Спасибо.

Добрый день!
Если я ИП и у меня несколько виртуальных площадок, могу ли я использовать один кассовый аппарат?

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку “Post Comment”, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

Особенности налогообложения интернет-бизнеса 2019-2020

Интернет-бизнес – понятие широкое. Огромное количество услуг, товаров продается и покупается в электронном пространстве. Виртуальная торговля приносит продавцам реальную прибыль. Давайте разберемся, что же происходит с налогообложением этой прибыли. Сколько платят в бюджет участники виртуальной торговли? Как они могут оптимизировать свои затраты?

Доступные налоговые режимы

В 2019-2020 годах всего в РФ действует пять систем налогообложения. Четыре из них являются специальными. Рассмотрим на примере самой популярной виртуальной торговли в формате интернет-магазина, какие из режимов могут применять юрлица и предприниматели.

По сути, деятельность магазина в электронном пространстве мало отличается от таковой «на земле». Но некоторая специфика имеется, и ее необходимо учитывать при выборе режима налогообложения.

Итак, для торговли в общем доступны все пять режимов: ПСН, ЕНВД, ЕСХН, УСН (15% или 6%) и ОСНО. В первых двух случаях размер налога от реально получаемого дохода не зависит. Зато имеет значение площадь торговой точки. Логика законодателей проста: больше масштаб бизнеса, больше продаж – выше прибыль и, соответственно, налоги. Практике такая логика часто противоречит, но не будем об этом.

Почему продавцы выбирают ЕНВД и ПСН? Все просто: в малом бизнесе реальный доход часто выше предполагаемого, который учитывается при расчете налога. А площадь торговой точки при этом невелика. Так зачем платить больше?

Доступны ли спецрежимы для интернет-бизнеса? С одной стороны, Минфин, ссылаясь на НК РФ (ст. 346), говорит о том, что дистанционная торговля под действие ЕНВД и ПСН не попадает. Не удивительно, ведь фактически торговая площадь, учитываемая при налогообложении, отсутствует. С другой стороны, согласно письму того же Минфина (№03-11-11/77, 07.03.2012), спецрежимы могут применяться, если товары реализуются через оффлайновый магазин, но с размещением информации об ассортименте в интернете.

То есть интернет-бизнес на патенте и вмененке возможен при определенных условиях. Одно из них – отсутствие возможности принимать заказы через сайт. Другое и не менее важное – выдача товара в реальной торговой точке и оплата товара исключительно в ней же (при получении). Доставка на дом под запретом. Если интернет-бизнес предусматривает реализацию товаров оптом, указанные спецрежимы недоступны. Придется выбирать ОСНО или упрощенку.

Хотите торговать через интернет и использовать ПСН? Используйте сайт только как каталог или витрину. Покупку делать клиент должен только в оффлайн-точке!

Как выбрать режим налогообложения?

Если речь идет о полноценной дистанционной интернет-торговле, можно использовать общий или упрощенный режим. При выборе системы учитывается несколько критериев:

вид торговых операций (розница, опт);

торговый оборот (предполагаемый);

наличие ВЭД (экспорт/импорт);

способ приобретения товаров для перепродажи (наличие бухгалтерской первички, подтверждающей финансово-хозяйственные операции).

С чего начать? Рекомендуем объективно оценить предполагаемый оборот. Если укладываетесь в 150 млн. рублей в год, рассматривайте УСН как перспективный режим налогообложения.

Упрощенка предусматривает две налоговые ставки 6% от доходов и 15% от суммы за вычетом расходов. Какой режим будет оптимальным? Оцените долю расходов в обороте. Если она превышает 65 %, выбирайте ставку 15%. Правда, отметим важный нюанс: все расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными. В состав расходов входят закупка товаров, обработка заказов, транспортировка, зарплата сотрудникам, услуги по созданию, продвижению, техподдержке сайтов и т.п. Если часть расходов невозможно подтвердить или общая их доля меньше 60%, выгоднее работать с 6% ставкой.

Налогообложение дропшиппинга

Прямые продажи от производителя – популярная форма интернет-бизнеса. Магазин фактическим продавцом не является, оказывая лишь посреднические услуги. Особых расходов он при осуществлении такой деятельности не несет. За услуги магазин получает агентское вознаграждение. Его сумма укладывается в годовое ограничение по обороту для применения УСН. Для дропшиппинга оптимальным выбором является УСН с 6% ставкой и налогообложением доходов без учета расходов.

