Налогообложение самозанятых граждан в 2019 году

Налог на самозанятых граждан 2019

С 01.01.2019 на территории города Москвы, Московской, Калужской областей и Республики Татарстан в качестве эксперимента вводится в действие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) (ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). К слову, под профессиональным доходом понимается доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества (ч. 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Эксперимент будет проводиться в течение 10 лет (до 31.12.2028). При этом в течение указанного срока не могут ни увеличиваться налоговые ставки, ни уменьшаться предельный размер дохода, дающий право перехода на этот спецрежим (ч.ч. 2, 3 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Плательщики НПД также часто именуются «самозанятыми». О новом законе о самозанятых гражданах, видах деятельности 2019 и налогах, от которых освобождаются плательщики НПД, расскажем в нашей консультации.

Закон о самозанятых – виды деятельности

Применять спецрежим могут физические лица, занятые видами деятельности, при ведении которых закон не требует обязательной регистрации в качестве ИП. Но даже если физлицо не было обязано, но зарегистрировалось в качестве ИП, оно тоже имеет право на применение спецрежима. Естественно, деятельность должна вестись на территории только тех субъектов РФ, где проводится эксперимент (ч.ч. 1, 6 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). У физлиц не должно быть работников, с которыми заключены трудовые договоры, а доход, учитываемый при определении налоговой базы по спецрежиму, не должен превышать в текущем году 2,4 млн. рублей (п.п. 4, 8 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

При этом если деятельность одновременно ведется на территориях нескольких субъектов РФ, то для целей применения спецрежима физлицо самостоятельно выбирает только один из таких субъектов и может менять его в дальнейшем не чаще одного раза в календарный год (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). Если в конкретном месяце физлицо прекратило вести деятельность на территории выбранного субъекта, то не позднее окончания следующего месяца физлицо может выбрать другой включенный в эксперимент субъект РФ, на территории которого ведется деятельность.

Обращаем внимание, что не вправе применять спецрежим следующие физлица (ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ):

• реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
• перепродающие товары, имущественные права (за исключением продажи имущества, использовавшегося физлицами для личных, домашних или иных подобных нужд);
• занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых;
• ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
• оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц (за исключением оказания таких услуг при условии применения ККТ).

Если лицо применяет иные спецрежимы или ведет предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, применять экспериментальный спецрежим оно не вправе. Но есть исключение (п. 7 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). Так, ИП, применяющие УСН, ЕСХН или ЕНВД вправе отказаться от применения этих спецрежимов и перейти на уплату НПД. Для этого нужно в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД направить в инспекцию уведомление о прекращении соответствующего спецрежима (ч.ч. 3, 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Физлица, применяющие экспериментальный спецрежим, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД (ч. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

ИП, перешедшие на уплату НПД, не признаются налогоплательщиками НДС (за исключением импортного) и не уплачивают страховые взносы (ч.ч. 9, 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

При этом от исполнения обязанностей налогового агента ИП не освобождаются (ч. 10 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Закон о самозанятых 2019 – начало и прекращение применения спецрежима

Физлица, желающие перейти на спецрежим, должны встать на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика НПД. Для этого подается соответствующее заявление (ч.ч. 1, 2 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Соответственно, датой постановки на учет физлица в качестве плательщика НПД будет дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (ч. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Снятие физлица с учета в качестве плательщика НПД производится на основании заявления в случае отказа от применения спецрежима или если физлицо перестает удовлетворять требованиям ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (например, физлицо наняло работника по трудовому договору или доход в течение года превысил 2,4 млн. рублей). При несоответствии физлица условиям применения спецрежима и наличии такой информации у налогового органа, инспекция может снять с учета в качества плательщика НПД и без заявления от налогоплательщика, т. е. по своей инициативе (ч. 15 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 – объект налогообложения

В соответствии с Законом о самозанятых 2019 объект налогообложения – это доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Не признаются объектом налогообложения следующие доходы (ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ):

• получаемые в рамках трудовых отношений;
• от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
• от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
• государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
• от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних или иных подобных нужд;
• от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
• от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по ГПД при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
• от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с п. 7.3 ст. 83 НК РФ (речь идет, о физлицах (не ИП), которые получили от других физлиц доходы, например, по присмотру и уходу за детьми, репетиторству или по уборке жилых помещений);
• от уступки (переуступки) прав требований;
• в натуральной форме;
• от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Доходы в общем случае признаются по «кассовому методу», т. е. на дату получения денежных средств или их поступления на счета в банках (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Налоговая база, налоговые ставки, налоговый период

Закон о налоге для самозанятых предусматривает, что налоговая база – это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения (ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Новый налог на профессиональный доход для самозанятых предусматривает 2 вида ставок (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ):

• 4% в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
• 6% в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Естественно, если плательщик НПД получает доходы, в отношении которых установлены разные ставки, налоговую базу нужно будет определять отдельно.