Важный момент: не имеет значение, каким образом производится оплата товаров покупателями. Средства могут перечисляться на счет производителя (основного продавца). В этом случае магазину перечисляется вознаграждение после оплаты товара покупателем. Другой вариант оплаты – непосредственно на счет посредника. В этом случае магазин перечисляет основному продавцу сумму заказа за вычетом агентского вознаграждения.

Касса и налоги

При интернет-торговле особое значение имеет кассовый учет. Как налоговая контролирует операции купли-продажи? Ответ очевиден: посредством онлайн-касс. Но как быть с продавцами, не ведущими кассовый учет и не использующими ККТ?

Прежде всего следует отметить, чем рискует такой интернет-бизнес. Во-первых, это деньги. И речь не только о риске проведения контрольной закупки, об отслеживании поступлений на счет физлица, о доначислении налогов и начислении пеней, штрафов. Есть еще упущенная прибыль. Большинство клиентов выбирает официальные торговые точки, выдающие кассовые чеки и работающие с нормальными реквизитами. Платить ИП и юрлицам безопаснее. В случае неудовлетворенности заказом клиент может воспользоваться правом на возврат денег по закону о защите прав потребителей.

Применять ли ККТ сегодня? Ответ однозначный – да. Ведение бизнеса в электронном пространстве не освобождает предпринимателя от обязательств налогоплательщика. Продавец обязан вести кассовый учет, применять ККТ, если он работает на ОСНО или УСН, ПСН или ЕНВД, принимает наличную и безналичную оплату, электронные средства платежа.

Много вопросов возникает по использованию одной контрольно-кассовой техники при совершении оффлайн и онлайн операций. Минфин отвечает однозначно: одной онлайн-кассы вполне достаточно, если магазин совмещает торговлю в интернет-пространстве и обычной торговой точке. Действующее законодательство, в частности ФЗ №54, не запрещает применение единицы оборудования одновременно для проведения и учета платежей из разных секторов бизнеса.

Сделать такой учет возможным позволяет использование соответствующей модели контрольно-кассовой техники. Касса должна позволять запускать две независимые смены одновременно.

Если же интернет-бизнес действует только в онлайн-пространстве, достаточно кассы, которая сохраняет и выдает электронные чеки. Такое оборудование обойдется дешевле печатающего бумажные первичные документы.

Сомневаетесь в выборе оптимального режима налогообложения для нового интернет-бизнеса? Хотите сэкономить средства при покупке онлайн-кассы? Боитесь ошибиться при регистрации и фискализации кассовой техники? Обратитесь к специалистам! Бухгалтерское обслуживание интернет-торговли на старте и в процессе развития – это выгодно, удобно и надежно.

Налогообложение интернет магазина в 2019 году: настраиваем налоги для онлайн-торговли

В 2019 году в российском сегменте Интернета насчитывается уже более 100 тысяч интернет-магазинов. Ежегодно их число возрастает минимум на треть. Чем же вызван столь бурный рост онлайн-торговли? Основными преимуществами размещения торговли в сети являются: минимальные вложения в проект на этапе создания бизнеса, широкий охват территории и гораздо меньшая потребность в оборотных средствах, в сравнении с оффлайн-торговлей.

Минимизация расходов достигается отсутствием расходов на аренду помещения для магазина, содержание большого штата сотрудников, наличие солидных товарных запасов. А это составляет 70% затрат бизнесмена на функционирование обычного магазина…
Так какую систему налогообложения использовать? Для обычной розничной торговли можно применять ЕНВД, ПСН, ОСНО или УСН. Рассмотрим каждую из них.

УСН для онлайн-бизнеса

Для интернет-магазина выгоднее выбрать УСН, Упрощенную систему налогообложения.

Существует два вида УСН:

1. Объект налогообложения — доходы.
2. База налогообложения — доходы минус расходы.

В первом случае налог 6% уплачивается со всей суммы поступивших доходов (выручки). Расходы бизнесмена не учитываются. Доходы отражаются в книге доходов и расходов в течение года. Ежеквартально перечисляются авансовые платежи, а по итогам года до 31 марта (ИП до 30 апреля) оплачивается налог. Декларация представляется один раз в год и проста в заполнении. Юридические лица обязаны вести полный бухгалтерский учет, а предприниматели — только учет физических показателей, подтверждающих доходы.

Этот режим используют сайты по оказанию услуг, имеющие небольшие расходы, а также предприниматели, которые не могут документально подтвердить свои расходы (закупают товар ручной работы или на иностранных интернет-ресурсах).

Самый выгодный режим налогообложения — УСН с базой доходы без расходов. Налог 15% уплачивается с разницы между полученной выручкой и затратами. Такое налогообложение предусматривает обязательный учет доходов и расходов ИП или организации, где расходы УСН — это затраты, произведенные в рамках предпринимательской деятельности (аренда помещения, оплата услуг, зарплата и другие).

Перечень расходов является строго определенным и содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса. Несмотря на то, что отчетность представляется в ИФНС один раз за налоговый период, уплачивать авансовые платежи необходимо ежеквартально. Обязательным условием применения данного режима является наличие всех подтверждающих документов (накладные, акты, счета-фактуры, чеки).

▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов: ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

По итогам года налогоплательщик должен рассчитать минимальный налог (1% от доходов). Он уплачивается, если рассчитанный налог за год меньше минимального или вообще получен убыток. Розничный доход интернет-магазина в первом и втором случае будет суммировать все поступления за проданные товары в кассу и на расчетный счет (ст.346.15 НК РФ). Пополнение счета или кассы собственными средствами ИП или ООО к доходам не относятся.

Рассчитанный налог УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за самого предпринимателя и за работников. Это тоже является большим плюсом упрощенной системы. Таким образом, выбрать для интернет магазина рекомендуется УСН.

Сравнительная таблица ОСНО и УСН

ЕНВД и патентная система для интернет-магазина

Для бизнеса online эти системы обложения налогом использовать нельзя. В ст.346.29 НК РФ физическим показателем для начисления налога является площадь торгового зала или торгового места. Не только сайт, но и склад, и офис интернет-магазина не являются торговыми площадями. Поэтому, согласно писем Минфина от 23.11.2006 №03-11-04/3/501 и от 28.12.2005 №03-11-02/86, интернет-торговля на ЕНВД не переводится.

Ст.346.27 НК РФ прямо указывает, что к розничной торговле для ЕНВД не относится продажа товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети). Эти понятия розничной торговли используются и Законом о патентной системе налогообложения.

Многие розничные магазины используют сайты в Интернете для представления своих товаров. Такой сайт является интернет-витриной, дает возможность ознакомиться с ассортиментом товаров, но их не продает. На сайте отсутствует корзина и кнопка заказа товаров. В этом случае магазин-оффлайн может использовать ЕНВД.

ОСНО для бизнеса в Интернет

Общая система налогообложения является самой невыгодной для бизнесмена и используется в случаях, когда пропущен срок подачи заявления на применение УСН, уже используется ЕНВД или нельзя применить упрощенную систему.

Когда ОСНО все же придется использовать:

• Превышена сумма полученного годового дохода (в 2019 — 150 млн.руб.).
• Среднее число сотрудников больше 100 чел.
• Открыты филиалы.
• Производятся подакцизные товары и т.д.

При ОСНО начисляются и отправляются в казну налог на добавленную стоимость, для организаций налог на прибыль (НДФЛ для ИП), налог на имущество организаций. Предприятия ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли, а предприниматели ведут Книгу учета доходов и расходов. КУДиР включает в себя 15 таблиц, которые очень сложно заполнить, так как методические рекомендации скудны, а разъясняющих писем очень мало.

Правильное исчисление налога на добавленную стоимость и налога на прибыль часто бывает затруднительно, из-за сложностей законодательства в этой области и требует высокой квалификации бухгалтера. Отчетность тоже часто изменяется, а большое число разъяснений налоговых органов только запутывает счетных работников. При общей системе налогообложения на онлайн-магазин самая высокая налоговая нагрузка и расходы на организацию учета.

Применение ККМ для онлайн-магазина

Оплата товара в интернет-магазине происходит несколькими способами:

1. Наличными деньгами курьеру при доставке на дом или в офис.
2. Через Почту России при отправке наложенным платежом.
3. Перечислением на расчетный счет в банке.
4. С использованием пластиковых банковских карт.
5. С помощью электронных платежных систем.