Налоговым периодом по спецрежиму в общем случае признается календарный месяц (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Порядок исчисления и уплаты налога

НПД рассчитывается налоговой инспекцией по следующей формуле (ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ):

НПД = НБ_4% * 4% + НБ_6% * 6% — НВ

где НБ_4% — налоговая база, в отношении которой применяется налоговая ставка 4%;

НБ_6% — налоговая база, в отношении которой применяется налоговая ставка 6%.

НВ – налоговый вычет.

НВ = НБ_4% * 1% + НБ_6% * 2%

При этом налоговый вычет не может превышать 10 000 рублей с начала года (ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Налог на самозанятых граждан 2019 по закону уплачивать нужно ежемесячно не позднее 25-го числа следующего месяца (ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). Уплата налога производится на основании уведомления, получаемого из налоговой инспекции. Если сумма налога, подлежащая уплате по итогам месяца, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего месяца (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Налоговые декларации плательщики НПД не представляют (ст. 13 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Мобильное приложение «Мой налог»

Для плательщиков НПД ФНС разработала специальное программное обеспечение – мобильное приложение «Мой налог». Это приложение применяется с использованием компьютерного устройства (мобильного телефона, смартфона или компьютера, включая планшетный компьютер), подключенного к сети Интернет (ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Мобильное приложение предусматривает, в частности, следующие возможности:

• формирование заявления о постановке плательщика НПД на учет (ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
• информирование налоговой инспекцией физлица об отказе в постановке на учет при выявлении противоречий между представленными документами (информацией) (ч. 6 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
• уведомление налоговой инспекцией физлица о постановке на учет в качестве плательщика НПД (ч. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
• ежемесячное уведомление налоговой инспекцией налогоплательщика (не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим) о сумме налога, подлежащей уплате, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
• направление налогоплательщику требования об уплате налога, если налог не был уплачен в срок (не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты) (ч. 6 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
• передача налогоплательщиком в налоговую инспекцию сведений о произведенных расчетах;
• формирование чека и передача его покупателю (заказчику) (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Налог для самозанятых: как он будет работать и сколько надо платить

С 1 января 2019 года в России появится новый налоговый режим — налог на профессиональный доход. По задумке он должен помочь людям легализовать доходы от небольшого бизнеса и подработок. А тем, кто уже оформлен и платит налоги, упростит жизнь и поможет сэкономить.

Расскажем, как это будет, что с ним непонятного, в чем выгода и опасности.

Мы уже читали, что пишут другие уважаемые издания™. Даже финконсультанты и юристы рассказали об этом налоге немало дичи, а кое-где соврали по мелочи. Чтобы понять, как будет работать новый налоговый режим, нужно читать документы, а не соцсети. Но мы всё сделали за вас, дорогой читатель.

Этот разбор выходит в трех частях: в этой части ответим на общие вопросы, во второй расскажем о налоговом вычете, в третьей обсудим сложные вопросы.

Налог для самозанятых: что это такое?

1. Налог на профессиональный доход касается только тех, кто все делает сам, без работодателя. Он не касается тех, кто работает по трудовому договору и не имеет других доходов кроме зарплаты.
2. С 2019 года новый налог начнет работать не по всей России, а только в четырех регионах: Москве и области, Калужской области, Татарстане.
3. Нельзя иметь наемных работников и заниматься некоторыми видами деятельности.
4. Страховые взносы можно не платить. Но тогда можно рассчитывать только на социальную пенсию и на пять лет позже.
5. Ставки налога для самозанятых: 4% — если принимать деньги от физлиц, 6% — если от юрлиц и ИП .
6. Максимальный доход в год — 2,4 млн рублей.
7. На этом режиме можно работать как ИП или физлицо.
8. ИП могут отказаться от других систем и перейти на новый режим в любое время. И могут перейти обратно.
9. Налоговых деклараций на этом режиме нет, кассы не нужны, налоги считаются автоматически.
10. Если не брать особые частные случаи, это самый низкий в России налог на доходы. Дешевле только вообще не платить налоги.

Что это за налог

По документам это «налог на профессиональный доход», в народе — «налог для самозанятых». Это новая сущность, не похожая ни на один из существующих или применяемых раньше налоговых режимов.

Не путайте его с льготным режимом для репетиторов, нянь и уборщиков, которым разрешили вообще не платить налоги. Это совсем другое: им продлили налоговые каникулы еще на год и позволили вообще ничего не платить. Их тоже называют самозанятыми, но там не такие условия.

Новый налог появится с 2019 года. И платить его можно будет только с доходов, которые придут в следующем году. В 2018 году применять этот налоговый режим нигде нельзя.

В чем суть налога на профессиональный доход

Проще всего объяснить на примере. Представьте, что есть сантехник Григорий.

Сантехник Григорий работает как физлицо: чинит людям краны, устанавливает ванны и даже кладет плитку. За свою работу он получает деньги с карты на карту. Перед каждым переводом он просит клиентов ничего не писать в назначении платежа, чтобы его не заподозрили «эти самые». Григорий правильно волнуется: он должен платить 13% от своего дохода и подавать декларацию. А если он занимается ремонтами постоянно и это чуть ли не основной его доход, то лучше бы ему вообще стать ИП .