При розничных продажах за наличный расчет, картой, онлайн-платежами и на расчетный счет обязательно применение контрольно-кассовой техники. При доставке товара на дом покупателю и оплате наличными деньгами, курьер должен отпечатать и выдать кассовый чек. Для этого он должен иметь переносную ККМ. Печатать чеки заранее неправомерно. При дистанционной оплате покупателю направляется чек в электронном виде.

Если продавец не хочет применять ККМ, то он может заключить договор с посреднической фирмой, которая от его имени будет принимать наличные от покупателя и выдавать кассовые чеки. Выручка, за вычетом комиссии посредника, может поступать на расчетный счет продавца или в его кассу. При этом доходом будет считаться сумма по накладной, а не полученная реально.

При получении денег за товар, отправленный Почтой России, ККМ применять не нужно, так как наличные от покупателя получает не владелец интернет-магазина, а почтовое отделение. Желательно прописать в реквизитах свой расчетный счет, для получения оплаты сразу на него.

Чем грозит уклонение от уплаты налогов интернет-бизнесу?

Итак, магазин в сети создан: приобретен домен, торговая платформа, арендован хостинг, магазин наполнен товарами, подключены платежные системы. Пора задуматься о легализации бизнеса.

Незаконное предпринимательство, будь то в сети Интернет или оффлайн, влечет за собой ответственность. При получении прибыли до 250 тыс.руб. наступает административная ответственность с взысканием штрафа от 500 до 2000 руб. За уклонение от уплаты налогов наступает уголовная ответственность. При получении прибыли в крупном размере (от 251 тыс.руб.) — назначается штраф в 300 тыс.руб., в особо крупном размере (от 1 млн.руб.) уже придется заплатить 500 тыс.руб. Возможно также заключение от 0,5 до 5 лет.

Кроме того наступает налоговая ответственность: за незаконное предпринимательство до 1 месяца полагается штраф от 5,0 тыс.руб. + 10% от полученной прибыли. Незаконная торговля более 2 месяцев карается взысканием 10,0 тыс.руб + 20% от полученной прибыли. В любом случае начисляются и взыскиваются взносы в Пенсионный фонд и полагающиеся налоги.

Еще несколько важных моментов в интернет-торговле:

• При регистрации в заявлении Р21001 (форма Р21001) для ИП (или в Р11001 для ООО) нужно указать в основном или дополнительных кодах ОКВЭД – 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет», разрешающий торговлю в Сети. Если бизнес уже зарегистрирован, то этот код нужно добавить в ЕГРЮЛ или ЕГРНИП.
• Торговля через Интернет относится к дистанционной и определяется Постановлением правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционный способом» и Законом №2300-1 от 07.02.1992 г. «О защите прав потребителей».
• В п.20 Правил дистанционной торговли указано, что заключение договора купли-продажи происходит в момент оформления заказа на сайте или в момент выдачи покупателю кассового чека. Продавать дистанционно можно в розницу и оптом.

Вот общая информация про налогообложение интернет-магазина в 2019 году. Об изменениях законодательства, которые планируются в течение 2019 года можно прочитать здесь. Задавайте свои вопросы в комментариях, если что-то потребуется уточнить. Если же вы еще только планируете организовать свою онлайн-компанию, прочтите новую книгу из серии «Начни Свой Бизнес»:

Подпишитесь на нашу рассылку и получайте анонсы новых статей на свою электронную почту:

Налогообложение для интернет-магазина

Если вы планируете заняться продажей товаров через интернет-магазин и уже решили вопрос о форме собственности (ИП или ООО), осталось подобрать оптимальный вариант налогообложения. Этот параметр определяет основания, на которых ваша компания будет выплачивать налоги.

По большей части налоговые выплаты от онлайн-деятельности отличаются от перечислений в государственную казну обычными компаниями весьма несущественно. К налогу на прибыль и единому налогу могут добавиться:

• налог на имущество (если в распоряжении есть торговые площади и склады);
• транспортный налог (при наличии собственного автомобильного парка);
• НДС;
• выплаты в пенсионный фонд и т. п.

Рассмотрим, как это выглядит в деталях.

Форма налогообложения для интернет-магазина

Существует несколько систем налогообложения для интернет-магазинов, которые оптимально подходят для этого способа торговли. Чаще всего предприниматели останавливают внимание на упрощенной и общей формах выплат налогов (УСН и ОСН соответственно).

Упрощенная схема отчисления налогов

Эта форма налоговых выплат была создана для упрощения процедуры ведения бухгалтерских данных для предприятий, чьи доходы за 3 квартала не превышают 45 млн рублей. Еще одно условие для применения УСН — отсутствие представительств и филиалов в других регионах. Преимущество упрощенной схемы — учитывать расходы и доходы можно самостоятельно. Достаточно только регулярно заносить данные о движении средств в бухгалтерскую книгу.

Упрощенная система налогообложения для интернет-магазина бывает двух типов.

• Налог в 6 %, отчисляемый с прибыли компании. Под прибылью подразумеваются все поступления на расчетный счет. Эти цифры необходимо суммировать и затем высчитать 6 % для выплат в пользу налоговых органов.
• Налог 15 %, взимаемый на доходы за вычетом расходов. Чтобы произвести подсчеты, необходимо суммировать все поступления от клиентов, вычесть из них расходы. 15 % от этой суммы и будет размером перечисления налоговикам.

Общая форма выплат в налоговые органы

Общая система налогообложения подразумевает ведение интернет-магазином полноценного бухгалтерского учета и потому требует привлечения специалиста. Юридические лица, выбравшие ОСН, выплачивают все основные налоги (НДС, налоги на имущество и прибыль, обязательные страховые взносы и др.). Для подсчета доходов и расходов применяются специальные программы (типа «1С: Бухгалтерия»). Ведение бухгалтерской отчетности лучше всего доверить профессионалу, знающему тонкости бухучета.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД не применяется для торговых онлайн-площадок, которые реализуют товары через интернет, ТВ-каналы и телефонную связь. Такие правила указаны в налоговом кодексе. Поэтому использовать эту форму налоговых выплат предприниматели в данном случае не могут. Исключение только для тех площадок, которые служат вспомогательным инструментом для привлечения покупателей компаниями, существующими в том числе и в обычном формате.

Особенности налогообложения интернет-магазина

Преимущество открытия интернет-магазина заключается в том, что для его регистрации требуется меньше времени и усилий, в том числе и по части определения системы налогообложения. Ряд преимуществ отличают продажи в онлайне от торговли в офлайне.

Согласно ОКВЭД, торговля через Сеть классифицируется как тип дистанционных продаж посредством телекоммуникаций. Основные правила таких коммерческих операций регламентируются положениями о розничной торговле. Согласно нормам, дистанционные продажи считаются совершенными в момент передачи покупателю торгового чека на изделие. После факта оплаты, продавец должен выполнить обязательства по передаче товара.

На сайте онлайн-площадки должна быть размещена информация о свойствах продукции, способах оплаты и доставки, а также контактные данные фирмы и сведения о гарантии возврата некачественного товара.

Особенности налогообложения интернет-магазина диктуются тем, какие правила дистанционной торговли существуют — выбирая конкретный товар, покупатель сохраняет за собой право отказа от сделки до перехода покупки в его руки. Если в момент доставки покупателю была дана информация о порядке возврата, он может вернуть покупку в течение 3 месяцев.

Есть несколько способов уменьшить налог, который выплачивает интернет-магазин, на какой системе налогообложения он находится, не важно. В статью расходов можно внести наполнение сайта контентом и оплату хостинга или аренду стороннего ресурса. Также к снижению налоговых выплат приводит пользование услугами курьерских служб. В целом, налогооблагаемая база строится на основе прибыли компании за вычетом расходов на хранение и перевозку продуктов, а также различных льгот. Полученная сумма обязательна к оплате в налоговые органы в соответствии с принятой ставкой.

Отчет о полученной прибыли формируется в конце отчетного периода. Сумма налога определяется выбранной схемой выплат. Если компания предлагает несколько вариантов оплаты, налог высчитывается на основе перечислений из всех источников.

Для легальной деятельности без угрозы ареста имущества обязательно зарегистрировать интернет-магазин — какое налогообложение выбрать, вы решаете как раз на этом начальном этапе. Такой подход позволит обратить все внимание на развитие бизнеса, который уже не сможет пострадать от вмешательства государственных органов.

А на какой системе налогообложения работает ваш интернет-магазин

Интернет магазин – это торговая точка, где продажа товаров происходит дистанционным способом. Покупатель при этом принимает решение о покупке на основании предложенного продавцом описания товара, которое размещено на сайте магазина. И хотя такая торговля называется виртуальной, доходы от неё более чем реальные, и она уже давно контролируется налоговыми органами так же, как и обычная оффлайн-торговля.