Допустим, в год Григорий зарабатывает 360 тысяч рублей, за которые обязан отчитаться и заплатить 46 800 Р налога на доходы физических лиц. Он их, конечно, не платит. Он чинит кран.

«Ладно», — говорит Григорий.

А еще этот налог отменяет страховые взносы. Не заменяет, а именно отменяет, но этого еще коснемся.

Новый налог не отменяет все остальные налоги, которые сейчас есть в России для других случаев. Он появляется параллельно. На него можно будет перейти, если вам это выгодно и вы подходите по условиям, или не переходить.

Кто считается самозанятым для этого налога

Налог на профессиональный доход смогут платить:

Вот еще важные условия:

1. у них нет наемных работников с трудовыми договорами;
2. они ведут деятельность в том регионе, где проводится эксперимент: Москва и область, Калужская область, Татарстан;
3. они подали заявление на регистрацию как налогоплательщики нового налога — в инспекцию того региона, где работают.

Новый режим можно применять для написания текстов, создания сайтов, перевозки грузов, ремонта квартир, стрижки на дому, выпечки тортов на заказ, выгула животных за деньги и чего угодно еще, если соблюдаются все условия. Еще этот режим подходит для тех, кто сдает квартиры. Если перейти на новый режим, можно будет платить меньше.

Кто не сможет перейти на этот режим

Налог на профессиональный доход не смогут платить физлица и ИП , которые занимаются чем-то из этого списка:

1. Продажа подакцизных товаров и тех, которые нужно обязательно маркировать.
2. Перепродажа товаров и имущественных прав.
3. Добыча и продажа полезных ископаемых.
4. Договоры поручения, комиссии или агентские.
5. Курьеры и водители, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам. Использовать режим им можно, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.

В каких регионах проводится эксперимент с налогом для самозанятых

Ставки налога для самозанятых

Налог на профессиональный доход можно платить по таким ставкам:

4% — если принимаете деньги от физлиц;

6% — если оплата приходит от ИП и компаний.

Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Просто налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам.

С каких доходов платить налог

Налог на профессиональный доход нужно платить со всех доходов, которые поступают именно в рамках профессиональной деятельности. Не со всех поступлений на карту, не со всех переводов, а только с выручки от клиента. Никаких автоматических слежек за вашими переводами, никаких списаний и комиссий этот закон не вводит.

Оплата за маникюр, логотип или наем квартиры — облагается этим налогом.

Перевод от мамы, зарплата на работе или заем от друга — не облагаются этим налогом.

Какие доходы не попадут под спецрежим

Вот список доходов, которые могут поступать на ту же карту, но с них нельзя платить 4%:

1. Зарплата по трудовому договору.
2. Если нынешний работодатель платит по гражданско-правовому договору.
3. Деньги по договору услуг или подряда от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет. То есть нельзя сразу пересесть с работы по найму на самозанятость, нужно будет два года с этим работодателем не работать.
4. Продажа личного имущества: старого Айфона, дивана или свадебного платья.
5. Деньги от продажи недвижимости или машины.
6. Доходы в натуральной форме — например, при расчете по бартеру.
7. Доход нянь, репетиторов, сиделок и уборщиков, если они встали на учет и используют налоговые каникулы.
8. Передача имущественных прав на недвижимость и уступка прав требований. Например, продажа квартиры в новостройке.
9. Продажа долей в уставном капитале.
10. Доход по договору простого товарищества или доверительного управления.
11. Деньги за работу арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов и медиаторов.

В таких случаях нужно платить другие налоги или работать на других режимах. Налог на профессиональный доход не подойдет. Даже если зарегистрироваться, налоговая обнаружит несоответствие и аннулирует регистрацию.

Лимит по доходам

Налог на профессиональный доход можно платить только тем, у кого доход не больше 2,4 млн рублей в год. Это примерно 200 тысяч рублей в месяц, но сумма дохода в месяц не имеет значения — отдельных ограничений именно по ежемесячному доходу нет. Можно в январе получить 20 тысяч, в феврале ничего, а в марте — 400 тысяч.

Пока доход с начала года не превысил 2,4 млн рублей, можно применять новый режим.

Но если в каком-то месяце доход с начала года оказался больше 2,4 млн рублей, например 2,5 млн, то всё — применять режим больше нельзя. Налоговая это будет отслеживать.

Что делать, когда доходы превысят лимит

Физлицам. Все доходы сверх лимита должны будут облагаться налогами по другим режимам. Для физлица без ИП это НДФЛ по ставке 13%.

Как считать и платить налог

Налоговый период — месяц. Доходы от физлиц и юрлиц учитываются отдельно. Все это отражается в мобильном приложении.

По итогам месяца налоговая сама все посчитает и пришлет сумму к уплате. До 12-го числа следующего месяца придет уведомление с суммой, а до 25-го числа ее нужно внести. В уведомлении от налоговой будут все суммы и реквизиты, самим ничего заполнять не придется.

Можно сделать так, чтобы банк списывал налог автоматически. Такая же возможность будет у разных бухгалтерских систем, которые могут обмениваться данными с налоговой. Комиссий за такие автоматические платежи не будет — они прямо запрещены законом.

В общем, все придумано так, что за вас посчитают и заплатят. Надо будет только установить настройки в приложении.

Если не заплатить, то в течение 10 дней пришлют требование в мобильном приложении. А дальше у налоговиков есть стандартная схема взыскания, она работает для всех налогов — для самозанятых ничего нового.

Как подать декларацию

Деклараций на этом режиме нет. Ничего подавать вообще не нужно.

Нужна ли онлайн-касса

Страховые взносы можно не платить

Одно из самых важных условий этого режима — отмена обязательных страховых взносов. И физлица, и предприниматели могут не платить фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование. В 2019 году для ИП на любой системе это минимум 36 238 рублей. Если перейти на новый спецрежим, с даты регистрации на нем взносы отменяются.

Мне все подходит. Как перейти на этот режим?

Чтобы использовать новый режим и платить 4% с дохода, нужно зарегистрироваться. Нельзя просто так взять и перестать платить страховые взносы или применять УСН .

Через приложение. Все это заполняется и загружается в мобильном приложении «Мой налог».

Для постановки на учет нужны документы:

Если налоговой инспекции что-то покажется подозрительным в регистрации через приложение — ну, мало ли кому в руки попадет телефон, — в тот же день придет отказ с объяснением причин. И дальше надо действовать по ситуации. Может быть, стоит подать заявление через личный кабинет — там есть электронная подпись и авторизация.

Через личный кабинет. Можно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Тогда просто заполняют данные, а фотография не нужна.

В банке. В законе есть пункт о возможности регистрации через банк — с помощью усиленной электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.

Если все в порядке, налоговая пришлет подтверждение, что теперь вы можете платить 4% или 6% с дохода — то есть применяете спецрежим «Налог на профессиональный доход». Слова «самозанятый» там не будет.

А можно не переходить на этот режим?

Применять этот режим — не обязанность, а право. Не хотите — не применяйте.

Куда пойдут эти деньги?

Эти деньги пойдут в бюджеты регионов. То есть в те регионы, где находятся или работают плательщики налога. В федеральный бюджет ничего не идет.

Часть денег пойдет в фонд медицинского страхования. Это нужно, чтобы налогоплательщики могли бесплатно лечиться в больницах и поликлиниках — то есть примерно 40% от этого налога вы платите на свое медицинское страхование.

А что с пенсией?

Пенсию можно формировать самостоятельно: вы легально работаете, платите в бюджет символические деньги с дохода, имеете право на бесплатную медицину, не сдаете никакой отчетности, не покупаете кассу и с вас не требуют ни копейки отчислений на пенсию. Вы как бы отвечаете за нее самостоятельно: что накопите, на то и будете жить в старости.

Кому может быть полезен этот налоговый режим?

Это полезно частным мастерам — тем, кто зарабатывает в среднем до 200 тысяч в месяц. Тем, у кого оборот больше 2,4 млн рублей в год и есть сотрудники, новый налог не подойдет.

Это должно быть легко, но как будет на практике — неизвестно. Приложение для оплаты налогов может быть таким приветом из ада, что поход в налоговую покажется прогулкой по морскому берегу.

Это будет полезно самостоятельным и ответственным людям. А инфантильные и безответственные сначала перестанут платить взносы на пенсию, а потом через 30 лет будут на улицах проклинать власть за низкий уровень жизни.

Если все будет так, как говорят, то это очень низкий налог. Очень низкий. И очень простой.

Прочитайте еще разбор про налоговый вычет и сложные вопросы по этому делу.

10 мифов о налоге для самозанятых

Налог на профессиональную деятельность, в быту — на самозанятость, действует в четырех регионах России с 1 января 2019 года.

Самозанятость могут оформить те, кто работает лично, без сотрудников, и получает с этого регулярный доход. Этот режим налогообложения совсем новый, поэтому о нем ходит много слухов и заблуждений.

В статье развенчаем 10 распространенных мифов о налоге на самозанятость и расскажем, чему верить нельзя.

Миф 1: налог на профессиональный доход — это дополнительный налог

Правда. Нет, это отдельный режим налогообложения. Вы можете работать в штате, оформить ИП или стать самозанятым — налоги в этих случаях будут разные.

За гражданина, работающего в штате или по гражданско-правовому договору, работодатель отчисляет в казну 13%.

Для ИП размер налога зависит от выбранной системы налогообложения, кроме этого, обязательно нужно платить страховые взносы.

Налог на самозанятость придумали, чтобы уменьшить налоговую нагрузку. Его платят не дополнительно, а вместо других налогов.

Размер налога зависит от того, с кем работает самозанятый: с юридическими или физическими лицами. В первом случае придется отчислять 6% с выручки, во втором — 4%.

Миф 2: банки автоматически облагают налогом все поступления на карту

Правда. Нет, банки могут брать только комиссию за переводы, облагать налогом поступления граждан они не вправе.

Начислять налоги и требовать их уплаты может только налоговая инспекция. Причем сначала ФНС потребует уплатить все добровольно, только потом будет взыскивать налоги через блокировку счета или суд.