Деятельность магазина в сети в целях налогообложения мало чем отличается от магазина «на земле», но особенности здесь всё-таки есть. Расскажем, на что надо обращать внимание при выборе налогового режима для своего интернет-магазина.

Какие налоговые режимы действуют в России

Российское налоговое законодательство позволяет бизнесменам выбирать самый выгодный вариант налогообложения, но с соблюдением ограничений по каждому режиму.

• Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» – обычная налоговая ставка 6% от оборота;
• Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы минус расходы» – ставка зависит от региона и составляет от 5% до 15%;
• Единый налог на вменённый доход ЕНВД – налог рассчитывается по специальной формуле;
• Патентная система налогообложения ПСН – схожа по принципу с ЕНВД, но разрешена только для индивидуальных предпринимателей;
• Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН – налоговая ставка составляет 6% разницы между доходами и расходами;
• Общая (или основная) система налогообложения ОСНО – включает в себя несколько налогов, практически всегда подразумевает самые большие выплаты в бюджет.

Чтобы узнать особенности каждого режима, пройдите по ссылкам выше. Если же самостоятельно разбираться в этом не хочется, обратитесь на бесплатную консультацию к специалистам 1С:БО.

Все налоговые режимы, кроме ОСНО, называются специальными, потому что для малого бизнеса они подразумевают льготные условия налогообложения. Однако переход на них носит уведомительный характер, т.е. налогоплательщик должен своевременно написать заявление в ИФНС. Если этого не делать, то ваш бизнес автоматически будет работать в рамках общей системы.

Может показаться, что налогообложение ИП для интернет магазина имеет больше вариантов, чем для ООО (за счет патента), но на самом деле не все налоговые режимы, разрешённые для офлайн-торговли, можно применять онлайн.

Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина

Из шести налоговых режимов, указанных выше, только на ЕНВД и ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.

Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике. Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь. Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.

И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ЕНВД и ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев значительно меньше, чем на УСН или ОСНО. Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании расчётного дохода (вмененного для ЕНВД или потенциально возможного для ПСН). Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.

Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ЕНВД и ПСН для розничной торговли. Соответственно, наши пользователи задают вопрос: «Может ли интернет магазин в 2019 году работать на одном из этих режимов?»

Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин. С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.27 и 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент или вменёнку. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ЕНВД или ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?

А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.

Вот, например, цитата из письма Минфина (№ 03-11-12/24582 от 24.04.2017): «Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в системе Интернет, может применять патентную систему налогообложения». Такое же мнение относительно возможности применять ЕНВД в интернет-торговле выражено в письме № 03-11-11/77 от 07.03.2012.

Так всё-таки, можно или нельзя переводить торговлю магазина в сети на вменёнку или патент? Можно, при обязательном соблюдении следующих условий:

1. Покупатель не должен иметь возможности отправить заказ через сайт или по телефону.
2. Получение товара и его оплата должны происходить только в торговой точке «на земле», доставка заказа на дом не допускается.
3. Нельзя предлагать оптовые партии товаров или такие товары, которые могут использоваться только в предпринимательской деятельности (например, торговое оборудование), потому что на ЕНВД и ПСН оптовая торговля запрещена.

То есть, сайт должен выполнять только функцию витрины или каталога, где покупатель может ознакомиться с характеристиками и ценой товара и принять решение, стоит ли приходить за покупкой в офлайн-магазин.

Конечно, в таком случае теряется сам смысл интернет-торговли, ведь как таковой дистанционной продажи не происходит. И всё-таки, использование сайта-витрины при ЕНВД или ПСН позволяет продавцу показать покупателю весь возможный ассортимент товаров, в том числе и тех, которых в данный момент в магазине нет. Тем более, что по сравнению с обычным печатным каталогом или прайсом интернет-витрина удобнее и дешевле.

Критерии выбора системы налогообложения

Чтобы понять, какая система налогообложения для вашей ситуации самая выгодная, лучше всего обратиться на консультацию к специалисту. Здесь действительно надо учесть немало критериев, например, такие:

• предполагаемый торговый оборот;
• вид торговли – оптовая или розничная;
• наличие работников;
• доля расходов в выручке;
• наличие документов, подтверждающих легальную закупку товаров для перепродажи;
• наличие экспортно-импортных операций.