Для самозанятых ФНС разработала приложение «Мой налог». Туда самозанятый вносит все заработки со своего бизнеса.

Поступления от родственников, возврат долгов, субсидии и прочее просто поступают на карточку. Информацию о них в «Мой налог» вносить не надо.

Миф 3: самозанятый = ИП

Правда. Нет, самозанятые отдельно, предприниматели отдельно. Налог на профессиональный доход рассчитывается по-другому, самозанятым не нужно сдавать отчетность в ФНС.

При этом уже зарегистрированный ИП может перейти на самозанятость. Статус ИП сохранится, из ЕГРИПа его не исключат.

Предпринимателю нужно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД и официально отказаться от режима налогообложения, который он применял раньше. Для этого надо подать уведомление в налоговую инспекцию.

Миф 4: о доходах надо отчитываться в налоговой

Правда. Нет, самозанятый не должен подавать никакие декларации и прочие отчетные документы в налоговую.

Каждую сумму дохода нужно вносить в раздел «Выручка» в личном кабинете или мобильном приложении, система сама рассчитает налог. Платить его нужно ежемесячно до 25 числа следующего месяца.

Миф 5: чтобы работать придется покупать онлайн-кассу
Правда. Нет, покупать кассу не нужно, даже если самозанятый обслуживает физических лиц. В п. 2.2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ так и сказано.

Чеки формирует приложение, куда плательщик НПД вносит данные о выручке. Их обязательно нужно отправлять клиентам, заказчикам, покупателям.

Миф 6: ИП-самозанятые все равно должны платить страховые взносы
Правда. Нет, ИП, ставшие самозанятыми, освобождаются от уплаты страховых взносов. Но они могут платить их добровольно, если хотят копить пенсионные баллы и страховой стаж. В 2019 году для этого придется заплатить 29 354 рубля в год или 2 446,17 рублей в месяц.

Если хотите платить страховые взносы, нужно обратиться в пенсионный фонд по месту жительства и зарегистрироваться в качестве плательщика.

Миф 7: я останусь без пенсии и медицинских услуг
Правда. Нет, без пенсии и медицинских услуг никто не останется.

Если не делать взносы в пенсионный фонд, пенсия все равно будет назначена. Правда, позже обычного — женщинам в 65 лет, мужчинам в 70 лет, и в минимальном размере, который зависит от прожиточного минимума в регионе. Например, в Татарстане минимальная пенсия составит 8 232 рубля.

Медицинские услуги оказывают всем: и самозанятым, и ИП, и работающим по трудовому договору, и безработным. Но самозанятые оплачивают свою страховку сами — с уплачиваемого налога 37% уходит в ФОМС.

Миф 8: самозанятый может заниматься только одним видом деятельности
Правда. Нет, можно заниматься разной деятельностью одновременно. При этом нужно учитывать ограничения для самозанятых:

• за год заработать не более 2,4 млн рублей;
• не нанимать работников;
• вести только ту деятельность, которая разрешена законом для самозанятых.

Налог для самозанятых: плюсы и минусы

С января 2019 года в четырех регионах нашей страны действует пилотный проект по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД), введенный Федеральным законом № 422-ФЗ в ноябре 2018 года. Граждане и ранее зарегистрированные индивидуальные предприниматели, которые работают на территории города Москвы, Московской и Калужской области, а также в Республике Татарстан получили возможность «выйти из сумрака», не опасаясь претензий налоговых органов, а предприниматели получили возможность примерить к своему бизнесу более выгодные налоговые ставки, чем УСН, ЕНВД или патент. Поскольку первые три месяца налогового эксперимента завершились, то уже можно обозначить результаты внедрения этого спецрежима, а также оценить противоречивые оценки и мнения, которые связанны с этой инициативой налогового ведомства.

По сведениям Росстата и ФФОМС, в теневом секторе России работает свыше 15 млн человек, или 21% от общего количества занятых людей. Число занятых в неформальном секторе в четырех регионах попавших в эксперимент, составляет около 1,2 млн. Больше всего в неформальном секторе работает граждан в Московской области — 467 тыс. человек.

В основном платить НПД соглашаются вновь зарегистрировавшиеся самозанятые. Массового перехода на этот налоговый режим действующих индивидуальных предпринимателей пока не происходит. И если изначально этот налоговый эксперимент был рассчитан на 10 лет, то в последнее время представители государства начинают все чаще озвучивать другие цифры и планы: государство может распространить этот налоговый режим на всю территорию РФ уже к 2020 году.

регион

тыс. человек

доход

Московская областьКалужской области

В чем суть НПД:

1) Ставка налога. Она зависят напрямую от того, с кем работает налогоплательщик:

• если с физическими лицами, то налог исчисляется по ставке 4 % от полученного дохода;
• если с ИП и юридическими лицами, то налог исчисляется по ставке 6% от полученного дохода.

2) Лимиты и ограничения. У данного режима существует и ограничение по доходу, который не должен превышать 2,4 млн. рублей в год. Самозанятыми могут стать любые физические лица, которые оказывают услуги или продают товары без наемных работников.

3) Освобождение от НДФЛ и НДС. Закон освобождает самозанятых от уплаты НДФЛ по ставке 13%, а ИП, перешедшие на НПД, освобождаются от уплаты НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. При этом, в то время, когда проходит эксперимент по изменению налоговых ставок закон не предусматривает уменьшение лимита доходов у самозанятых.

4) Ежемесячная уплата налога. Применяя НПД, налогоплательщик должен производить уплату налога ежемесячно, но не позднее 25 числа месяца следующего за прошедшим календарным месяцем.

5) Расширение географии. Зарегистрироваться в качестве самозанятого лица могут не только граждане РФ, но и граждане ЕАЭС. Согласно разъяснениям ФНС, граждане ЕАЭС должны обратиться в российскую налоговую инспекцию, получить ИНН и завести личный кабинет налогоплательщика.

Если смотреть для кого выгоден данный спецрежим, то в первую очередь, это будут ИП с небольшими оборотами, работающими в одиночку. Также он выгоден физическим лицам, которые продают собственную продукцию или оказывают услуги нянь, сиделок, репетиторов и переживают, что ИФНС обнаружит их доходы (в настоящее время это легко отслеживается по банковским счетам и социальным сетям, где граждане размещают объявления и предлагают свои услуги) и начислит налоги в полном объеме в размере 13%.

Плюсы НПД

1. Для регистрации в качестве самозанятого лица достаточно просто скачать и установить мобильное приложение «Мой налог» на сайте nalog.ru. Через это же приложение у самозанятых происходит и обмен информацией с ИФНС.

2. Отсутствие необходимости предоставлять в ИФНС налоговые декларации. Расчет и начисление платежей осуществляют налоговые инспекции самостоятельно на основании данных, которые предоставляет налогоплательщик через программу «Мой налог».

3. Льготные ставки налогообложения по сравнению с другими специальными налоговыми режимами.

4. Переход на спецрежим для действующих ИП возможен в любой день месяца. Но будьте внимательны, при переходе ИП с применяемой ранее системы налогообложения УСН, ЕНВД или ЕСХН в ИФНС вам необходимо будет подать заявление о снятии вас с учета в качестве плательщика данных режимов.

5. Возможность воспользоваться налоговым вычетом в размере 10 тысяч рублей.

Как он действует: при исчислении налога по ставке 4% сумма вычета определена в размере 1% от дохода, при исчислении налога по ставке 6% сумма вычета составляет 2% от дохода.

Пример № 1: Ставка налога 4%. Получен доход 100 тыс. рублей. Вычет составляет 1% или 1 тыс. руб. Сумма налога к уплате 3 960 рублей: ((100 тыс. руб. — 1 тыс. руб.) х 4%)).

Пример № 2: Ставка налога 4%. Получен доход 1 млн 100 тыс. рублей.

Возможный вычет 11 тыс. рублей: (1 млн. 100 тыс. руб. х 1%), но воспользоваться вычетом можно только в пределах 10 тыс. руб. Поэтому, сумма налога к уплате в данном случае составит 43 600 рублей: ((1 млн. 100 тыс. руб. — 10 тыс. руб.) х 4%).

6. На НПД также предусмотрена обязанность выдавать клиентам чеки, но чеки самозанятые формируют в приложении «Мой налог» и затем передают покупателю в бумажном или электронном виде. Таким образом, любой человек работающий на этом спецрежиме освобожден от обязанности приобретать кассовый аппарат.

Минусы НПД

1. Самозанятым лицам запрещено иметь работников. И если физлицам (репетиторы, няни и др.) это и не важно, то ИП чаще всего нуждаются в наемных сотрудниках.

2. Самозанятые освобождены от обязательной уплаты пенсионных взносов за период применения спецрежима, а это значит, что страховой стаж не начисляется, если только самозанятые граждане не будут уплачивать пенсионные взносы в добровольном порядке. Отсутствие взносов в дальнейшем скажется на размере пенсии при наступлении пенсионного возраста.

3. Если в случае освобождения от обязательной уплаты пенсионных взносов самозанятые вправе уплачивать их добровольно, то в случае уплаты взносов в ФСС добровольная уплата не предусматривается, это означает, что пособий из ФСС ждать не приходится.

4. Нельзя уменьшать полученные доходы на расходы.

5. Для ИП совмещать НПД наряду с другими налоговыми режимами запрещено.

6. Физлица и ИП не вправе применять НПД в случаях:

• реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• при перепродаже товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• при добыче и (или) реализации полезных ископаемых;
• при посреднических услугах на основании договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
• при услугах по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении ККТ.

С введением нового налога некоторые работодатели решили воспользоваться НПД для минимизации своих налогов. При оплате труда они предлагают или вынуждают своих работников прекращать трудовые договоры, и проходить регистрацию в качестве самозанятого лица.

Но в случае с этими «предпринимателями» ФНС грамотно сработала на опережение: применять НПД запрещено физическим лицам, заключающим гражданско-правовые договоры с бывшим работодателем в течении первых двух лет после увольнения.