Но если, по какой-то причине, консультация специалиста вам недоступна, то можно попробовать сделать такой выбор самостоятельно,

В принципе, если отбросить ЕНВД и ПСН (причины выше мы уже рассмотрели), то вариантов остаётся не так уж много: упрощённая или основная системы налогообложения. Самым главным критерием в этом случае будет предполагаемый годовой оборот – уложитесь в 150 млн рублей, значит, стоит выбирать УСН.

Далее смотрим, какую долю в выручке составят расходы на закупку партий товаров, обработку заказов, содержание сайта, зарплату работников и т.д. Если это доля выше 65%, и вы сможете доказать расходы документально, то предпочтительнее вариант УСН Доходы минус расходы.

Индивидуальные предприниматели на всех режимах должны, кроме налогов, платить страховые взносы за себя. Причём, те, кто выбрал вариант УСН Доходы, может за счёт уплаченных за себя взносов уменьшать налог, рассчитанный к уплате. А продавцы на УСН Доходы минус расходы и ОСНО вправе только учесть уплаченные взносы в расходах, поэтому налоговая экономия у них меньше.

Стоит также сказать несколько слов про налогообложение дропшиппинга. Эту модель реализации называют ещё прямой продажей от производителя, потому что интернет-магазин в данном случае выступает не продавцом, а посредником. Как правило, никаких особенных расходов здесь не возникает, а чистая сумма агентского вознаграждения вряд ли превысит 150 млн рублей в год. Идеальный вариант здесь – УСН Доходы.

Причём, оплата от покупателя может приходить разными способами:

• на счёт основного продавца (в этом случае магазину-посреднику приходится передавать контактные данные покупателя);
• на счёт магазина-посредника (основному продавцу перечисляется сумма продажи за вычетом вознаграждения).

Обратите внимание, что во втором случае налогом облагается не вся полученная от покупателя сумма, а только агентское вознаграждение магазина, что, конечно, справедливо (основание – статья 251 НК РФ).

Кассовый аппарат для электронной торговли

Некоторые наши пользователи задают такой вопрос – а как налоговые органы узнают об объёмах торговли интернет-магазина? Действительно, сайтов и групп в соцсетях, где ведется незарегистрированная торговля, множество. И конечно, обнаружить все виртуальные торговые точки налоговые инспекции не в состоянии.

Труднее налоговикам отслеживать и факты неприменения кассовой техники, ведь в интернет-магазин нельзя просто прийти и зафиксировать отсутствие ККТ. При этом всегда есть риск совершения контрольной закупки или отслеживания постоянных поступлений на счёт физлица.

Но на самом деле, ведя нелегальную торговлю, незарегистрированный интернет-магазин теряет множество покупателей. Согласитесь, что если стоит выбор между официальным продавцом, который открыто указывает свои реквизиты и выдаёт кассовый чек, и нелегалом, выбор при прочих равных будет в пользу первого.

Сфера применения ККТ значительно расширилась, применять их придётся и в ситуациях, при которых раньше кассовый чек не требовался:

• с июля 2017 – продавцы на режимах УСН и ОСНО обязаны применять онлайн-кассы при оплате наличными, картой и безналичным перечислением от физлица на расчётный счёт;
• с июля 2018 – электронный кассовый чек должен направляться покупателю при совершении оплаты любым онлайн-способом;
• с июля 2019 – отменяется льгота по неприменению ККТ на режимах ЕНВД и ПСН (действовала только для ИП без работников).

На спорный вопрос – можно ли применять одну кассу при совершении онлайн и офлайн продаж у одного продавца (при совмещении магазина «на земле» и в сети) есть официальный ответ. Можно.

Цитируем письмо Минфина от 20 июля 2017 г. № 03-01-15/46230: «При этом Федеральный закон N 54-ФЗ не содержит положений, запрещающих применение одного экземпляра ККТ одним пользователем при реализации товаров в сети Интернет и в торговом объекте».

В таком случае надо выбирать у производителей модель кассы, которая позволяет запускать одновременно две независимые смены: для онлайн и офлайн торговли. Если же продажи ведутся только в сети, то можно немного сэкономить и установить кассу, которая выдаёт электронные чеки, без бумажного варианта.