На мой взгляд, один из основных инструментов, который способен помочь ФНС достичь поставленную цель в 200 тыс. регистраций перехода на НПД — это агрегаторы (FL.ru, YouDo, Яндекс.Такси и др.) Там как раз и собираются те самые самозанятые. Например, среди клиентов фриланс-платформы FL.ru — 3,4 млн фрилансеров, из них почти миллион человек работает в регионах, попавших в пилотный проект по самозанятым. На сервисе YouDo.com число исполнителей сегодня превышает один миллион. Глава ФНС Михаил Мишустин уже заявил, что чем ловить каждого самозанятого его ведомство предпочтет работать «в направлении сотрудничества», с агрегаторами, для которых не составит труда перечислять в бюджет 4% от стоимости услуг водителей, фрилансеров и других самозанятых, которые получат заказы на их платформах.

В первые месяцы 2019 года в приложении «Мой налог» зарегистрировались более 20 тысяч таксистов сервиса «Яндекс.Такси». Недавно ФНС и «Яндекс.Такси» огласили промежуточные результаты проведения эксперимента по введению налога для самозанятых. За январь 2019 года самозанятые таксисты пробили чеков на сумму около миллиарда рублей. Общая сумма рассчитанного и собранного налога от деятельности самозанятых таксистов за первые месяцы 2019 года составила около 25 миллионов рублей. Можно ли будет называть такую регистрацию в статусе самозанятого с уплатой налога через агрегаторы добровольной — вызывает сомнения. Но такая стратегия ФНС, скорее всего, будет поддержана государством, потому что она рациональна и очень надежна.

Налог на самозанятых 2019 — всё о новом эксперименте ФНС

С 01.01.2019 в законе появился ещё один платёжный режим — сбор на профессиональный доход. Он касается самозанятых граждан, которые трудятся без работодателя. На действующих по трудовому договору — не распространяется. Налог, для граждан, работающих на себя, активен в некоторых регионах Российской Федерации. Он направлен на легализацию доходов от подработок и малого бизнеса. Это помогает существенно сэкономить

При оформлении налога:

• нельзя заниматься определёнными видами деятельности и иметь наёмных сотрудников;
• ставка на профессиональный доход 4 и 6%;
• можно не платить страховые взносы;
• работать по этому режиму могут как физические лица тик и ИП;
• это самый низкий налог в стране;
• максимальный годовой доход не должен превышать – 2,4 млн рублей;
• индивидуальные предприниматели могут, в любое время, перейти на этот режим и обратно;
• сборы считаются автоматически, что упрощает жизнь, ведь декларации и кассы не нужны.

Закон о налоге на самозанятых

Сбор на профессиональный доход появился в России только в 2019 году. Деятельность таких граждан контролировали лишь отдельные нормативные акты. В обязанности жителей входило информирование налоговой службы о ведении определённой деятельности. В период с 2017 по 2019 года самозанятые жители не платили сборы. Причиной тому стали «Налоговые каникулы», которые были введены правительством на время подготовки россиян к новому понятию и форме отчётности.

1 января 2019 года в силу вступил закон о «Налоге на профессиональный доход», который внёс некоторые нововведения для жителей, что входят в эту категорию.

Кто относится к самозанятым гражданам

Согласно Федеральному закону от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ – налоги на профессиональный доход будут платить:

1. Индивидуальные предприниматели, бизнесмены, которые перешли с другого режима.
2. Физические лица, занимающиеся сбытом и изготовлением самодельной продукции.

При этом главными условиями для оформления являются:

• отсутствие работников, нанятых по трудовому договору;
• деятельность в регионах, указанных в законодательстве;
• необходимо подать заявление на регистрацию, как плательщик нового налога.

Понятие о самозанятых гражданах уже присутствовало в законе, но лишь некоторые варианты профессий были включены в него. До 2019 года в этот список входили:

• репетиторы;
• деятели сельскохозяйственной области;
• граждане, занятые в сфере уборки жилых помещений;
• сиделки и няни.

С 1 января 2019 года перечень профессий включает в себя 63 вида деятельности. Но регионы имеют право расширять его. Обновлённый список включает в себя:

• частных фотографов и видеооператоров;
• парикмахеров;
• специалистов по ремонту техники и одежды;
• фрилансеров (графических дизайнеров, копирайтеров и т. д.);
• мастеров строительно-отделочных работ, которым не нужна сертификация.

Регионы проведения эксперимента

Налог на профессиональный доход доступен не всем жителям Российской Федерации. В 2019 году он будет действовать на территории:

• Москва и область;
• Татарстан;
• Калужская область.

Для перехода в новый режим, нужно быть зарегистрированным в одном из этих регионов и работать там.

Что входит в налоги на профессиональный доход

Сборы для самозанятых лиц взимаются со всех имеющихся доходов от профессиональной деятельности. Это не распространяется на поступления по кредитным картам.

Страховые взносы для самозанятых граждан

Отмена сборов для предпринимателей и физ. лиц на пенсионное и медицинское страхование стало главным условием новой системы. Для ИП, на любом режиме, в 2019 году минимальная сумма составляет – 36,2 тысячи рублей. При переходе на новый — взносы отсутствуют.

НПД	ИП на УСН	ИП на ЕНВД	ИП на ПСН
Госпошлина в ФСН	отсутствует	800 р.	800 р.	800 р.
Объект налогообложения	указанные доходы за месяц	доход или доходы минус расходы	вмененный доход	потенциально возможный годовой доход
Налоговый период	месяц	календарный год	квартал	календарный год или срок на который выдан патент
Ставка	4% (услуги только физ. лицам) или 6% (услуги физ. лицам и ИП)	в зависимости от региона от 1% до 6% (Доходы) или от 5% до 15% (доход минус расход)	0.15	0.06
Отчетность	нет	есть	есть	есть

Согласно статье 422 ФЗ налог на самозанятых именуется Налогом на профессиональный доход(НПД)

Налог на профессиональный доход

Чтобы избежать подобных ситуаций был принят закон о «Налоге на профессиональный доход». Его суть заключается в легализации прибыли самозанятых граждан и получение налога с них. Но процент взноса настолько мал, что не нанесёт ущерб вашему бюджету. Для индивидуальных предпринимателей есть возможность перейти со старого режима на новый, для уменьшения налоговой нагрузки.

Ставки по НПД в 2019 году

Налог на самозанятость оплачивается по такому тарифу:

1. При приёме денег от физических лиц – 4%.
2. Если получаете оплату от юридических лиц – 6%.

Взнос будет начисляться исходя из полученного дохода. Каждый человек может принять деньги от физических и юр.лиц. Разницей между ними является только налоговая ставка.

Как рассчитать сбор

Подсчётами суммы взноса занимается налоговая. После чего вам приходит уведомление о результате сбора, который нужно выплатить до 25-го числа. Все данные будут указаны в СМС от налоговой.

Подсчёт суммы сбора охватывает 1 месяц. Следить за изменениями можно через мобильное приложение.

По желанию, есть возможность подключить автоматическое списание средств со счёта. Комиссия за эту услуга не изымается, поскольку запрещена законом.

Здесь нет ничего сложного, нужно только установит приложение и всё рассчитают за вас.

Оплата налогов самозанятыми гражданами

Законом изначально установлены ставки, налоговая база и взносы в ФОМС и ПФ РФ. Согласно 422 ФЗ длительность налогового периода – месяц. Для того, чтобы рассчитать налог гражданин должен быть пользователем специального приложения “Мой налог”. Здесь физ. лицо или ИП заполняют данные о доходе, получают уведомления и проводят выплаты. Сумма ежемесячного платежа зависит от общего заработка клиента. Он должен указать примерную цифру своего дохода.

В зависимости от ставки дохода, работниками налоговой службы, проводится расчет поощрений:

• при ставке в 4% – ежемесячный сбор уменьшается на 1% от прибыли;
• на ставке в 6% – на 2%.

Но ежемесячный налог не должен превышать 10 тысяч рублей.

К примеру, при ставке в 4% заявлен доход в размере 20 тыс.р. Подсчет сбора будет происходить следующим образом:

1. 20 000*1% = 200р (вычет).
2. 20 000*4% = 800р (база).
3. 800-200 = 600р (сумма налога).

Важно! По достижению суммы вычета – 10 00 – он отменяется. Применить его можно единожды. Даже если вы снялись с регистрации, но с участием вычета выплатили только 5000р, при обновлении пользования будет открыт доступ к оставшимся 5 тысячам.

При подключении в мобильном приложении функции для автоплатежа комиссия не взимается. Это не только экономит средства, но и уберегает от задолженности по платежу, а это несет за собой штрафы.

Сроки уплаты

До 12-го числа, текущего месяца, вам будет отправлено уведомление с информацией о сумме и реквизитах по налогу. Сделать это нужно до 25 числа, чтобы избежать штрафов.

Все действия выполняются через приложение «Мой налог».

Необходимые отчеты по налогу на проф доход

Граждане, которые подали заявление в налоговую о присвоении статуса самозанятого лица, имеют доступ к приложению “Мой налог”. Оно упрощает оформление отчетов для ФНС, поскольку все действия выполняются внутри приложения.

Чтобы зарегистрироваться нужно ввести паспортные данные и ИНН. После чего заполняются данные о прибыли, которая будет базой для начисления налога. Для фиксации дохода нужно вводить все данные вручную в приложении.

Для выплаты налога на профессиональный доход нужно прикрепить к аккаунту в приложении банковскую карту – с неё будут сниматься средства. Чтобы обезопасить себя от просроченных выплат подключите функцию автоплатежа. Учитывая то, что теперь это легальный доход, вы можете заказать справку о подтверждении доходов. Это может понадобится при обращении к кредитным организациям.

Отчетность по оформлению налога для самозанятых лиц проще чем у остальных. Ведь не нужно идти в ФНС, все действия выполняются в приложении. “Мой налог” устроен так, что им могут воспользоваться жители разной возрастной категории.